El IRS analiza las disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio

Noticias, diarios y boletines de impuestos > Impuestos federales > Día de impuestos federales - Actual > SERVICIO DE RENTAS INTERNAS > I.4, Funcionario del IRS analiza las disposiciones de la Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio que afectan a las personas durante la temporada fiscal de 2014 (29 de enero de 2015)

En preparación para la temporada de presentación de impuestos de 2014, William Smits, gerente sénior de la División de Salarios e Inversiones del IRS y coordinador nacional de divulgación de la ACA para las disposiciones fiscales individuales, brindó una descripción detallada de los requisitos de presentación de informes en virtud de la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud a Bajo Precio (PPACA). (PL 111-148) que afectan a particulares este año. Durante un webcast del 28 de enero organizado por AICPA, titulado "Provisiones de ACA para saber para las declaraciones individuales de 2014", Smits en particular cubrió cómo las personas deben informar su cobertura esencial mínima o la falta de la misma en sus declaraciones de impuestos, y cómo el Formulario 8965, Cobertura de salud Las exenciones y el Formulario 8962, Crédito fiscal de prima, encajan en la ecuación.

General

A partir del año fiscal 2014, la mayoría de los ciudadanos estadounidenses y los extranjeros residentes deben obtener una cobertura esencial mínima (MEC) para todos los meses del año o tener una exención. Si la persona no obtiene MEC para el año completo o una exención del requisito de obtener MEC para los meses en los que no estuvo cubierto, esa persona debe hacer un pago de responsabilidad compartida junto con su declaración de impuestos federales.

“Toda persona debe cumplir con el requisito de MEC en su declaración de 2014”, explicó Smits. Si un contribuyente obtuvo MEC para el año completo, el contribuyente puede simplemente marcar una casilla en la declaración de impuestos que indique esto. Por ejemplo, dijo Smits, si un contribuyente soltero recibió cobertura proporcionada por el empleador a través de su empleador durante todo el año, y esta cobertura calificó como MEC, en su Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU., simplemente marcaría la casilla en la línea 61 para indicar que tenía cobertura para todo el año.

  1. La casilla correspondiente en el Formulario 1040A se encuentra en la Línea 38; para el formulario 1040EZ, está en la línea 11.
  2. Smits señaló que se esperaba que los preparadores de declaraciones ejerzan el nivel regular de diligencia debida al informar MEC, exenciones y/o información relacionada con un reclamo de un Crédito Fiscal de Prima. “Se aplican los requisitos de diligencia normales, lo que significa que no existe un requisito de diligencia debida especial o formal”, dijo. “Se pueden aceptar declaraciones orales del contribuyente. Obviamente, los contribuyentes son responsables de la exactitud de la información en sus declaraciones”.

Informe de exenciones de MEC

Si una persona no obtuvo MEC para todo el año, pero calificó para una exención, esa persona debe informar y/o reclamar la exención presentando el Formulario 8965 junto con su declaración de impuestos. Los diferentes tipos de exenciones deben obtenerse de diferentes maneras. Algunos, por ejemplo, solo se pueden obtener mediante una solicitud en el Mercado de Seguros Médicos. Estos, una vez obtenidos, pueden informarse en la Parte I del Formulario 8965, dijo Smits.

La Parte II del Formulario 8965 contiene dos casillas de verificación en las Líneas 7a y 7b. La primera casilla se usa para reclamar la exención de MEC otorgada por el IRS para contribuyentes con ingresos familiares por debajo del umbral de presentación. El segundo se utiliza para reclamar una exención por dificultades económicas. En otras palabras, el requisito de MEC y, por lo tanto, el pago de responsabilidad compartida individual, no se aplicará si la persona ha sufrido dificultades (como lo define el Secretario de Salud y Servicios Humanos (HHS)) con respecto a la capacidad de obtener cobertura. bajo un plan de salud calificado para el mes.

“Estas exenciones se aplican a todo el hogar fiscal”, dijo Smits. "Si puede marcar sí en 7a o 7b, eso se aplica a todos en el hogar durante todo el año, y no es necesario completar la Parte I o III para todo el año".

La Parte III del Formulario 8965 se usa para reclamar otras exenciones que pueden reclamarse a través del IRS. Las personas físicas ingresan el código correspondiente a su exención (que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 8965) en la columna c. Un contribuyente marcará la columna d si la exención aplica para todo el año. “Si la exención es solo para ciertos meses, verificaría las columnas correspondientes a los 12 meses”, explicó Smits.

Responsabilidad Individual Compartida

Si una persona no obtuvo MEC para el año completo y no calificó para una exención, la persona debe calcular su pago de responsabilidad compartida individual e informar el monto en la línea 1040 del Formulario 61 (o en las líneas correspondientes de los Formularios 1040A y 1040A). XNUMXEZ).

El pago individual de responsabilidad compartida es el mayor de:

  • 1. Una cantidad fija en dólares, limitada al costo de una prima del plan de nivel bronce para la región en la que vive el contribuyente; o
  • 2. Un porcentaje específico del ingreso familiar del contribuyente.
  1. “Los contribuyentes deben conocer los ingresos de su hogar y el umbral de presentación de su declaración para calcular su responsabilidad”, dijo Smits. Los ingresos del hogar, a diferencia de los ingresos brutos informados en la declaración, incluyen los ingresos de los dependientes que tienen ingresos por encima del umbral de presentación y que debían presentar una declaración de impuestos federales para el año, explicó. Sin embargo, los ingresos del hogar no se informan en la declaración del individuo. Las hojas de trabajo están disponibles en las instrucciones, pero no se adjuntan a la declaración de impuestos cuando se presenta.

