Como es habitual en esta época del año, el IRS, en virtud del Aviso 2025-67 a través del IR-2025-111, informa a la comunidad de profesionales de impuestos y a los contribuyentes sobre las próximas limitaciones del Plan de pensiones de 2026 en lo que respecta a IRC Sec 401 (k) y la NPO correspondiente 403 ( b), IRA's tradicional y ROTH's, Cat-up's y Planes de Aportaciones Definidas.
El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy que la cantidad que las personas pueden contribuir a sus planes 401(k) en 2026 ha aumentado a $24,500, frente a $23,500 para 2025.
El IRS también emitió hoy una guía técnica sobre todos los ajustes por costo de vida que afectan los límites en dólares para los planes de pensiones y otros elementos relacionados con la jubilación para el año fiscal 2026 en el Aviso 2025-67 , publicado hoy en IRS.gov.
Aspectos destacados de los cambios para 2026
El límite de contribución anual para los empleados que participan en los planes 401(k), 403(b), 457 gubernamentales y el Plan de Ahorro para el Retiro del gobierno federal aumenta a $24,500, en comparación con los $23,500 de 2025.
El límite de las contribuciones anuales a una cuenta IRA se incrementa de $7,000 a $7,500. El límite de contribución de recuperación a una cuenta IRA para personas mayores de 50 años se modificó en virtud de la Ley SECURE 2.0 de 2022 (SECURE 2.0) para incluir un ajuste anual por costo de vida, que se incrementa de $1,000 a $1,100 en 2025.
El límite de contribución de recuperación que generalmente se aplica a los empleados de 50 años o más que participan en la mayoría de los planes 401(k), 403(b), 457 gubernamentales y el Plan de Ahorro para el Retiro del gobierno federal se incrementa a $8,000, en comparación con los $7,500 de 2025. Por lo tanto, los participantes en la mayoría de los planes 401(k), 403(b), 457 gubernamentales y el Plan de Ahorro para el Retiro del gobierno federal que tengan 50 años o más generalmente pueden contribuir hasta $32,500 cada año, a partir de 2026. Según un cambio realizado en SECURE 2.0, se aplica un límite de contribución de recuperación más alto para los empleados de 60, 61, 62 y 63 años que participan en estos planes. Para 2026, este límite de contribución de recuperación más alto se mantiene en $11,250 en lugar de los $8,000 indicados anteriormente.
Los rangos de ingresos para determinar la elegibilidad para hacer contribuciones deducibles a los Acuerdos de Jubilación Individual (IRA) tradicionales, para contribuir a las IRA Roth y para reclamar el Crédito del Ahorrador, aumentaron para 2026.
Los contribuyentes pueden deducir las contribuciones a una IRA tradicional si cumplen ciertas condiciones. Si durante el año, el contribuyente o su cónyuge estuvieron cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente hasta que se elimine, según el estado civil y los ingresos. (Si ni el contribuyente ni su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, las eliminaciones graduales de la deducción no se aplican). Estos son los rangos de eliminación gradual para 2026:
- Para los contribuyentes solteros cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de eliminación gradual aumenta a entre $81,000 y $91,000, en comparación con entre $79,000 y $89,000 para 2025.
- Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, si el cónyuge que realiza la contribución al IRA está cubierto por un plan de jubilación del lugar de trabajo, el rango de eliminación gradual aumenta a entre $129,000 y $149,000, en comparación con entre $126,000 y $146,000 para 2025.
- Para un contribuyente de IRA que no está cubierto por un plan de jubilación del lugar de trabajo y está casado con alguien que sí está cubierto, el rango de eliminación gradual aumenta a entre $242,000 y $252,000, en comparación con entre $236,000 y $246,000 para 2025.
- Para una persona casada que presenta una declaración por separado y que está cubierta por un plan de jubilación del lugar de trabajo, el rango de eliminación gradual no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y se mantiene entre $0 y $10,000.
Otros rangos y limitaciones de eliminación gradual
El aviso también establece limitaciones para 2026 para las cuentas IRA Roth, el Crédito del Ahorrador y las cuentas de jubilación SIMPLE.
- El rango de reducción gradual de ingresos para contribuyentes que realizan contribuciones a una cuenta IRA Roth aumenta a entre $153,000 y $168,000 para solteros y jefes de familia, en comparación con entre $150,000 y $165,000 para 2025. Para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, el rango de reducción gradual de ingresos aumenta a entre $242,000 y $252,000, en comparación con entre $236,000 y $246,000 para 2025. El rango de reducción gradual para una persona casada que presenta una declaración por separado y realiza contribuciones a una cuenta IRA Roth no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y se mantiene entre $0 y $10,000.
- El límite de ingresos para el Crédito del Ahorrador (también conocido como Crédito de Contribuciones a los Ahorros para la Jubilación) para trabajadores con ingresos bajos y moderados es de $80,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en comparación con $79,000 para 2025; $60,375 para jefes de familia, en comparación con $59,250 para 2025; y $40,250 para solteros y personas casadas que presentan una declaración por separado, en comparación con $39,500 para 2025.
- El monto que las personas pueden aportar generalmente a sus cuentas de jubilación SIMPLE se incrementa a $17,000, en comparación con los $16,500 de 2025. De acuerdo con un cambio realizado en SECURE 2.0, las personas pueden aportar un monto mayor a ciertas cuentas de jubilación SIMPLE aplicables. Para 2026, este monto se incrementa a $18,100, en comparación con los $17,600 de 2025.
- El límite de aportación complementaria que generalmente se aplica a los empleados mayores de 50 años que participan en la mayoría de los planes SIMPLE se incrementa a $4,000, en comparación con los $3,500 de 2025. Según una modificación de SECURE 2.0, se aplica un límite de aportación complementaria diferente para los empleados mayores de 50 años que participan en ciertos planes SIMPLE aplicables, que se mantiene en $3,850. Según una modificación de SECURE 2.0, se aplica un límite de aportación complementaria más alto para los empleados de 60, 61, 62 y 63 años que participan en planes SIMPLE, que se mantiene en $5,250.
Los detalles sobre estos y otros ajustes del costo de vida relacionados con la jubilación para 2026 se encuentran en el Aviso 2025-67, disponible en IRS.gov.