Actualización de Covid-19: estado de los plazos fiscales

Protax Consulting Services Inc. (PCSI) se compromete a mantener actualizados a nuestros clientes y colegas sobre los desarrollos más recientes relacionados con los estados de vencimiento de impuestos de Covid-19.

Estado de la fecha límite de impuestos-Temporada de impuestos 2019

Nuestra firma participa activamente y es miembro desde hace mucho tiempo de la Sociedad de Contadores Públicos Certificados del Estado de Nueva York (NYSSCPA) y del Instituto Estadounidense de Contadores Públicos Certificados (AICPA). Soy colega personal de Joanne Barry, directora ejecutiva y directora ejecutiva de NYSSCPA, y de Barry C. Melancon, contador público certificado, director ejecutivo de CGMA, Asociación de Contadores Profesionales Certificados Internacionales y presidente y director ejecutivo, Instituto Americano de CPA. He estado en contacto constante con cada uno con respecto a la crisis en curso en nuestra comunidad profesional.

El 11 de marzo, AICPA pidió al Departamento del Tesoro y al IRS que brindaran alivio a todos los contribuyentes ante la incertidumbre y los desafíos causados ​​por la propagación de la COVID-19.

El AICPA buscó que el IRS proporcione extensiones automáticas tanto en el pago como en la presentación de declaraciones de impuestos por separado hasta el 15 de octubre de 2020 sin necesidad de presentar ningún formulario de extensión. Como renuncia a todos los pagos y sanciones e intereses de presentación

El martes 17 de marzo de 2020, el secretario del Tesoro, Steven Mnuchin, anunció y el 18 de marzo de 2020, el IRS publicó el Aviso del IRS 2020-17 que presenta un retraso de 90 días en la imposición de multas por pago atrasado (1/2 del 1 % del saldo de impuestos adeudado por mes) e interés solo del impuesto adeudado de menos de $1,000,000 hasta el 15 de julio de 2020, pero no mencionó una prórroga para presentar la declaración el 15 de abril de 2020; sin embargo, alentó a los contribuyentes a presentar la declaración antes del 15 de abril de 2020 capacidad de presentar el Formulario 4868 para solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre de 2020 para evitar la multa por presentación tardía (5 % del saldo adeudado por mes), el AICPA solicitó a sus miembros que se sometan a una campaña de correo electrónico para cambiar de opinión.

A partir del 18 de marzo de 2020, a la espera de nuevos cambios en la orientación del Tesoro de EE. UU./IRS- Según el sitio web IRS.gov, la fecha límite actual para presentar sus impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2019 permanece sin cambios en el 15 de abril de 2020.

El jueves 19 de marzo de 2020 tuve el honor de ser invitado a una llamada con Barry C. Melancon, CPA, CGMA (CEO, Association of International Certified Professional Accountants and President and CEO, American Institute of CPAs), que incluyó, entre otros, al honorable El secretario del Tesoro, Steven Mnuchin.

Durante esa llamada, instamos al Secretario del Tesoro a extender la fecha límite de la temporada de impuestos de EE. UU. de 2019 más allá de la fecha límite estándar del 15 de abril de 2020, ya que el IRS aún no había emitido el permiso para permitir la presentación del Formulario 4868 (el Formulario de extensión automática de 6 meses) , que normalmente ocurre alrededor del 31 de marzo de cada año fiscal sucesivo.

Para presentar electrónicamente dichas extensiones del Formulario 4868, este procedimiento supone que las firmas de CPA en todo el país tienen acceso al personal y las instalaciones para llevar a cabo lo que de otro modo sería un esfuerzo que llevaría mucho tiempo.

Expresamos nuestra preocupación al Secretario del Tesoro sobre la posibilidad muy real de que a medida que avanza el virus Covid-19, las firmas de CPA a nivel nacional ya no tengan acceso a sus instalaciones o personal (por enfermedad) para solicitar electrónicamente dichas prórrogas.

