El límite de contribución 401(k) aumenta a $19,000 para 2019; El límite de IRA aumenta a $ 6,000

Como es habitual en esta época del año, el IRS informa a la comunidad de profesionales de impuestos y a los contribuyentes sobre las próximas limitaciones del Plan de Pensión 2019 en lo que respecta a ORC Sec 401 (k) y la NPO correspondiente 403 (b), tradicionales y ROTH IRA, Cat-up y Planes de Aportación Definida.

El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes del costo de vida que afectan las limitaciones en dólares para los planes de pensión y otros artículos relacionados con la jubilación para el año fiscal 2019. El IRS emitió hoy una guía técnica que detalla estos artículos en Aviso 2018-83.

Aspectos destacados de los cambios para 2019

El límite de contribución para los empleados que participan en 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el Thrift Savings Plan del gobierno federal se incrementa de $18,500 a $19,000.

El límite de las contribuciones anuales a una IRA, que aumentó por última vez en 2013, se incrementó de $5,500 a $6,000. El límite adicional de contribución de actualización para personas de 50 años o más no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $1,000.

Los rangos de ingresos para determinar la elegibilidad para hacer contribuciones deducibles a los Acuerdos de Retiro Individual (IRA) tradicionales, para contribuir a las IRA Roth y para reclamar el crédito del ahorrador aumentaron para 2019.

Los contribuyentes pueden deducir las contribuciones a una IRA tradicional si cumplen con ciertas condiciones. Si durante el año el contribuyente o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, la deducción puede reducirse o eliminarse gradualmente hasta que se elimine, según el estado civil y los ingresos. (Si ni el contribuyente ni su cónyuge están cubiertos por un plan de jubilación en el trabajo, no se aplican las eliminaciones graduales de la deducción). Estos son los rangos de eliminación gradual para 2019:

  • Para los contribuyentes solteros cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de eliminación es de $ 64,000 a $ 74,000, de $ 63,000 a $ 73,000.
  • Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, donde el cónyuge que realiza la contribución a la IRA está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de eliminación es de $ 103,000 a $ 123,000, de $ 101,000 a $ 121,000.
  • Para un contribuyente IRA que no está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo y está casado con alguien que está cubierto, la deducción se elimina gradualmente si los ingresos de la pareja están entre $ 193,000 y $ 203,000, en comparación con $ 189,000 y $ 199,000.
  • Para una persona casada que presenta una declaración por separado y que está cubierta por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de eliminación no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $ 0 a $ 10,000.

El rango de reducción gradual de ingresos para los contribuyentes que hacen contribuciones a una cuenta IRA Roth es de $122,000 a $137,000 para solteros y cabezas de familia, de $120,000 a $135,000. Para casados

parejas que presentan una declaración conjunta, el rango de reducción gradual de ingresos es de $193,000 a $203,000, de $189,000 a $199,000. El rango de eliminación gradual para una persona casada que presenta una declaración por separado que realiza aportes a una cuenta IRA Roth no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $0 a $10,000.

El límite de ingresos para el Crédito del Ahorrador (también conocido como Crédito por Contribuciones al Ahorro para la Jubilación) para los trabajadores de ingresos bajos y moderados es de $ 64,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en comparación con $ 63,000; $ 48,000 para jefes de hogar, frente a $ 47,250; y $ 32,000 para personas solteras y casadas que presentan la declaración por separado, en comparación con $ 31,500.

Aspectos destacados de las limitaciones que permanecen sin cambios desde 2018

El límite de contribución de recuperación para los empleados de 50 años o más que participan en 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el Thrift Savings Plan del gobierno federal permanece sin cambios en $6,000.

Descripción detallada de las limitaciones ajustadas y sin cambios

La Sección 415 del Código de Rentas Internas (Código) establece limitaciones en dólares sobre los beneficios y contribuciones bajo planes de jubilación calificados. La Sección 415(d) requiere que el Secretario del Tesoro ajuste anualmente estos límites para los aumentos del costo de vida. Otras limitaciones aplicables a los planes de compensación diferida también se ven afectadas por estos ajustes según la Sección 415. Según la Sección 415(d), los ajustes deben realizarse siguiendo procedimientos de ajuste similares a los que se usan para ajustar los montos de los beneficios según la Sección 215(i)(2). (A) de la Ley del Seguro Social.

