El IRS anuncia con IR-2022-217 El IRS recuerda a los contribuyentes mayores de 72 años nacidos en 1950 que deben comenzar a recibir pagos de Cuentas de Retiro Individual (IRA) y planes de retiro del lugar de trabajo. Los pagos se denominan distribuciones mínimas requeridas (RMD), incluso si todavía están funcionando. Los titulares de cuentas que cumplan 72 años en 2022 deben tomar su primera RMD antes del 1 de abril de 2023 y la segunda RMD antes del 31 de diciembre de 2023 y cada año a partir de entonces.
El Servicio de Impuestos Internos les recordó hoy a aquellos que nacieron en 1950 o antes que los fondos en sus planes de jubilación y arreglos de jubilación individuales enfrentan próximos plazos importantes para las distribuciones mínimas requeridas para evitar multas.
Las distribuciones mínimas obligatorias (DMO) son cantidades mínimas que muchos titulares de planes de jubilación y cuentas IRA deben retirar anualmente después de cumplir 72 años. Los titulares pueden aplazar su primera DMO hasta el 1 de abril del año siguiente a aquel en que cumplan 72 años o, en el caso de un plan de jubilación laboral, hasta su jubilación. Las DMO son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetas a sanciones si no se retiran a tiempo.
Cuentas IRA : Las normas de distribución mínima requerida (RMD) exigen que los titulares de cuentas IRA tradicionales , SEP, SARSEP y SIMPLE comiencen a recibir distribuciones a los 72 años, incluso si aún trabajan. Los titulares de cuentas que cumplan 72 años en 2022 deben realizar su primera distribución mínima requerida antes del 1 de abril de 2023, la segunda antes del 31 de diciembre de 2023 y cada año subsiguiente.
Planes de jubilación : En los planes 401(k), 403(b) y 457(b), los planes de participación en beneficios y otros planes de contribución definida, así como los planes de beneficios definidos, el primer retiro mínimo obligatorio (RMD) vence el 1 de abril del año que ocurra más tarde: cuando el participante cumpla 72 años o cuando deje de estar empleado (si el plan lo permite). Quien posea el 5% de la empresa debe comenzar a realizar retiros mínimos obligatorios a los 72 años.
Los retiros mínimos obligatorios (RMD) no se pueden transferir a otra cuenta IRA o plan de jubilación. Consulte la tabla comparativa de RMD , que destaca algunas de las reglas básicas que se aplican a las cuentas IRA y a los planes de contribución definida. Las cuentas Roth IRA no requieren retiros mientras el titular original esté vivo.
Cálculos de RMD y 50% de impuestos sobre distribuciones perdidas
Un fideicomisario de IRA, o administrador del plan, debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo. El propietario de una IRA, o fideicomisario, debe calcular la RMD por separado para cada IRA que posea. Es posible que puedan retirar el monto total de una o más de las cuentas IRA. Sin embargo, las RMD de los planes de jubilación del lugar de trabajo deben tomarse por separado de cada plan.
No realizar la distribución obligatoria o no retirar la cantidad suficiente podría implicar un impuesto especial del 50 % sobre el monto no distribuido. El IRS dispone de hojas de cálculo para determinar la distribución obligatoria y los períodos de pago.
IRA heredadas
Es posible que se requiera una RMD para una IRA, una cuenta de plan de jubilación o una cuenta IRA Roth heredada del propietario original. Temas de jubilación: beneficiario tiene información sobre cómo tomar RMD de una IRA heredada o una cuenta de jubilación y declarar distribuciones sujetas a impuestos como parte del ingreso bruto. Publicación 559, Sobrevivientes, albaceas y administradores, puede ayudar a los encargados del patrimonio a completar y presentar declaraciones de impuestos federales sobre la renta, y explica su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados en nombre del difunto o de la persona fallecida.
Distribución relacionada con el coronavirus 2020
Dado que se eximieron las RMD de 2020, el titular de una cuenta o el beneficiario que recibió una RMD en 2020 tenía la opción de devolverla a su IRA u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribución. Una RMD de 2020 que calificó como una distribución relacionada con el coronavirus puede reembolsarse en un período de 3 años o hacer que los impuestos adeudados sobre la distribución se distribuyan en tres años.
Un retiro realizado en 2020 de una cuenta IRA heredada no se puede reembolsar a la misma cuenta, pero se puede distribuir a lo largo de tres años para su inclusión en el cálculo de ingresos. Para obtener más información, consulte la página de Ayuda por Coronavirus para Planes de Jubilación e IRA.
Los contribuyentes pueden encontrar formularios, instrucciones, publicaciones, preguntas frecuentes sobre las distribuciones mínimas obligatorias y otras herramientas fáciles de usar en IRS.gov.