El IRS ofrece consejos para donaciones de fin de año

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WASHINGTON — Las personas y las empresas que realizan contribuciones a la caridad deben tener en cuenta varias disposiciones importantes de la ley tributaria que han entrado en vigencia en los últimos años. Algunos de estos cambios incluyen lo siguiente:

Distribuciones benéficas especiales libres de impuestos para ciertos propietarios de cuentas IRA

Esta disposición, actualmente programada para expirar a fines de 2013, ofrece a los propietarios mayores de arreglos de jubilación individual (IRA) una forma diferente de donar a la caridad. Un titular de IRA, de 70½ años o más, puede transferir directamente, libre de impuestos, hasta $100,000 por año a una organización benéfica elegible. Esta opción, disponible por primera vez en 2006, puede usarse para distribuciones de cuentas IRA, independientemente de si los propietarios detallan sus deducciones. Las distribuciones de los planes de jubilación patrocinados por el empleador, incluidas las cuentas IRA SIMPLE y los planes de pensiones simplificadas para empleados (SEP), no son elegibles.

Para calificar, los fondos deben ser transferidos directamente por el fideicomisario de IRA a la organización benéfica elegible. Los montos distribuidos pueden excluirse de los ingresos del propietario de la IRA, lo que resulta en un ingreso imponible más bajo para el propietario de la IRA. Sin embargo, si el titular de la cuenta IRA excluye la distribución de los ingresos, no se aplicará ninguna deducción, como una deducción por contribución caritativa en Planificar una, podrá tomarse por la cantidad distribuida.

No todas las organizaciones benéficas son elegibles. Por ejemplo, los fondos asesorados por donantes y las organizaciones de apoyo no son destinatarios elegibles.

Los montos transferidos a una organización benéfica desde una IRA se cuentan para determinar si el propietario ha cumplido con la distribución mínima requerida de la IRA. Cuando las personas han realizado contribuciones no deducibles a sus cuentas IRA tradicionales, una regla especial trata los montos distribuidos a las organizaciones benéficas como si provinieran primero de los fondos imponibles, en lugar de proporcionalmente de los fondos imponibles y no imponibles, como sería el caso de las distribuciones regulares. Ver  Publicación 590, Acuerdos de jubilación individual (IRA), para obtener más información sobredistribuciones benéficas calificadas.

Reglas para contribuciones benéficas de ropa y artículos para el hogar

Para ser deducible de impuestos, la ropa y los artículos para el hogar donados a la caridad generalmente deben estar en buenas condiciones o en mejores condiciones. Una prenda de vestir o artículo del hogar por el cual un contribuyente reclama una deducción de más de $500 no tiene que cumplir con este estándar si el contribuyente incluye una tasación calificada del artículo con la declaración.

Los donantes deben obtener un acuse de recibo por escrito de la organización benéfica por todos los obsequios con un valor de $250 o más que incluya, entre otras cosas, una descripción de los artículos donados. Los artículos para el hogar incluyen muebles, accesorios, productos electrónicos, electrodomésticos y ropa de cama.

Lineamientos para Donaciones Monetarias

Para deducir cualquier donación caritativa de dinero, sin importar el monto, el contribuyente debe tener un registro bancario o una comunicación escrita de la organización benéfica que muestre el nombre de la organización benéfica y la fecha y el monto de la contribución. Los registros bancarios incluyen cheques cancelados, extractos bancarios o de cooperativas de crédito y extractos de tarjetas de crédito. Los estados de cuenta bancarios o de cooperativas de crédito deben mostrar el nombre de la organización benéfica, la fecha y el monto pagado. Los estados de cuenta de la tarjeta de crédito deben mostrar el nombre de la organización benéfica, la fecha y la fecha de publicación de la transacción.

Las donaciones de dinero incluyen las realizadas en efectivo o con cheque, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito y deducción de nómina. Para las deducciones de nómina, el contribuyente debe conservar un talón de pago, una declaración de salario del Formulario W-2 u otro documento proporcionado por el empleador que muestre el monto total retenido para caridad, junto con la tarjeta de compromiso que muestre el nombre de la caridad.

Estos requisitos para la deducción de donaciones monetarias no cambian el requisito de larga data de que un contribuyente obtenga un reconocimiento de una organización benéfica por cada donación deducible (ya sea dinero o bienes) de $250 o más. Sin embargo, una declaración que contenga toda la información requerida puede cumplir con ambos requisitos.

Recordatorios

Para ayudar a los contribuyentes a planificar sus donaciones para la temporada navideña y de fin de año, el IRS ofrece los siguientes recordatorios adicionales:

  • Las contribuciones son deducibles en el año realizado. Por lo tanto, las donaciones cargadas a una tarjeta de crédito antes de finales de 2013 cuentan para 2013. Esto es cierto incluso si la factura de la tarjeta de crédito no se paga hasta 2014. Además, los cheques cuentan para 2013 siempre que se envíen por correo en 2013.
  • Compruebe que la organización es elegible. Solo las donaciones a organizaciones elegibles son deducibles de impuestos. Verificación de selección de organización exenta, una base de datos en línea de búsqueda disponible en IRS.gov, enumera la mayoría de las organizaciones que son elegibles para recibir contribuciones deducibles. Además, las iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y agencias gubernamentales son elegibles para recibir donaciones deducibles, incluso si no figuran en la base de datos.
  • En el caso de personas naturales, solo los contribuyentes que detallen sus deducciones en el Anexo A del Formulario 1040 pueden reclamar deducciones por donativos. Esta deducción no está disponible para las personas que eligen la deducción estándar, incluida cualquier persona que presente un formulario breve (forma 1040A or1040EZ). Un contribuyente tendrá un ahorro fiscal solo si las deducciones detalladas totales (intereses hipotecarios, contribuciones caritativas, impuestos estatales y locales, etc.) superan la deducción estándar. Use el Anexo A del Formulario 2013 de 1040 para determinar si detallar es mejor que reclamar la deducción estándar.
  • Para todas las donaciones de propiedad, incluyendo ropa y artículos para el hogar, obtenga de la organización benéfica, si es posible, un recibo que incluya el nombre de la organización benéfica, la fecha de la contribución y una descripción razonablemente detallada de la propiedad donada. Si se deja una donación en el sitio de depósito desatendido de una organización benéfica, mantenga un registro escrito de la donación que incluya esta información, así como el valor justo de mercado de la propiedad en el momento de la donación y el método utilizado para determinar ese valor. Se aplican reglas adicionales para una contribución de $250 o más.
  • La deducción por un automóvil, bote o avión donado a una organización benéfica generalmente se limita a las ganancias brutas de su venta. Esta regla se aplica si el valor reclamado es superior a $500. Formulario 1098-C o una declaración similar, debe ser proporcionada al donante por la organización y adjuntada a la declaración de impuestos del donante.
  • Si el monto de la deducción de un contribuyente por todas las contribuciones que no son en efectivo es superior a $500, una Formulario 8283 debe presentarse con la declaración de impuestos.
  • Y, como siempre, es importante mantener buenos registros y recibos.

IRS.gov tiene información adicional sobre donaciones caritativas que incluye:

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