Estamos encantados de anunciar que hoy viernes 20 de marzo de 2020 a las 10:04 am a través de un tweet de Twitter del Secretario del Tesoro de Steven Mnuchin, parece que nuestros esfuerzos y la llamada telefónica dieron sus frutos, ya que nos enteramos de que la administración de la Casa Blanca había cedido a nuestra demandas y también extendería el plazo del Día del Impuesto del 15 de abril al 15 de julio como lo había hecho el Secretario de Hacienda tres (3) días antes para el plazo de pago, esto es tanto para contribuyentes individuales como para empresas.

Un poco más tarde, el viernes 20 de marzo de 2020 a las 11:49 a. m., me enteré por un correo electrónico personal de Joanne Barry, directora ejecutiva y directora ejecutiva de NYSSCPA, que el Departamento de Impuestos y Finanzas del Estado de Nueva York (NYSDTF, por sus siglas en inglés) había igualado la extensión de la fecha límite del IRS de abril. 15 al 15 de julio de 2020. Otra victoria. Notará que los clientes de PCSI recibieron un aviso previo de esto, ya que la declaración pública de Joanne Barry solo salió 7 días después, el 27 de marzo de 2020, para todos los miembros.

El NYSDTF solo publicó una guía oficial el 29 de marzo de 2020 Aviso N-20-2, Anuncio sobre el alivio de ciertos plazos de presentación y pago debido al nuevo coronavirus, COVID-19.

El 20 de marzo de 2020, el IRS emitió el Aviso del IRS 2020-18, además, el 24 de marzo de 2020, el IRS publicó 24 preguntas y respuestas para aclarar la confusión subyacente en torno al comunicado del Aviso del IRS 2020-18.

El nuevo Aviso del IRS 2020-18 y 24 de preguntas y respuestas se puede encontrar aquí:

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-20-18.pdf

https://www.irs.gov/newsroom/filing-and-payment-deadlines-questions-and-answers

Aviso del IRS 2020-18:

El 20 de marzo de 2020, horas después de que PCSI informara a nuestros clientes sobre desarrollos recientes con respecto no solo a la declaración de impuestos sobre la renta de EE. 2019), pero también se extendió el plazo de presentación del Día de impuestos del 15 de abril al 2020 de julio de 15 (el 2020 de marzo de 17), el IRS publicó el Aviso del IRS 2020-2020 aclarando su postura en relación con ambos Avisos (17-15 y 15- 2020), los aspectos más destacados son los siguientes:

  1. El Aviso 2020-18 publicado el 20,2020 de marzo de 2020 reemplaza por completo el Aviso 17-17 publicado el 2020 de marzo de XNUMX.
  2. La fecha de vencimiento para AMBOS, la presentación de declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2019 (Día de impuestos) y la realización de pagos de impuestos federales sobre la renta de 2019 que históricamente vencían el 15 de abril de 2020, ahora se extienden automáticamente hasta el 15 de julio de 2020. Multas y sin intereses hasta el 15 de julio , 2020.
  3. No se requieren formularios de extensión para la fecha de vencimiento extendida del 15 de julio de 2020. Esta es una extensión automática sin papel y sin esfuerzo.
  4. El límite de $1,000,000 impuesto a la extensión de pago hasta el 15 de julio de 2020 en el Aviso 2020-17 del IRS ahora se elimina mediante el Aviso 2020-18 del IRS, ahora ya no hay un límite en dólares para la extensión de pago hasta el 15 de julio de 2020.
  5. El alivio de la extensión del pago hasta el 15 de julio de 2020 se aplica a cualquier pago de impuestos federales sobre la renta que venza el 15 de abril de 2020, incluido el primer pago de impuestos estimados de 2020 que vence el 15 de abril de 2020, pero no el segundo pago de impuestos estimados que vence el 15 de junio de 2020.
  6. La prórroga del plazo para presentar del 15 de abril de 2020 al 15 de julio de 2020 no se aplica a ningún otro tipo de impuesto federal (solo impuesto sobre la renta) y no se aplica a ninguna declaración informativa federal que no se presente con la declaración de impuesto sobre la renta federal. .
  7. Los montos adeudados el 15 de julio de 2020 debido a la prórroga del Aviso 2020-18 del IRS no pagados antes del 15 de julio de 2020 comenzarán a acumular intereses, multas y adiciones al impuesto a partir del 16 de julio de 2020 en adelante.

