El IRS les recuerda a los contribuyentes a través de IR-2023-12 que para las declaraciones de impuestos de 2022 en 2023, una vez más, el IRS ha cambiado la pregunta en el Formulario 1040 sobre 'Moneda virtual', renombrándolo a 'Activos digitales' y definiendo qué es un Digital El activo es y cuando un contribuyente debe marcar ¡Sí o No!
El Servicio de Impuestos Internos recordó hoy a los contribuyentes que deben responder nuevamente una pregunta sobre activos digitales e informar todos los ingresos relacionados con activos digitales cuando presenten su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2022, como lo hicieron para el año fiscal 2021. El término "activos digitales" ha reemplazado “monedas virtuales”, un término utilizado en años anteriores.
La pregunta, que aparece en la parte superior de Modelos 1040, Declaración de la Renta de las Personas Físicas; 1040-SR, declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores; y 1040-NR, Declaración de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes en EE. UU., fue revisado este año para actualizar la terminología.
Además, se ampliaron y aclararon las instrucciones para responder la pregunta para ayudar a los contribuyentes a responderla correctamente. Todos los contribuyentes deben responder a la pregunta independientemente de si participaron en alguna transacción que involucre activos digitales.
Para el año fiscal 2022 pregunta: “En algún momento durante 2022, usted: (a) recibió (como recompensa, premio o pago por bienes o servicios); o (b) vender, intercambiar, regalar o disponer de otro modo de un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?”
¿Qué es un activo digital?
Un activo digital es una representación digital de valor que se registra en un libro mayor distribuido protegido criptográficamente. Los activos digitales comunes incluyen:
- Moneda virtual convertible y criptomoneda
- Stablecoins
- Tokens no fungibles (NFT)
Todos deben responder la pregunta.
Todos los que presenten el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR deben marcar una casilla y responder "Sí" o "No" a la pregunta sobre activos digitales. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por aquellos que realizaron una transacción con activos digitales en 2022.
Cuándo marcar 'Sí'
Normalmente, un contribuyente debe marcar la casilla "Sí" si:
- Activos digitales recibidos como pago por la propiedad o los servicios prestados;
- Transfirió activos digitales de forma gratuita (sin recibir ninguna contraprestación) como regalo de buena fe;
- Activos digitales recibidos como resultado de una recompensa o premio;
- Recibió nuevos activos digitales resultantes de la minería, el staking y actividades similares;
- Activos digitales recibidos como resultado de una bifurcación dura (una ramificación de la cadena de bloques de una criptomoneda que divide una sola criptomoneda en dos);
- Enajenado de activos digitales a cambio de bienes o servicios;
- Dispuesto de un activo digital a cambio o comercio por otro activo digital;
- Vendió un activo digital; o
- De lo contrario, se desharía de cualquier otro interés financiero en un activo digital.
Cómo reportar ingresos de activos digitales
Además de marcar la casilla "Sí", los contribuyentes deben informar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversor que poseía un activo digital como activo de capital y lo vendió, intercambió o transfirió durante 2022 debe usar Formulario 8949, Ventas y otras Disposiciones de Bienes de Capital, para calcular su ganancia o pérdida de capital en la transacción y luego informarla en Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y pérdidas de capital o Formulario 709, Declaración de impuestos sobre donaciones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos, en el caso de regalo.
Si a un empleado se le pagó con activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como salarios. Del mismo modo, si trabajaron como contratistas independientes y se les pagó con activos digitales, deben informar esos ingresos en Anexo C (Formulario 1040), Ganancia o pérdida del negocio (propiedad única). El Anexo C también lo utiliza cualquier persona que vendió, intercambió o transfirió activos digitales a clientes en relación con un comercio o negocio.
Cuándo marcar 'No'
Normalmente, un contribuyente que simplemente poseyó activos digitales durante 2022 puede marcar la casilla "No", siempre que no haya realizado ninguna transacción que involucre activos digitales durante el año. También pueden marcar la casilla "No" si sus actividades se limitaron a una o más de las siguientes:
- Tener activos digitales en una billetera o cuenta;
- Transferir activos digitales de una billetera o cuenta que poseen o controlan a otra billetera o cuenta que poseen o controlan; o
- Comprar activos digitales utilizando moneda estadounidense u otra moneda real, incluso a través de plataformas electrónicas como PayPal y Venmo.
Para obtener más información, consulte la página 15 del Instrucciones para el año fiscal 2022 1040 (y 1040-SR). Para obtener un conjunto de preguntas frecuentes (FAQ) y otros detalles, visite el Acciones digitales página en IRS.gov.