Para 2014, el monto fijo en dólares es de $95 por adulto durante todo el año. La cantidad para un niño menor de 18 años sería la mitad de esa cantidad, o $47.50. Para 2015, esta cantidad aumentará a $325 por adulto y $162.50 por niño. La cantidad máxima fija en dólares tiene un tope de tres veces $95 para 2014.

El porcentaje especificado del ingreso familiar de un contribuyente para 2014 es del 1 por ciento. Para 2015, esto aumentará al 2 por ciento.

“La forma más sencilla de calcular el pago de responsabilidad compartida individual es comparar el porcentaje de ingresos de un contribuyente con la cantidad fija en dólares. El pago es la mayor cantidad”, dijo Smits.

Ejemplo

Un contribuyente soltero de nombre “Jim” tiene $40,000 de ingreso familiar para el 2014, no obtiene MEC y no califica para exención en ningún mes del año; por lo tanto, debe calcular el pago de la responsabilidad compartida individual. Lo haría por:

  • Restar la cantidad del umbral de presentación (la cantidad de ingresos por debajo de la cual un contribuyente no está obligado a presentar una declaración) de los ingresos de su hogar. Para 2014, el umbral de presentación es de $10,150, por lo que su ingreso familiar para propósitos de pago de responsabilidad compartida sería de $40,000 – $10,150 o $ 29,850.
  • Calculando el pago usando el método de porcentaje: $29,850 x 1% = $298.50.
  • Comparar el pago calculado utilizando el método de porcentaje con el monto fijo en dólares. Dado que $298.50 es mayor que $95, el pago de responsabilidad compartida individual de “Jim” es de $298.50.

Luego, “Jim” debe informar su pago de responsabilidad compartida de $298.50 en la línea 61 de su Formulario 2014 de 1040.

Smits señaló que hay más ejemplos disponibles de cómo calcular el pago en irs.gov y en las regulaciones finales bajo Code Sec. 5000A.

Informe de crédito fiscal de prima

Si una persona obtuvo MEC al inscribirse en un plan calificado ofrecido a través del Mercado de seguros de salud federal o estatal y también calificó para un crédito fiscal de prima, la persona debe completar el Formulario 8962 y presentarlo junto con su declaración de impuestos federales de 2014. “El formulario 8962 se usa para reclamar el crédito fiscal de la prima independientemente de si el contribuyente recibió pagos adelantados o no”, enfatizó Smits. Agregó que un contribuyente no puede reclamar un crédito fiscal de prima en un Formulario 1040EZ.

Un contribuyente que presente un Formulario 1040 completará el Formulario 8962 y reclamará un Crédito fiscal de prima en la línea 69 del Formulario 1040 (o la Línea 45 del Formulario 1040A o la Línea 65 del Formulario 1040NR). Si un contribuyente recibió un pago anticipado de crédito fiscal para la prima, lo que significa que en el momento de la inscripción, el contribuyente eligió que el crédito fiscal (basado en sus ingresos proyectados para el año de cobertura) se adelantó directamente a su aseguradora, el el contribuyente debe calcular la cantidad real del crédito fiscal de prima que tenía derecho a recibir durante el año. Luego, el contribuyente debe usar la Parte III del Formulario 8962 para conciliar el pago anticipado con el monto real. Si el anticipo del contribuyente excedió la cantidad real a la que tenía derecho para el año, el contribuyente debe informar la diferencia. El contribuyente debe entonces devolver parte o la totalidad del anticipo.

  1. Smits agregó que el Formulario 8962, Parte IV, cubre las solicitudes de pólizas compartidas, es decir, cuando un plan del Mercado cubre a personas distribuidas en más de una declaración de impuestos. El Formulario 8962, Parte V, se aplica a un cálculo alternativo para el matrimonio. “El IRS emitirá la Publicación 974 en un futuro próximo, que también proporcionará más detalles sobre las Partes IV y V”.

Nivel Federal de Pobreza y Elegibilidad

La elegibilidad para el Crédito Fiscal de Prima se basa en parte en el ingreso familiar del contribuyente en comparación con el nivel federal de pobreza (FPL). Un contribuyente es elegible para el Crédito Fiscal de Prima si su ingreso familiar está entre el 100 y el 400 por ciento del FPL (y el contribuyente cumple con todos los demás requisitos para el crédito fiscal de prima). Para 2014, la elegibilidad para la inscripción abierta se basó en las tablas de FPL de 2013, explicó Smits. Eso significa que las tablas de 2013 se usarán para calcular el crédito fiscal de prima en las declaraciones de impuestos de 2014. De manera similar, la inscripción abierta para la cobertura en 2015 se basó en los datos de FPL de 2014. “Siempre usamos los datos de FPL del año anterior”, explicó Smits.

Por Jennifer Cordaro, personal de noticias de Wolters Kluwer

 

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