El Crédito Fiscal Ampliado por Adopción Todavía Disponible para Solicitantes de Prórroga

Número de emisión: Consejo fiscal de verano del IRS 2012-09

En esta edición


Si adoptó a un niño el año pasado y solicitó una prórroga para presentar sus impuestos de 2011, es posible que pueda reclamar el crédito de adopción ampliado en su declaración de impuestos federales. La Ley del Cuidado de Salud a Bajo Precio aumentó temporalmente el monto del crédito y lo hizo reembolsable, lo que significa que puede aumentar el monto de su reembolso.

Aquí hay ocho cosas que debe saber sobre este valioso crédito fiscal:

1. El crédito por adopción para el año fiscal 2011 puede ser de hasta $13,360 por cada esfuerzo para adoptar a un niño elegible. Puede calificar para el crédito si adoptó o intentó adoptar a un niño en 2010 o 2011 y pagó gastos calificados relacionados con la adopción.

2. Es posible que pueda reclamar el crédito incluso si la adopción no se convierte en definitiva. Si adopta a un niño con necesidades especiales, puede calificar para el monto total del crédito de adopción incluso si pagó pocos o ningún gasto relacionado con la adopción.

3. El crédito por gastos de adopción calificados está sujeto a limitaciones de ingresos y puede reducirse o eliminarse según sus ingresos.

4. Los gastos de adopción calificados son los gastos razonables y necesarios directamente relacionados con la adopción legal del niño menor de 18 años o incapaz física o mentalmente de cuidar de sí mismo. Estos gastos pueden incluir tarifas de adopción, costos judiciales, honorarios de abogados y gastos de viaje.

5. Para reclamar el crédito, debe presentar una declaración de impuestos en papel y el Formulario 8839, Gastos de adopción calificados, y adjuntar todos los documentos de respaldo a su declaración. Los documentos pueden incluir un decreto de adopción final, un acuerdo de colocación de una agencia autorizada, documentos judiciales y la determinación del estado para niños con necesidades especiales. Puede usar Free File del IRS para preparar su declaración, pero debe imprimirse y enviarse por correo al IRS. La falta de incluir los documentos requeridos retrasará su reembolso.

6. Si presentó sus declaraciones de impuestos para 2010 o 2011 y no reclamó un crédito de adopción permitido, puede presentar una declaración enmendada para obtener un reembolso. Utilice el Formulario 1040X, Declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. modificada, junto con el Formulario 8839 y los documentos requeridos para reclamar el crédito. Por lo general, debe presentar el Formulario 1040X para reclamar un reembolso dentro de los tres años a partir de la fecha en que presentó su declaración original o dentro de los dos años a partir de la fecha en que pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde.

7. El IRS se compromete a procesar los reclamos de crédito por adopción rápidamente, pero también debe protegerse contra reclamos indebidos asegurándose de que se cumplan los estándares para recibir el crédito. Si se selecciona su declaración para revisión, tenga en cuenta que es necesario que el IRS verifique que se cumplan los criterios legales antes de que se pueda pagar el crédito. Si se le debe un reembolso más allá del crédito de adopción, aún recibirá esa parte de su reembolso mientras se lleva a cabo la revisión.

8. Las disposiciones de crédito de adopción ampliadas disponibles en 2010 y 2011 no se aplican en años posteriores. En 2012, el crédito máximo se reduce a $12,650 por niño y el crédito ya no es reembolsable. Un crédito no reembolsable puede reducir su impuesto, pero no se le reembolsa ningún exceso.

Para obtener más información, consulte la página "Preguntas frecuentes sobre los beneficios de adopción" disponible en IRS.gov o las instrucciones del Formulario 8839. Los formularios y las instrucciones pueden descargarse del sitio web o solicitarse llamando al 800-TAX-FORM (800-829-3676).

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