Alivio para los impactos de residencia fiscal de las interrupciones de viaje de COVID-19

A la luz de la epidemia de Covid-19, el IRS publicó el Procedimiento de ingresos (Rev Proc) 2020-20 y 2020-27. Rev Proc 2020-20 Afecta a los ciudadanos extranjeros que viven y trabajan en los EE. UU. y Rev Proc 2020-27 Afecta a las personas estadounidenses que viven y trabajan fuera de los EE. UU.

Rev Proc 2020-20 permite a los ciudadanos extranjeros atrapados en los Estados Unidos como resultado de Covid-19 reclamar alivio bajo IRC Sec 7701(b)(3)(D)(ii) y la sección 301.7701(b)-3(c) y supondrá hasta 60 días consecutivos entre el 1 de febrero y el 1 de abril de 2020 de presencia en los EE. UU. en virtud de la Sección 7701(b)(3) del IRC del SPT para estar exento de días de personas con una afección médica o beneficios del tratado en virtud del artículo de servicios personales dependientes . Las personas elegibles deben presentar el Formulario 1040NR si se requiere lo contrario con el Formulario 8843, donde 2020-20 prescribe una redacción especial del Formulario 8843.

Además, Rev Proc 2020-27 invoca IRC Sec 911 (d) (4) - Renuncia a los requisitos de tiempo - con respecto a las pruebas PPT y BFR que consideran que la epidemia de Covid-19 califica como Condiciones adversas para los países de China (excluyendo HK y Macao) desde el 1 de diciembre de 2019 y a nivel mundial desde el 1 de febrero de 2020 hasta el 15 de julio de 2020, sin embargo, debe poder demostrar que podría haber esperado razonablemente cumplir con los requisitos de tiempo mínimo si no fuera por la epidemia de Covid-19, tener su hogar en un país extranjero y ser residente de buena fe o estar físicamente presente en el país extranjero a principios del 1 de diciembre de 2019 o antes del 1 de febrero de 2020, respectivamente. Sin embargo, las exclusiones se calculan utilizando únicamente los días de residencia real.

El IRS brindó alivio el martes a las personas y empresas cuya residencia fiscal podría verse afectada por las interrupciones de los viajes transfronterizos derivadas de la crisis de COVID-19, como vuelos cancelados, cierres de fronteras u órdenes de refugio en el lugar.

El alivio alivia algunas posibles consecuencias que una estadía prolongada en un país puede tener en la determinación de dónde una persona o empresa está sujeta a impuestos. El alivio beneficiará a ciertos ciudadanos extranjeros que viven en los Estados Unidos, ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero y empresas extranjeras con actividades en los Estados Unidos.

El IRS anunció el alivio en dos procedimientos de ingresos y dos preguntas frecuentes.

Ciudadanos extranjeros en los Estados Unidos

In Proceso Rev. 2020-20, el IRS brindó alivio a los ciudadanos extranjeros afectados que viven en los Estados Unidos. El Servicio supondrá que hasta 60 días calendario consecutivos de su presencia en los EE. UU. surgen de las interrupciones de viaje por el COVID-19 y no contará este período de tiempo para determinar la residencia fiscal en los EE. UU. bajo la prueba de presencia sustancial o si la persona califica para cierto tratado fiscal. beneficios con respecto a los ingresos por servicios personales dependientes realizados en los Estados Unidos.

Esencialmente, el IRS considerará la emergencia de COVID-19 como una condición médica que impidió que la persona saliera de los Estados Unidos. Sin este alivio, algunos ciudadanos extranjeros en los Estados Unidos a quienes COVID-19 les impide regresar a sus hogares podrían ser considerados extranjeros residentes bajo la prueba de presencia sustancial. Otros podrían perder el beneficio de un tratado fiscal con respecto a los ingresos de los servicios personales dependientes realizados en los Estados Unidos debido a su estadía prolongada en los Estados Unidos.

Con este alivio, estas personas pueden evitar que se les cuenten 60 días en su contra. La fecha en que comienza el período de 60 días la elige cada persona, pero debe comenzar entre el 1 de febrero y el 1 de abril de 2020.

Para obtener este alivio, las personas elegibles que tienen el requisito de presentar un Formulario 2020-NR de 1040, Declaración del impuesto sobre la renta de extranjeros no residentes en los Estados Unidos, deberá adjuntar el Formulario 8843, Declaración para personas exentas y personas con una condición médica, reclamando la excepción de viaje por condición médica de COVID-19. Las personas elegibles que no están obligadas a presentar un Formulario 2020-NR de 1040 no necesitan presentar el Formulario 8843, pero deben conservar todos los registros relevantes para respaldar su confianza en este procedimiento de ingresos.

Para reclamar una exención de la retención sobre los ingresos por servicios personales dependientes de conformidad con un tratado fiscal sobre los ingresos de los EE. UU., una persona debe certificar que los ingresos están exentos proporcionando al empleador u otro agente de retención un Formulario 8233, Exención de Retención de Compensación por Servicios Personales Independientes (y Ciertos Dependientes) de un Individuo Extranjero No Residente.

Ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero

El IRS también brindó alivio a ciertos ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero. El Servicio anunció en Proceso Rev. 2020-27 que los días que pasen fuera del país extranjero debido a la emergencia de COVID-19 no impedirán que esas personas califiquen para las exclusiones del ingreso bruto según la Sec. Exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero del 911. Este alivio beneficia a las personas que razonablemente esperaban convertirse en un "individuo calificado" para los fines de la Sec. 911 pero salió de la jurisdicción extranjera durante el período descrito en el procedimiento de ingresos.

Categorías

Miembro y Facultad Destacada de

Miembro y Facultad Destacada de