A partir del 1 de enero de 2019, la limitación del beneficio anual bajo un plan de beneficio definido bajo la Sección 415(b)(1)(A) se incrementa de $220,000 a $225,000. Para un participante que se separó del servicio antes del 1 de enero de 2019, la limitación para planes de beneficios definidos conforme a la Sección 415(b)(1)(B) se calcula multiplicando la limitación de compensación del participante, ajustada hasta 2018, por 1.0264.

La limitación para planes de contribución definida bajo la Sección 415(c)(1)(A) se incrementa en 2019 de $55,000 a $56,000.

El Código establece que varios otros montos en dólares deben ajustarse al mismo tiempo y de la misma manera que la limitación en dólares de la Sección 415(b)(1)(A). Después de tener en cuenta las reglas de redondeo aplicables, los importes para 2019 son los siguientes:

La limitación bajo la Sección 402(g)(1) sobre la exclusión de aplazamientos electivos descrita en la Sección 402(g)(3) aumenta de $18,500 a $19,000.

El límite de compensación anual bajo las Secciones 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) y 408(k)(6)(D)(ii) se incrementa de $275,000 a $280,000 .

El límite en dólares bajo la Sección 416(i)(1)(A)(i) con respecto a la definición de empleado clave en un plan de alto nivel se incrementa de $175,000 a $180,000.

El monto en dólares conforme a la Sección 409(o)(1)(C)(ii) para determinar el saldo máximo de cuenta en un plan de propiedad de acciones para empleados sujeto a un período de distribución de cinco años se incrementa de

$1,105,000 a $1,130,000, mientras que el monto en dólares utilizado para determinar la extensión del período de distribución de cinco años se incrementa de $220,000 a $225,000.

La limitación utilizada en la definición de empleado altamente remunerado bajo la Sección 414(q)(1)(B) se incrementa de $120,000 a $125,000.

El límite de dólares bajo la Sección 414(v)(2)(B)(i) para aportes de actualización a un plan de empleador aplicable que no sea un plan descrito en la Sección 401(k)(11) o la Sección 408(p) para individuos 50 años o más se mantiene sin cambios en $ 6,000. El límite de dólares bajo la Sección 414(v)(2)(B)(ii) para aportes de actualización a un plan de empleador aplicable descrito en la Sección 401(k)(11) o la Sección 408(p) para personas de 50 años o más permanece sin cambios en $3,000.

La limitación de compensación anual bajo la Sección 401(a)(17) para participantes elegibles en ciertos planes gubernamentales que, bajo el plan vigente el 1 de julio de 1993, permitieron ajustes por costo de vida a la limitación de compensación bajo el plan bajo la Sección 401( a)(17) a tener en cuenta, se incrementa de $405,000 a $415,000.

El monto de la compensación según la Sección 408(k)(2)(C) con respecto a las pensiones simplificadas de los empleados (SEP) permanece sin cambios en $600.

La limitación bajo la Sección 408(p)(2)(E) con respecto a las cuentas de jubilación SIMPLE se incrementa de $12,500 a $13,000.

La limitación de los aplazamientos en virtud de la Sección 457(e)(15) con respecto a los planes de compensación diferida de los gobiernos estatales y locales y las organizaciones exentas de impuestos se incrementa de $18,500 a $19,000.

La limitación bajo la Sección 664(g)(7) con respecto a la transferencia gratuita calificada de valores calificados del empleador a un plan de propiedad de acciones para empleados permanece sin cambios en $50,000.

El monto de la compensación en virtud de la Sección 1.61 21(f)(5)(i) de las Regulaciones del Impuesto sobre la Renta con respecto a la definición de "empleado de control" para la valoración de beneficios complementarios permanece sin cambios en $110,000. El monto de compensación bajo la Sección 1.61 21(f)(5)(iii) se incrementa de $220,000 a $225,000.

