Número de publicación: Consejo fiscal del IRS 2013-28
En esta edición
Diez hechos sobre ganancias y pérdidas de capital
A efectos fiscales, el término «activo de capital» se aplica a casi todo lo que usted posee y utiliza para fines personales o de inversión. Se produce una ganancia o pérdida de capital al vender un activo de capital.
Aquí hay 10 datos del IRS sobre ganancias y pérdidas de capital:
1. Casi todo lo que posees y utilizas para fines personales, de ocio o de inversión es un activo de capital. Los activos de capital incluyen tu vivienda, los muebles del hogar y las acciones y bonos que posees como inversiones.
2. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre el costo base de un activo y el precio que se recibe al venderlo. El costo base suele ser el precio pagado por el activo.
3. Debe incluir todas las ganancias de capital en sus ingresos.
4. Puede deducir las pérdidas de capital por la venta de bienes de inversión. No puede deducir las pérdidas por la venta de bienes de uso personal.
5. Las ganancias y pérdidas de capital se clasifican como a largo o corto plazo, según el tiempo que se mantenga la propiedad. Si se mantiene la propiedad durante más de un año, la ganancia o pérdida de capital es a largo plazo. Si se mantiene durante un año o menos, la ganancia o pérdida es a corto plazo.
6. Si sus ganancias a largo plazo superan sus pérdidas a largo plazo, la diferencia entre ambas constituye una ganancia neta de capital a largo plazo. Si su ganancia neta de capital a largo plazo es mayor que su pérdida neta de capital a corto plazo, usted tiene una «ganancia neta de capital».
7. Los tipos impositivos aplicables a las ganancias netas de capital suelen ser inferiores a los aplicables a otros tipos de renta. El tipo máximo para la mayoría de las personas en 2012 era del 15 %. Para las personas con menores ingresos, el tipo podía ser del 0 % sobre parte o la totalidad de sus ganancias netas de capital. También podían aplicarse tipos del 25 % o del 28 % a determinados tipos de ganancias netas de capital.
8. Si sus pérdidas de capital son mayores que sus ganancias de capital, puede deducir la diferencia entre ambas en su declaración de impuestos. El límite anual para esta deducción es de $3,000, o $1,500 si está casado y presenta una declaración por separado.
9. Si su pérdida neta de capital total supera el límite deducible, puede trasladar las pérdidas no deducibles a la declaración de impuestos del próximo año. Deberá tratarlas como si se hubieran producido ese año.
10. El formulario 8949, Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, le ayudará a calcular las ganancias y pérdidas de capital. Deberá transferir los subtotales de este formulario al Anexo D, Ganancias y pérdidas de capital. Si presenta su declaración de impuestos electrónicamente, el programa lo hará automáticamente.
Para obtener más información sobre ganancias y pérdidas de capital, consulte las instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, Ingresos y gastos de inversión. Ambos documentos están disponibles en IRS.gov o llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676).