Este año, muchos estadounidenses han sido víctimas de incendios forestales, tormentas severas, inundaciones, tornados y otros desastres. No importa dónde viva, los desastres inesperados pueden causar daños a su hogar o propiedad personal. Antes de la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos (TCJA), las víctimas de pérdidas por hechos fortuitos elegibles podían reclamar una deducción en sus declaraciones de impuestos. Pero actualmente existen restricciones que hacen que estas deducciones sean más difíciles de aceptar.
¿Qué se considera un siniestro a efectos fiscales? Es un evento repentino, inesperado o inusual, como un huracán, tornado, inundación, terremoto, incendio, acto de vandalismo o un ataque terrorista.
Muchos no pueden reclamar una reducción de impuestos
Para las pérdidas incurridas entre 2018 y 2025, la TCJA generalmente elimina las deducciones por pérdidas por accidentes personales, excepto las pérdidas debidas a desastres declarados a nivel federal.
Nota: Existe una excepción a la regla general que permite deducir las pérdidas por siniestros solo en zonas declaradas zona de desastre federal. Si obtiene ganancias personales por siniestros debido a que la indemnización de su seguro supera la base imponible de la propiedad dañada o destruida, puede deducir las pérdidas personales por siniestros que no se deban a un desastre declarado federalmente, hasta el monto de dichas ganancias.
Reclamar un reembolso con una elección especial
Si su pérdida por siniestro se debe a un desastre declarado por el gobierno federal, una opción especial le permite deducir la pérdida en su declaración de impuestos del año anterior y solicitar un reembolso. Si ya presentó su declaración del año anterior, puede presentar una declaración enmendada para acogerse a esta opción y solicitar la deducción correspondiente. Esto podría ayudarle a obtener dinero extra cuando lo necesite.
Esta elección debe realizarse a más tardar seis meses después de la fecha límite (sin considerar prórrogas) para presentar su declaración de impuestos del año en que ocurre el desastre. Sin embargo, la elección en sí debe realizarse sobre una declaración original o enmendada del año anterior.
Calculando la deducción
Debe seguir los siguientes tres pasos para calcular la deducción por pérdidas por hechos fortuitos para bienes de uso personal en un área declarada desastre federal:
- Reste los ingresos del seguro.
- Reste $100 por evento siniestro.
- Combine los resultados de los dos primeros pasos y luego reste el 10% de su ingreso bruto ajustado (AGI) para el año en que reclama la deducción por pérdida.
Importante: Otro factor que dificulta reclamar una pérdida por siniestro en comparación con años anteriores es que se deben detallar las deducciones para poder reclamarla. Hasta 2025, menos personas detallarán sus deducciones debido a que la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) aumentó significativamente los montos de la deducción estándar. Para 2023, estos montos son de $13,850 para contribuyentes solteros, $20,800 para jefes de familia y $27,700 para parejas casadas que presentan declaración conjunta. Por lo tanto, incluso si usted califica para una deducción por siniestro, es posible que no obtenga ningún beneficio fiscal por no tener suficientes deducciones detalladas.
Los legisladores debaten el tema
A principios de este año, un grupo bipartidista de legisladores en Washington presentó un proyecto de ley que haría que la deducción estuviera disponible para más contribuyentes. La propuesta Ley de Restauración de la Deducción de Pérdidas por Accidentes restablecería la deducción a todos los contribuyentes con pérdidas por hechos fortuitos, no sólo a aquellos ubicados en un área federal de declaración de desastre. La aprobación del proyecto de ley es incierta en este momento.
Podemos ayudar
Las reglas descritas anteriormente son para propiedad personal. Tenga en cuenta que las reglas para negocios o propiedades que generan ingresos son diferentes y pueden aplicarse otras reglas. (Es más fácil obtener una deducción por una pérdida fortuita de propiedad comercial). Si es víctima de un desastre, podemos ayudarlo a comprender las complejas reglas de deducción de impuestos.