Es importante que las empresas y los dueños de negocios conozcan las reglas cuando se trata de clasificar a un trabajador como empleado o contratista independiente. Esto es especialmente cierto a efectos fiscales, ya que existen diferentes requisitos de declaración, impuestos y retención para cada uno.
Como empleador, debe retener los impuestos sobre la renta y pagar los impuestos del Seguro Social, Medicare y el impuesto de desempleo sobre todos los salarios pagados a un empleado. Sin embargo, los empleadores generalmente no tienen que retener ni pagar impuestos sobre los pagos a contratistas independientes.
Dos factores clave que determinan si el trabajador es un contratista independiente o un empleado son el grado de control que la empresa ejerce sobre el trabajador y la relación entre el empleador y el trabajador:
- Control: La relación entre un trabajador y una empresa es clave. Si la empresa controla qué trabajo se lleva a cabo y dirige cómo se hace, ejerce control de comportamiento. Si la empresa dirige o controla aspectos financieros y otros aspectos relevantes del trabajo del trabajador, ejerce control financiero. Algunas preguntas para reflexionar:
- ¿En qué medida ha invertido el trabajador en las instalaciones o herramientas utilizadas para realizar los servicios?
- ¿Cómo paga la empresa al trabajador?
- ¿En qué medida el trabajador pone sus servicios a disposición del mercado relevante?
- ¿Hasta qué punto el trabajador puede obtener una ganancia o incurrir en una pérdida?
- Relación. La forma en que el empleador y el trabajador ven su relación también es un factor importante para determinar el estatus del trabajador. Los factores incluyen:
- Contratos escritos que describen la relación comercial entre las dos partes.
- La permanencia de la relación.
- Si la empresa proporciona al trabajador los beneficios típicos de los empleados, como seguro médico, seguro de vida, días de vacaciones pagados, pago por enfermedad o un plan de jubilación.
- La medida en que los servicios prestados por el trabajador juegan un papel importante en las operaciones comerciales regulares de la empresa.
- El grado en que el trabajador tiene gastos comerciales no reembolsados
¿Necesita más ayuda? El formulario SS-8 del IRS, Determinación del estatus laboral para fines de impuestos federales sobre el empleo y retención de impuestos sobre la renta , puede guiarle para determinar el estatus de sus trabajadores. También puede consultar la publicación 15-A del IRS , Guía complementaria de impuestos para empleadores, otro recurso muy útil.
Si necesita ayuda adicional con los impuestos de su empresa, comuníquese con la consultoría ProTax.