El IRS les recuerda a los contribuyentes que deben marcar una casilla en los formularios 1040, 1040-SR o 1040-NR sobre transacciones en moneda virtual para 2021

El IRS nos recuerda usando IR-2022-61 que hay una pregunta en la parte superior del Formulario 1040 sobre transacciones de moneda virtual y que los contribuyentes deben marcar esta casilla con sí o no, si "En algún momento durante 2021, ¿recibió, vender, intercambiar o de otro modo disponer de cualquier interés financiero en cualquier moneda virtual?”

El IRS les recuerda a los contribuyentes que hay una pregunta sobre la moneda virtual en la parte superior del Formulario 1040, Formulario 1040-SR y Formulario 1040-NR. Pregunta: "En algún momento durante 2021, ¿recibió, vendió, intercambió o dispuso de algún interés financiero en alguna moneda virtual?"

Todos los contribuyentes que presenten el Formulario 1040, el Formulario 1040-SR o el Formulario 1040-NR deben marcar una casilla para responder "Sí" o "No" a la pregunta sobre la moneda virtual. La pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo por los contribuyentes que realizaron una transacción con moneda virtual en 2021.

Cuando los contribuyentes pueden marcar “No”
Los contribuyentes que simplemente poseyeron moneda virtual en cualquier momento en 2021 pueden marcar la casilla "No" cuando no hayan realizado ninguna transacción que involucre moneda virtual durante el año, o sus actividades se limitaron a:

  • Tener moneda virtual en su propia billetera o cuenta.
  • Transferir moneda virtual entre sus propias billeteras o cuentas.
  • Comprar moneda virtual usando moneda real, incluidas las compras usando plataformas electrónicas de moneda real como PayPal y Venmo.
  • Participar en una combinación de tenencia, transferencia o compra de moneda virtual como se describe anteriormente.

Cuándo los contribuyentes deben marcar “Sí”
La siguiente lista cubre las transacciones más comunes en moneda virtual que requieren marcar la casilla "Sí":

  • La recepción de moneda virtual como pago por bienes o servicios prestados;
  • La recepción o transferencia de moneda virtual de forma gratuita (sin proporcionar ninguna contraprestación) que no califique como un regalo de buena fe;
  • La recepción de nueva moneda virtual como resultado de actividades de minería y staking;
  • La recepción de moneda virtual como resultado de una bifurcación dura;
  • Un intercambio de moneda virtual por bienes, bienes o servicios;
  • Un intercambio/intercambio de moneda virtual por otra moneda virtual;
  • Una venta de moneda virtual; y
  • Cualquier otra disposición de un interés económico en moneda virtual.

Si un contribuyente dispuso de cualquier moneda virtual que tenía como activo de capital a través de una venta, intercambio o transferencia, debe marcar "Sí" y usar el Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital e informarlo en el Anexo D (Formulario 1040) .

Si un contribuyente recibió cualquier moneda virtual como compensación por servicios o dispuso de cualquier moneda virtual que tenía para la venta a clientes en un comercio o negocio, debe reportar los ingresos como lo haría con otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, W -2 salarios en el Formulario 1040, 1040-SR, o 1040-NR, línea 1, o inventario o servicios del Anejo C del Anejo 1).

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