Las 24 preguntas y respuestas publicadas el 24 de marzo de 2020: se aclaró aún más lo siguiente: solo aspectos destacados relevantes:

  1. El Aviso del IRS 2020-18 se relaciona con TODOS los contribuyentes con respecto a cualquier pago de impuestos federales sobre la renta que vence el 15 de abril de 2020, es decir, para el año fiscal sobre la renta de 2019 o el primer pago de impuestos estimado de 2020 que vence el 15 de abril de 2020.
  2. La(s) prórroga(s) de tiempo para pagar y la presentación de las declaraciones de impuestos sobre la renta de EE. UU. de 2019 se relacionan tanto con las declaraciones de impuestos sobre la renta de residentes del Formulario 1040 como con las declaraciones de impuestos sobre la renta de extranjeros no residentes 1040NR por igual.
  3. El alivio solo se aplica a las declaraciones de impuestos federales sobre la renta que vencen el 15 de abril de 2020, no a la presentación de declaraciones informativas.
  4. Los contribuyentes que no puedan presentar antes de la fecha límite extendida del 2019 de julio de 15 de 2020 deben presentar el Formulario 4868 para extender sus presentaciones hasta el 15 de octubre de 2020, como siempre ha sido el caso.
  5. Para los contribuyentes que ya hayan presentado sus declaraciones de impuestos federales sobre la renta de 2019 que adeudan fondos que fueron designados para ser retirados el 15 de abril de 2020 o antes antes de la publicación de la guía del Aviso 2020-18 del IRS, pueden modificar este retiro a través de:
    1. Pago directo del IRS: al usar el número de confirmación, puede acceder a la función Buscar para modificar o cancelar su pago, o
    2. Un pago programado como parte de la presentación electrónica de su declaración de impuestos que autoriza un retiro electrónico de fondos, puede cancelar o revocar dicho pago comunicándose con el Agente Financiero del Tesoro de EE. UU. al 888-353-4537 a más tardar dos (2) días hábiles antes de la fecha programada fecha de pago.
  6. El Aviso 2020-18 del IRS no se aplica a los pagos de impuestos estatales, aunque la mayoría de los estados han cumplido con el Aviso 2020-18 del IRS que extiende la fecha límite de pago y presentación (Día del impuesto) del 15 de abril de 2020 al 15 de julio de 2020
  7. IRA– la fecha límite del 15 de abril de 2020 para realizar las contribuciones a la cuenta IRA tradicional y/o Roth de 2019 ahora, como resultado del Aviso 2020-18 del IRS, también se extendió del 15 de abril al 15 de julio de 2020.
  8. Cualquier impuesto adicional del 10% resultante por retiro anticipado de IRA o planes de jubilación basados ​​en el lugar de trabajo en 2019 también se extiende hasta el 15 de julio de 2020.
  9. La fecha límite para hacer contribuciones de Health Savings (HSA's) y Archer Medical Savings Accounts (MSA's) también se extiende para 2019 hasta el 15 de julio de 2020.
  10. El Período de prescripción legal para reclamar un reembolso para la fecha límite del año fiscal estadounidense 2016 del 15 de abril de 2020 no se extiende (no se incluye en este Aviso 2020-18). Sigue siendo el 15 de abril de 2020

Nuevamente, codiciamos su confianza y lealtad, y tenemos el privilegio de brindarle nuestros servicios profesionales de impuestos sobre la renta de EE. UU. CPA.

¡Que todos se mantengan seguros y saludables!

 

Marc J Strohl, CPA y personal

Director de la escuela

protax servicios de consultoría inc.

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