Serie de preparación de impuestos: la mayoría de los jubilados deben recibir las distribuciones requeridas del plan de jubilación antes del 31 de diciembre

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a los contribuyentes nacidos antes del 1 de julio de 1945 que, por lo general, deben recibir los pagos de sus acuerdos de jubilación individual (IRA) y los planes de jubilación del lugar de trabajo antes del 31 de diciembre.

Conocidos como distribuciones mínimas requeridas (RMD, por sus siglas en inglés), estos pagos normalmente deben realizarse antes de fines de 2015. Pero una regla especial permite que los beneficiarios de estos pagos durante el primer año, aquellos que cumplieron 70 años y medio durante 2015, esperen hasta el 1 de abril. , 2016 para recibir sus primeros RMD. Esto significa que los nacidos después del 30 de junio de 1944 y antes del 1 de julio de 1945 son elegibles para esta regla especial. Aunque los pagos realizados a estos contribuyentes a principios de 2016 pueden contarse para su RMD de 2015, todavía están sujetos a impuestos en 2016.

Esta es la segunda de una serie de semana.impuesto comunicados de preparación diseñados para ayudar a los contribuyentes a comenzar a planificar la presentación de su declaración de impuestos de 2015.

Las reglas de distribución requeridas se aplican a los propietarios de IRA tradicionales, Simplified Employee Pension (SEP) y Savings Incentive Match Plans for Employees (SIMPLE), pero no a Roth IRA mientras el propietario original seave. Ellos también se aplican a los participantes en varios planes de jubilación en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401(k), 403(b) y 457(b).

Un fideicomisario de IRA debe informar el monto de la RMD al propietario de IRA u ofrecer calcularlo para el propietario. A menudo, el fideicomisario muestra el monto de RMD en el Formulario 5498 en el Recuadro 12b. Para una RMD de 2015, esta cantidad se encuentra en el Formulario 2014 de 5498 normalmente emitido al propietario durante enero de 2015.

La fecha límite especial del 1 de abril solo se aplica a la RMD para el primer año. Para todos los años subsiguientes, la RMD debe realizarse antes del 31 de diciembre. Entonces, por ejemplo, un contribuyente que cumplió 70 años y medio en 2014 (nacido después del 30 de junio de 1943 y antes del 1 de julio de 1944) y recibió la primera RMD (para 2014) el 1 de abril de 2015 aún debe recibir una segunda RMD (para 2015) antes del 31 de diciembre de 2015.

La RMD para 2015 se basa en la expectativa de vida del contribuyente al 31 de diciembre de 2015 y el saldo de su cuenta al 31 de diciembre de 2014. El fideicomisario informa el valor de la cuenta de fin de año al propietario de la IRA el Formulario 5498 en el Recuadro 5. Utilice el hojas de trabajo en línea en IRS.gov o busque hojas de cálculo y tablas de esperanza de vida para hacer este cálculo en los Apéndices de la Publicación 590-B, Distribuciones de los Arreglos de Jubilación Individual (IRA).

Para la mayoría de los contribuyentes, la RMD se basa en la Tabla III (Tabla uniforme de por vida) en el IRS Publicación 590-B. Entonces, para un contribuyente que cumplió 72 años en 2015, la distribución requerida se basaría en una expectativa de vida de 25.6 años. Una tabla separada, la Tabla II, se aplica a un contribuyente cuyo cónyuge es más de 10 años menor y es el único beneficiario del contribuyente.

Aunque las reglas de RMD son obligatorias para todos los propietarios de cuentas IRA tradicionales, SEP y SIMPLE y los participantes en planes de jubilación en el lugar de trabajo, algunas personas en planes en el lugar de trabajo pueden esperar más tiempo para recibir sus RMD. Por lo general, los empleados que todavía están trabajando pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1 de abril del año siguiente a su jubilación para comenzar a recibir estas distribuciones. Ver Impuesto sobre Acumulación en Exceso en  Publicación 575. Los empleados de escuelas públicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos con acumulaciones del plan 403(b) antes de 1987 deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver cómo tratar estas acumulaciones.

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