El IRS les recuerda a los dueños de negocios que identifiquen correctamente a los trabajadores como empleados o contratistas independientes

El IRS nos recuerda las diferencias entre las personas que trabajan por cuenta ajena y las personas que trabajan por cuenta propia. ¡Recuerde que consulte la Resolución de ingresos 87-41 del IRS para obtener el análisis de 20 puntos del IRS! ¡Esta es un área enfocada altamente auditada por el IRS!

durante Semana Nacional de la Pequeña Empresa, el Servicio de Impuestos Internos recuerda a los dueños de negocios que es fundamental determinar correctamente si las personas que brindan servicios son empleados o contratistas independientes.

En general, se considera que un empleado es cualquier persona que presta servicios, si la empresa puede controlar lo que se hará y cómo se hará. Lo que importa es que la empresa tiene derecho a controlar los detalles de cómo se realizan los servicios del trabajador. Los contratistas independientes normalmente son personas en un oficio, negocio o profesión independientes en los que ofrecen sus servicios al público. Los médicos, dentistas, veterinarios, abogados, contadores, contratistas, subcontratistas, taquígrafos públicos o subastadores son generalmente contratistas independientes.

Contratista independiente versus empleado
Que un trabajador sea un contratista independiente o un empleado depende de la relación entre el trabajador y la empresa. En general, hay tres categorías para examinar:

  • Control de comportamiento − ¿La empresa controla o tiene derecho a controlar lo que hace el trabajador y cómo hace el trabajo?
  • Control Financiero − ¿La empresa dirige o controla los aspectos financieros y comerciales del trabajo del trabajador? ¿Los aspectos comerciales del trabajo del trabajador están controlados por el pagador? (Cosas como cómo se paga al trabajador, se reembolsan los gastos, quién proporciona herramientas/suministros, etc.)
  • Relación de las Partes − ¿Existen contratos escritos o beneficios de tipo empleado (es decir, plan de pensión, seguro, pago de vacaciones, etc.)? ¿Continuará la relación y el trabajo realizado es un aspecto clave del negocio?

trabajador mal clasificado 
Clasificar erróneamente a los trabajadores como contratistas independientes afecta negativamente a los empleados porque no se paga la parte de impuestos del empleador y no se retiene la parte del empleado. Si una empresa clasificó erróneamente a un empleado sin una base razonable, podría ser responsable de los impuestos sobre la nómina de ese trabajador. Generalmente, un empleador debe retener y pagar impuestos sobre la renta, impuestos del Seguro Social y Medicare, así como impuestos de desempleo. Los trabajadores que creen que han sido clasificados incorrectamente como contratistas independientes pueden usar Formulario 8919 del IRS, Impuesto sobre salarios no recaudado del Seguro Social y Medicare (.pdf) para calcular e informar su parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare no recaudados adeudados en su compensación.

Programa voluntario de resolución de clasificación
La Programa de Liquidación de Clasificación Voluntaria (VCSP) es un programa opcional que brinda a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para períodos impositivos futuros a efectos del impuesto sobre la nómina con desgravación parcial de los impuestos federales sobre la nómina para los contribuyentes elegibles que acuerdan tratar prospectivamente a sus trabajadores (o una clase o grupo de trabajadores) como empleados. Los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad, presentar su solicitud Formulario 8952, Solicitud del Programa de Liquidación de Clasificación Voluntariay celebrar un acuerdo de cierre con el IRS.

¿Quién es autónomo?
Generalmente, alguien trabaja por cuenta propia si alguno de los siguientes se aplica a ellos.

Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente deben presentar una declaración de impuestos anual y pagar el impuesto estimado trimestralmente. Por lo general, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuestos del Seguro Social y Medicare), así como el impuesto sobre la renta. Los contribuyentes autónomos podrán reclamar la deducción de la oficina en casa si usan parte de una casa para hacer negocios. 

¿Qué pasa con la economía del concierto?
La economía del concierto − también llamada economía colaborativa o economía de acceso− es una actividad en la que las personas obtienen ingresos proporcionando trabajo, servicios o bienes a pedido. Los ingresos de la economía informal deben informarse en una declaración de impuestos, incluso si los ingresos son: de trabajo a tiempo parcial, temporal o adicional; no informado en un Formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otro estado de ingresos; o pagado en cualquier forma, incluyendo dinero en efectivo, propiedad, bienes o moneda virtual.

Ayude a correr la voz: crédito fiscal anticipado por hijos
El IRS alienta a los empleadores a que ayuden a correr la voz sobre el pagos anticipados del Child Tax Credit durante la Semana de la Pequeña Empresa. Los empleadores tienen acceso directo a muchos de los que pueden recibir este crédito. Más información sobre el Crédito Tributario Avanzado por Hijos está disponible en IRS.gov. El sitio web tiene herramientas que los empleadores pueden usar para entregar esta información, incluidos carteles electrónicos, artículos sin cita previa (para rellenos de cheques de pago, boletines informativos) y publicaciones en redes sociales para compartir. 

Para más información y ayuda
La Centro de Impuestos para Individuos Autónomos tiene información para quienes se encuentran en un oficio, negocio o profesión independiente en el cual ofrecen sus servicios al público en general.
 
Impuestos para pequeñas empresas: el taller virtual se compone de nueve lecciones interactivas diseñadas para ayudar a los nuevos propietarios de pequeñas empresas a conocer sus derechos y responsabilidades fiscales.

La Portal de videos del IRS contiene presentaciones de audio y video sobre temas de interés para las pequeñas empresas, los individuos y los profesionales de impuestos.

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