El límite en dólares de las primas pagadas con respecto a un contrato de anualidad de longevidad calificado conforme a la Sección 1.401(a)(9)-6, A-17(b)(2)(i) de las Regulaciones del Impuesto sobre la Renta permanece sin cambios en $130,000.

El Código establece que el umbral de $1,000,000,000 utilizado para determinar si un plan de múltiples empleadores es un plan de importancia sistémica según la Sección 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) se ajusta utilizando el ajuste por costo de vida previsto en la Sección 432(e)(9)(H)(v)(III)(bb). Después de tener en cuenta la regla de redondeo aplicable, el umbral utilizado para determinar si un plan de múltiples empleadores es un plan de importancia sistémica según la Sección 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) se incrementa para 2019 de $1,087,000,000 a $1,097,000,000.

El Código también establece que varios montos relacionados con la jubilación deben ajustarse utilizando el ajuste por costo de vida según la Sección 1(f)(3). Teniendo en cuenta las reglas de redondeo aplicables, los importes para 2019 son los siguientes:

El límite de ingresos brutos ajustados bajo la Sección 25B(b)(1)(A) para determinar el crédito de contribución de ahorros para la jubilación para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta se incrementa de $38,000 a $38,500; la limitación bajo la Sección 25B(b)(1)(B) aumenta de $41,000 a $41,500; y la limitación bajo las Secciones 25B(b)(1)(C) y 25B(b)(1)(D) aumenta de $63,000 a $64,000.

El límite de ingresos brutos ajustados bajo la Sección 25B(b)(1)(A) para determinar el Crédito por Contribución de Ahorros para la Jubilación para los contribuyentes que se presentan como cabeza de familia se incrementa de $28,500 a $28,875; la limitación bajo la Sección 25B(b)(1)(B) aumenta de $30,750 a $31,125; y la limitación bajo las Secciones 25B(b)(1)(C) y 25B(b)(1)(D) aumenta de $47,250 a $48,000.

El límite de ingresos brutos ajustados bajo la Sección 25B(b)(1)(A) para determinar el Crédito de Contribución de Ahorros para la Jubilación para todos los demás contribuyentes se incrementa de $19,000 a $19,250; la limitación bajo la Sección 25B(b)(1)(B) aumenta de $20,500 a $20,750; y la limitación bajo las Secciones 25B(b)(1)(C) y 25B(b)(1)(D) aumenta de $31,500 a $32,000.

El monto del deducible según la Sección 219(b)(5)(A) para una persona que realiza aportes de jubilación calificados aumenta de $5,500 a $6,000.

El monto en dólares aplicable conforme a la Sección 219(g)(3)(B)(i) para determinar el monto deducible de una contribución IRA para los contribuyentes que son participantes activos que presentan una declaración conjunta o como viudo(a) calificado(a) aumentó de $101,000 a $103,000. El monto en dólares aplicable conforme a la Sección 219(g)(3)(B)(ii) para todos los demás contribuyentes que son participantes activos (aparte de los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado) aumentó de $63,000 a $64,000. Si una persona o el cónyuge de la persona es un participante activo, el monto en dólares aplicable según la Sección 219(g)(3)(B)(iii) para una persona casada que presenta una declaración por separado no está sujeto a un costo de vida anual ajuste y sigue siendo $0. El monto en dólares aplicable según la Sección 219(g)(7)(A) para un contribuyente que no es un participante activo pero cuyo cónyuge es un participante activo se incrementa de $189,000 a $193,000.

Se aumenta el límite de ingresos brutos ajustados según la Sección 408A(c)(3)(B)(ii)(I) para determinar la contribución máxima de Roth IRA para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta o para contribuyentes que presentan una declaración como viudo calificado. de $189,000 a $193,000. El límite de ingresos brutos ajustados según la Sección 408A(c)(3)(B)(ii)(II) para todos los demás contribuyentes (excepto los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones separadas) se incrementa de $120,000 a $122,000. El monto en dólares aplicable según la Sección 408A(c)(3)(B)(ii)(III) para una persona casada que presenta una declaración por separado no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y permanece en $0.

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