Un excelente artículo sobre los pormenores del ahorro para la universidad y la educación superior calificada, incluidas las cuentas College 529 CSP, las implicaciones de las donaciones, las cuentas de ahorro para educación Coverdell (ESA) y los créditos fiscales para la educación, a saber, el Crédito de Oportunidad Estadounidense (AOTC) y el Crédito de Aprendizaje Permanente (LLC).
¿Alguna vez has invertido en una empresa y has visto cómo el valor de sus acciones se desplomaba? (Esto podría cobrar relevancia dada la reciente volatilidad del mercado). Aunque preferirías olvidarte de una inversión así, hay un lado positivo: puedes deducir pérdidas de capital en tu declaración de la renta. Estas son las reglas cuando una acción que posees se vende con pérdidas o pierde todo su valor.
Cómo funcionan las pérdidas de capital
Como activos de capital, las acciones generan ganancias o pérdidas de capital al venderse. Las ganancias y pérdidas de capital del año deben compensarse entre sí en un orden específico, según sean a corto plazo (mantenidas durante un año o menos) o a largo plazo (mantenidas durante más de un año).
Si, después de la compensación, tiene pérdidas a corto o largo plazo (o ambas), puede usarlas para compensar hasta $3,000 de ingresos ordinarios ($1,500 para contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado). Cualquier pérdida que exceda este límite se traslada a años posteriores hasta que se compense en su totalidad con las ganancias de capital o se deduzca de los ingresos ordinarios de esos años, sujeto al límite de $3,000. Si tiene pérdidas netas tanto a corto como a largo plazo, estas últimas se utilizan para compensar los ingresos ordinarios antes de las pérdidas netas a largo plazo.
Si ha obtenido ganancias de capital por la venta de acciones u otros activos durante el año, considere vender algunas de sus posiciones con pérdidas para compensarlas. Una buena estrategia fiscal es vender suficientes acciones con pérdidas para proteger sus ganancias anteriores y generar una pérdida de $3,000, ya que esta es la pérdida máxima que puede utilizarse para compensar los ingresos ordinarios cada año.
Implicaciones de la regla de venta con pérdida
Si cree que una acción que posee se recuperará, pero desea venderla ahora para asegurar una pérdida fiscal, tenga en cuenta la regla de venta con pérdida. Según esta regla, si vende acciones con pérdida y compra acciones prácticamente idénticas dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la fecha de venta, no podrá reclamar la pérdida a efectos fiscales. Para reclamar la pérdida, debe comprar las nuevas acciones fuera del período que comienza 30 días antes y termina 30 días después de la venta de las acciones con pérdida.
Cuando las acciones no valen nada
En algunos casos, una acción que posee puede haber perdido completamente su valor. De ser así, puede reclamar una pérdida equivalente a su base imponible en la acción, que generalmente es lo que pagó por ella. La acción se considera como si se hubiera vendido el último día del año fiscal. Esta fecha es importante porque determina si su pérdida de capital es a corto o largo plazo.
Las acciones pierden valor cuando no tienen valor de liquidación. Esto se debe a que los pasivos de la corporación superan sus activos y carecen de valor potencial, y la empresa no tiene una esperanza razonable de obtener ganancias. Una acción puede perder valor incluso si la corporación no se ha declarado en quiebra. Por el contrario, una acción puede conservar su valor incluso después de declararse en quiebra, si la corporación continúa operando y sus acciones siguen cotizando.
Es posible que no descubra que una acción ha perdido su valor hasta después de presentar su declaración de impuestos del año en que perdió su valor. En ese caso, puede modificar su declaración de ese año para solicitar un crédito o un reembolso por la pérdida. Puede hacerlo durante siete años a partir de la fecha de vencimiento de su declaración original o dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde.
Maximizar los beneficios fiscales
Como puede ver, deducir pérdidas de existencias o acciones sin valor en su declaración de impuestos puede ser complejo. Por lo tanto, es importante mantener una documentación exhaustiva. Podemos ayudarle a maximizar los beneficios. Tenga en cuenta que podrían aplicarse otras normas. Si tiene alguna pregunta, contáctenos.