En IRS FS 2024-11, el IRS analiza las diferencias entre la deducción detallada y la deducción estándar y los detalles importantes.
Una deducción reduce la cantidad de ingresos de un contribuyente que está sujeta a impuestos, lo que generalmente reduce la cantidad de impuestos que el individuo puede tener que pagar. La mayoría de los contribuyentes ahora califican para la deducción estándar, pero hay algunos detalles importantes relacionados con las deducciones detalladas que las personas deben tener en cuenta.
Deducción estándar
La deducción estándar es una cantidad específica en dólares que reduce la cantidad de ingresos sujetos a impuestos. La deducción estándar consiste en la suma de la deducción estándar básica y cualquier monto de deducción estándar adicional por edad y/o ceguera.
En general, el IRS ajusta la deducción estándar cada año según la inflación. Varía según el estado civil para efectos de la declaración, si el contribuyente tiene 65 años o más y/o es ciego y si otro contribuyente puede reclamarlo como dependiente.
Los contribuyentes no pueden acogerse a la deducción estándar si detallan sus deducciones. Para obtener más información, consulten el Tema n.° 501, "¿Debo detallar mis deducciones?".
Deducciones por articulo
Algunos contribuyentes optan por detallar sus deducciones si el total de deducciones detalladas permitidas es mayor que su deducción estándar. Otros contribuyentes deben detallar las deducciones porque no tienen derecho a utilizar la deducción estándar.
Los contribuyentes que deben detallar las deducciones incluyen:
- Una persona casada que presenta una declaración como casada y presenta una declaración por separado cuyo cónyuge detalla las deducciones.
- Una persona que fue extranjero no residente o extranjero con doble estatus durante el año (se aplican algunas excepciones).
- Persona física que presenta una declaración por un período inferior a 12 meses debido a un cambio en su período contable anual.
- Un patrimonio o fideicomiso, fondo fiduciario común o sociedad.
Anexo A (Formulario 1040) para deducciones detalladas
Los contribuyentes utilizan el Anexo A ( Formulario 1040, Deducciones Detalladas o 1040-SR, Declaración de Impuestos de EE. UU. para Personas Mayores ) para calcular sus deducciones detalladas. En la mayoría de los casos, el impuesto federal sobre la renta que deben pagar será menor si optan por la mayor de las dos deducciones: las detalladas o la deducción estándar.
Los contribuyentes pueden revisar las instrucciones del Anexo A (Formulario 1040), Deducciones detalladas, para calcular sus deducciones detalladas, como ciertos gastos médicos y dentales, y montos pagados por ciertos impuestos, intereses, contribuciones y otros gastos. Los contribuyentes también pueden deducir ciertas pérdidas por hechos fortuitos y robo en el Anexo A.