La forma en que la TCJA 2017 actúa limitó severamente las deducciones detalladas a partir del 1 de enero de 2018, mientras eliminaba la eliminación por completo. Se acabaron los gastos no reembolsados de los empleados, los gastos de inversión y las pérdidas personales por hechos fortuitos y robos, a menos que el presidente declare el hecho fortuito como área de desastre federal, la deducción SALT se limite a $10,000 ($5,000 si es casado y presenta una declaración por separado) y la deducibilidad de HELOC esté severamente restringida.
Los cambios en la legislación tributaria introducidos por la Ley de Recortes Fiscales y Empleos (TCJA, por sus siglas en inglés) afectan a casi todos aquellos que detallaron sus deducciones en sus declaraciones de impuestos de años anteriores. Uno de estos cambios es que la TCJA prácticamente duplicó la deducción estándar para la mayoría de los contribuyentes. Esto significa que a muchas personas les puede resultar más beneficioso optar por la deducción estándar. Sin embargo, los contribuyentes aún pueden considerar detallar sus deducciones si el total de las mismas supera el límite de la deducción estándar.
Aquí hay algunos aspectos destacados que los contribuyentes deben saber si planean detallar las deducciones:
Gastos médicos y dentales
Los contribuyentes pueden deducir la parte de sus gastos médicos y dentales que supere el 7.5 por ciento de su ingreso bruto ajustado.
Impuestos estatales y locales
La ley limita la deducción de los impuestos estatales y locales sobre los ingresos, las ventas y la propiedad a una deducción total combinada de $10,000. La cantidad es de $5,000 para contribuyentes casados que presentan declaraciones separadas. Los contribuyentes no pueden deducir impuestos estatales y locales pagados por encima de esta cantidad.
Deducciones varias
La nueva ley suspende la deducción por gastos relacionados con el trabajo u otras deducciones detalladas misceláneas que superen el 2 por ciento del ingreso bruto ajustado. Esto incluye gastos de empleados no reembolsados, como uniformes, cuotas sindicales y la deducción por comidas, entretenimiento y viajes relacionados con el negocio.
Interés de préstamo con garantía hipotecaria
Los contribuyentes ya no pueden deducir los intereses pagados en la mayoría de los préstamos con garantía hipotecaria a menos que hayan utilizado los fondos del préstamo para comprar, construir o mejorar sustancialmente su vivienda principal o su segunda vivienda.
Más información:
• Publicación 5307, Reforma Tributaria: Fundamentos para Individuos y Familias
• Publicación 501, Deducción estándar e información de archivo
• Planificar una, Deducciones por articulo
• Mapa de impuestos del IRS