Algunas consideraciones fiscales para las personas que se están separando o divorciando

El IRS en Tax Tip 2022-92 explica algunas consideraciones fiscales para las personas que se están separando o divorciando: el tratamiento fiscal de la pensión alimenticia y los pagos de manutención separados y quién puede reclamar un hijo dependiente en casos de separación, divorcio o padres que viven separados, incluida la opción estados de presentación.

Cuando las personas pasan por una separación legal o un divorcio, el cambio en su estado civil también afecta su situación fiscal. El IRS considera a una pareja como casada para fines de presentación hasta que obtengan un decreto final de divorcio o manutención por separación.

Actualizar retención
Cuando alguien se divorcia o separa, por lo general necesita presentar una nueva Formulario W-4 con su empleador para reclamar la retención correspondiente. Si reciben pensión alimenticia, es posible que tengan que hacer pagos de impuestos estimados. los Estimador de Retención de Impuestos La herramienta en IRS.gov puede ayudar a las personas a determinar si están reteniendo la cantidad correcta.

Comprender el tratamiento fiscal de la pensión alimenticia y la manutención separada
Los montos pagados a un cónyuge o ex cónyuge en virtud de una sentencia de divorcio, una sentencia de manutención separada o un acuerdo de separación por escrito pueden ser pagos de pensión alimenticia o de manutención separada para fines de impuestos federales. Ciertos pagos de pensión alimenticia o de manutención por separado son deducibles por el cónyuge pagador, y el cónyuge receptor debe incluirlos en los ingresos.

Sin embargo, las personas no pueden deducir los pagos de pensión alimenticia o separación de alimentos realizados en virtud de un acuerdo de divorcio o separación celebrado después de 2018 o ejecutado antes de 2019 pero modificado posteriormente si la modificación establece expresamente que la derogación de la deducción por pagos de pensión alimenticia aplica a la modificación. La pensión alimenticia y los pagos de manutención separados recibidos en virtud de dicho acuerdo no se incluyen en los ingresos del cónyuge beneficiario.

Determine quién reclamará a un hijo dependiente si presenta declaraciones separadas
Generalmente, el padre que tiene la custodia de un niño puede reclamar a ese niño en su declaración de impuestos. Si los padres dividen la custodia al cincuenta por ciento y no presentan una declaración conjunta, tendrán que decidir qué padre puede reclamar al niño. Existen reglas de desempate si los padres no pueden ponerse de acuerdo. Los pagos de manutención infantil no son deducibles por el pagador y no están sujetos a impuestos para el beneficiario.

Informe de transferencias de propiedad, si es necesario
Por lo general, no se reconoce ninguna ganancia o pérdida en la transferencia de bienes entre cónyuges, o entre ex cónyuges si la transferencia se debe a un divorcio. Es posible que las personas tengan que informar la transacción en una declaración de impuestos sobre donaciones.

Considere el estado civil
Las parejas que se divorcian y que todavía están casadas al final del año son tratadas como casadas durante el año y deben determinar su estado civil para efectos de la declaración. los ¿Cuál es mi estado civil para efectos de la declaración? La herramienta en IRS.gov puede ayudar a las personas a determinar qué estatus tiene sentido para su situación.

Aquí los estados que se separan o se divorcian recientemente deben considerar:

Casado presentando una declaración conjunta. En una declaración conjunta, las personas casadas declaran sus ingresos combinados y deducen sus gastos permitidos combinados. Para muchas parejas, presentar una declaración conjunta resulta en un impuesto más bajo que presentar una declaración por separado.

Casado presentando una declaración por separado. Si los cónyuges presentan declaraciones de impuestos por separado, cada uno declara solo sus propios ingresos, deducciones y créditos en su declaración individual. Cada cónyuge es responsable únicamente del impuesto adeudado en su propia declaración. Las personas deben considerar si presentar una declaración por separado o en forma conjunta es mejor para ellos.

Jefe de hogar. Algunas personas separadas pueden ser elegibles para presentarse como cabeza de familia si se aplican todos estos requisitos.

o Su cónyuge no vivió en su hogar durante los últimos seis meses del año.
o Pagaron más de la mitad del costo de mantenimiento de su casa durante el año.
o Su hogar fue el hogar principal de su hijo dependiente durante más de la mitad del año.

Individual. Una vez emitida la sentencia definitiva de divorcio o separación de alimentos, el contribuyente radicará como soltero a partir del año en que se expidió, a menos que reúna los requisitos para radicar como cabeza de familia o se vuelva a casar al final del año.

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