El IRS nos recuerda bajo IR 2023-106 que los contribuyentes estadounidenses que residen fuera de los EE. UU. el 18 de abril de 2023 tienen una prórroga automática de dos meses hasta el 15 de junio de 2023 para presentar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2022. Además, los contribuyentes aún pueden presentar el Formulario 4868 para solicitar una prórroga automática de seis meses para presentar sus declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2022 hasta el 16 de octubre de 2023.
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El Servicio de Impuestos Internos (IRS) recordó hoy a los contribuyentes estadounidenses que viven y trabajan fuera de los EE. UU. que deben presentar su declaración de impuestos federales sobre la renta de 2022 antes del jueves 15 de junio. Esta fecha límite se aplica tanto a los ciudadanos estadounidenses como a los residentes extranjeros , incluidos aquellos con doble ciudadanía.
Calificando para la extensión del 15 de junio
Un contribuyente califica para la fecha límite de presentación del 15 de junio si:
- Tanto su domicilio fiscal como su residencia se encuentran fuera de los Estados Unidos o Puerto Rico, o
- Están sirviendo en las fuerzas armadas fuera de los EE. UU. y Puerto Rico en la fecha de vencimiento regular de su declaración de impuestos.
Los contribuyentes calificados deben adjuntar una declaración a la declaración que indique cuál de estas dos situaciones se aplica.
Archivo para reclamar beneficios
Muchos contribuyentes que viven fuera de los EE. UU. califican para beneficios fiscales, como el Exclusión de ingresos ganados en el extranjero y conectar Crédito fiscal extranjero, pero solo están disponibles si se presenta una declaración estadounidense.
Además, el IRS anima a las familias a consultar los beneficios fiscales ampliados, como el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Otros Dependientes y el Crédito por Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes, y a solicitarlos si cumplen los requisitos. Si bien los contribuyentes que residen en el extranjero suelen cumplir los requisitos, el cálculo de estos créditos varía según si vivieron en los EE. UU. durante más de la mitad de 2022. Para obtener más información, consulte las instrucciones del Anexo 8812, Créditos por Hijos y Otros Dependientes que Cumplen los Requisitos , y las instrucciones del Formulario 2441, Gastos de Cuidado de Niños y Dependientes.
Informes requeridos para cuentas y activos extranjeros
La ley federal requiere que los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes informen cualquier ingreso mundial, incluidos los ingresos de fideicomisos extranjeros y cuentas bancarias y de valores extranjeras. En la mayoría de los casos, los contribuyentes afectados deben completar y adjuntar Anejo B, Intereses y Dividendos Ordinarios, a su declaración de impuestos de la serie Form 1040. La Parte III del Anexo B pregunta sobre la existencia de cuentas extranjeras, como cuentas bancarias y de valores, y generalmente requiere que los ciudadanos estadounidenses informen el país en el que se encuentra cada cuenta.
Además, algunos contribuyentes también deberán completar y adjuntar a su declaración el Formulario 8938, Declaración de Activos Financieros Extranjeros Específicos . Por lo general, los ciudadanos estadounidenses, los residentes extranjeros y ciertos extranjeros no residentes deben declarar activos financieros extranjeros específicos en este formulario si el valor total de dichos activos supera ciertos umbrales. Para obtener más información, consulte las instrucciones de este formulario.
Reporte de cuentas financieras extranjeras al Tesoro
Ciertas cuentas financieras extranjeras, como cuentas bancarias o cuentas de corretaje, deben declararse electrónicamente Formulario 114, Informe de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR), con la Red de Ejecución de Delitos Financieros (FinCEN) del Departamento del Tesoro. El requisito de FBAR se aplica a cualquier persona con interés, firma u otra autoridad sobre cuentas financieras extranjeras cuyo valor total exceda los $10,000 en cualquier momento durante 2022.
El IRS recomienda a los contribuyentes con activos en el extranjero, incluso si son relativamente pequeños, que verifiquen si este requisito de presentación les aplica. El formulario solo está disponible a través del Sistema de Presentación Electrónica de la Ley de Secreto Bancario (Bank Secrecy Act E-Filing System) . La fecha límite para presentar el FBAR anual fue el 15 de abril de 2023. Sin embargo, FinCEN otorga a quienes no cumplieron con la fecha límite de abril una prórroga automática hasta el 15 de octubre de 2023. No es necesario solicitar esta prórroga. Consulte el sitio web de FinCEN para obtener más información.
Informe en dólares estadounidenses
Cualquier ingreso recibido o gasto deducible pagado en moneda extranjera debe declararse en una declaración de impuestos de EE. UU. En dólares estadounidenses. Asimismo, los pagos de impuestos deben realizarse en dólares estadounidenses.
Tanto el formulario FINCEN 114 como el formulario IRS 8938 exigen el uso del tipo de cambio del 31 de diciembre para todas las transacciones, independientemente del tipo de cambio vigente en la fecha de la transacción. Generalmente, el IRS acepta cualquier tipo de cambio publicado que se utilice de forma consistente. Para obtener más información sobre los tipos de cambio, consulte Moneda extranjera y tipos de cambio.
Realizar pagos de impuestos
Para garantizar que los pagos de impuestos se acrediten con prontitud, el IRS insta a los contribuyentes a considerar la rapidez y la conveniencia de pagar electrónicamente sus obligaciones tributarias estadounidenses. La forma más rápida y fácil de hacerlo es a través de su Cuenta en línea del IRS, IRS Direct Pay y conectar Sistema electrónico de pago de impuestos federales (EFTPS). Estas y otras opciones de pago electrónico están disponibles en IRS.gov/Pagos.
Informes para expatriados
Los contribuyentes que renunciaron a su ciudadanía estadounidense o dejaron de ser residentes permanentes legales de los EE. UU. durante 2022 deben presentar una alienígena de doble estatus declaración de impuestos y adjuntar Formulario 8854, Declaración de expatriación inicial y anual. También se debe presentar una copia del Formulario 8854 ante el IRS antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos (incluidas las prórrogas). Ver el instrucciones para este formulario y Aviso 2009-85, Guía para expatriados bajo la Sección 877A, para mas detalles.
Extensiones más allá del 15 de junio
Los contribuyentes que no puedan cumplir con la fecha de vencimiento del 15 de junio pueden solicitar una prórroga automática de seis meses presentando Formulario 4868, Solicitud de prórroga automática de plazo para presentar la declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas de EE. UU.. El IRS alienta a cualquier persona que necesite tiempo adicional a realizar su solicitud electrónicamente. Varias opciones electrónicas están disponibles en IRS.gov/Extensiones.
Las empresas que necesiten más tiempo deben presentar el Formulario 7004, Solicitud de prórroga automática para la presentación de determinadas declaraciones de impuestos sobre la renta empresarial, información y otras declaraciones.
Extensiones para personal militar
Los miembros de las fuerzas armadas estacionados en el extranjero o en una zona de combate durante la temporada de declaración de impuestos pueden calificar para una extensión adicional de al menos 180 días declarar y pagar impuestos. Puede encontrar más información, como quién califica, leyendo Extensión de la fecha límite - Preguntas y respuestas sobre el servicio de la zona de combate.
Los cónyuges de personas que prestaron servicio en una zona de combate o en una operación de contingencia generalmente tienen derecho a las mismas prórrogas de plazo, con algunas excepciones. Los detalles sobre las prórrogas y más información sobre impuestos militares están disponibles en la Publicación 3 del IRS, Guía Tributaria para las Fuerzas Armadas.