¿Empleado o contratista independiente? Conozca las reglas del IRS

Es importante que las empresas y los dueños de negocios conozcan las reglas cuando se trata de clasificar a un trabajador como empleado o contratista independiente. Esto es especialmente cierto a efectos fiscales, ya que existen diferentes requisitos de declaración, impuestos y retención para cada uno.

Como empleador, debe retener los impuestos sobre la renta y pagar los impuestos del Seguro Social, Medicare y el impuesto de desempleo sobre todos los salarios pagados a un empleado. Sin embargo, los empleadores generalmente no tienen que retener ni pagar impuestos sobre los pagos a contratistas independientes.

Dos factores clave que determinan si el trabajador es o no un contratista independiente o un empleado son el grado de control la empresa tiene sobre el trabajador, y relación entre el empleador y el trabajador:

  1. Controlar. La relación entre un trabajador y una empresa es clave. Si la empresa controla qué trabajo se lleva a cabo y dirige cómo se hace, ejerce control de comportamiento. Si la empresa dirige o controla aspectos financieros y otros aspectos relevantes del trabajo del trabajador, ejerce control financiero. Algunas preguntas para reflexionar:
  • ¿En qué medida ha invertido el trabajador en las instalaciones o herramientas utilizadas para realizar los servicios?
  • ¿Cómo paga la empresa al trabajador?
  • ¿En qué medida el trabajador pone sus servicios a disposición del mercado relevante?
  • ¿Hasta qué punto el trabajador puede obtener una ganancia o incurrir en una pérdida?
  1. Relación. La forma en que el empleador y el trabajador ven su relación también es un factor importante para determinar el estatus del trabajador. Los factores incluyen:
  • Contratos escritos que describen la relación comercial entre las dos partes.
  • La permanencia de la relación.
  • Si la empresa proporciona al trabajador los beneficios típicos de los empleados, como seguro médico, seguro de vida, días de vacaciones pagados, pago por enfermedad o un plan de jubilación.
  • La medida en que los servicios prestados por el trabajador juegan un papel importante en las operaciones comerciales regulares de la empresa.
  • El grado en que el trabajador tiene gastos comerciales no reembolsados

Necesitas más ayuda? IRS Formulario SS-8: Determinación de la condición de trabajador para fines de impuestos federales sobre la nómina y retención del impuesto sobre la renta  – puede guiarlo en la determinación del estatus de sus trabajadores. Es posible que también desee echar un vistazo al IRS Publicación 15-A, Guía de impuestos complementarios del empleador: otro recurso muy útil.

Si necesita ayuda adicional con los impuestos de su empresa, comuníquese con la consultoría ProTax.

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