IRS anuncia limitaciones del plan de pensión para 2016; El límite de contribución 401(k) permanece sin cambios en $18,000 para 2016

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos anunció hoy los ajustes del costo de vida que afectan las limitaciones en dólares para los planes de pensiones y otros artículos relacionados con la jubilación para el año fiscal 2016. En general, las limitaciones de los planes de pensiones no cambiarán para 2016 porque el aumento en el costo de índice de vida no alcanzó los umbrales legales que activan su ajuste. Sin embargo, otras limitaciones cambiarán porque el aumento en el índice alcanzó los umbrales legales.

Los aspectos más destacados de las limitaciones que cambiaron de 2015 a 2016 incluyen lo siguiente:

  • Para un contribuyente IRA que no está cubierto por un plan de jubilación en el lugar de trabajo y está casado con alguien que está cubierto, la deducción se elimina gradualmente si los ingresos de la pareja están entre $ 184,000 y $ 194,000, en comparación con $ 183,000 y $ 193,000.
  • El rango de eliminación gradual de AGI para los contribuyentes que hacen contribuciones a una cuenta IRA Roth es de $184,000 a $194,000 para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, de $183,000 a $193,000. Para solteros y cabezas de familia, el rango de reducción gradual de ingresos es de $117,000 a $132,000, de $116,000 a $131,000.
  • El límite AGI para el crédito del ahorrador (también conocido como crédito de contribución de ahorros para la jubilación) para trabajadores de ingresos bajos y moderados es de $61,500 para parejas casadas que presentan una declaración conjunta, frente a $61,000; $46,125 para cabezas de familia, frente a $45,750; y $30,750 para personas casadas que presentan una declaración por separado y para solteros, frente a $30,500.

Los aspectos más destacados de las limitaciones que permanecen sin cambios desde 2015 incluyen lo siguiente:

  • El límite de aplazamiento electivo (contribución) para los empleados que participan en 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el Thrift Savings Plan del gobierno federal permanece sin cambios en $18,000.
  • El límite de contribución de recuperación para los empleados de 50 años o más que participan en 401(k), 403(b), la mayoría de los planes 457 y el Thrift Savings Plan del gobierno federal permanece sin cambios en $6,000.
  • El límite de las contribuciones anuales a un Acuerdo de Retiro Individual (IRA) permanece sin cambios en $5,500. El límite adicional de contribución de actualización para personas de 50 años o más no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $1,000.
  • La deducción para los contribuyentes que hacen contribuciones a una IRA tradicional se elimina gradualmente para aquellos que tienen ingresos brutos ajustados (AGI) modificados dentro de un cierto rango. Para solteros y cabezas de familia que están cubiertos por un plan de jubilación en el lugar de trabajo, el rango de reducción gradual de ingresos permanece sin cambios entre $61,000 y $71,000. Para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta, en las que el cónyuge que hace la contribución de IRA está cubierto por un plan de jubilación del lugar de trabajo, el rango de reducción gradual de ingresos permanece sin cambios entre $98,000 y $118,000. Para una persona casada que presenta una declaración por separado y que está cubierta por un plan de jubilación del lugar de trabajo, el rango de eliminación gradual no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y sigue siendo de $0 a $10,000.
  • El rango de reducción paulatina de AGI para una persona casada que presenta una declaración por separado que hace contribuciones a una cuenta IRA Roth no está sujeta a una co anualel ajuste por nivel de vida y sigue siendo de $0 a $10,000.

A continuación se presentan detalles sobre las limitaciones ajustadas y sin cambios.

Artículo 415 de la InteCompañía de ingresos internosde prevé limitaciones en dólares sobre los beneficios y las contribuciones en los planes de jubilación calificados. La sección 415(d) requiere que el Secretario del Tesoro ajuste anualmente estos límites para los aumentos del costo de vida. Otras limitaciones aplicables a los planes de compensación diferida también se ven afectadas por estos ajustes conforme a la Sección 415. Según la Sección 415(d), los ajustes deben realizarse de conformidad con los procedimientos de ajuste que son similares a los utilizados para ajustar los montos de los beneficios conforme a la Sección 215(i) (2)(A) de la Ley del Seguro Social.

A partir del 1 de enero de 2016, la limitación del beneficio anual bajo un plan de beneficio definido bajo la Sección 415(b)(1)(A) permanece sin cambios en $210,000. Para un participante que se separó del servicio antes del 1 de enero de 2016, la limitación para planes de beneficios definidos conforme a la Sección 415(b)(1)(B) se calcula multiplicando la limitación de compensación del participante, ajustada hasta 2015, por 1.0011.

La limitación para planes de contribución definida bajo la Sección 415(c)(1)(A) permanece sin cambios en 2016 en $53,000.

El Código establece que varios otros montos en dólares deben ajustarse al mismo tiempo y de la misma manera que la limitación en dólares de la Sección 415(b)(1)(A). Después de tener en cuenta las reglas de redondeo aplicables, los importes para 2016 son los siguientes:

La limitación bajo la Sección 402(g)(1) sobre la exclusión de aplazamientos electivos descrita en la Sección 402(g)(3) permanece sin cambios en $18,000.

El límite de compensación anual bajo las Secciones 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) y 408(k)(6)(D)(ii) permanece sin cambios en $265,000.

El límite en dólares bajo la Sección 416(i)(1)(A)(i) con respecto a la definición de empleado clave en un plan de alto nivel permanece sin cambios en $170,000.

El monto en dólares conforme a la Sección 409(o)(1)(C)(ii) para determinar el saldo máximo de cuenta en un plan de propiedad de acciones para empleados sujeto a un período de distribución de 5 años permanece sin cambios en $1,070,000, mientras que el monto en dólares utilizado para determinar el la extensión del período de distribución de 5 años se mantiene sin cambios en $210,000.

La limitación utilizada en la definición de empleado altamente remunerado según la Sección 414(q)(1)(B) permanece sin cambios en $120,000.

El límite de dólares bajo la Sección 414(v)(2)(B)(i) para aportes de actualización a un plan de empleador aplicable que no sea un plan descrito en la Sección 401(k)(11) o la Sección 408(p) para individuos 50 años o más se mantiene sin cambios en $ 6,000. El límite de dólares bajo la Sección 414(v)(2)(B)(ii) para aportes de actualización a un plan de empleador aplicable descrito en la Sección 401(k)(11) o la Sección 408(p) para personas de 50 años o más permanece sin cambios en $3,000.

La limitación de compensación anual bajo la Sección 401(a)(17) para participantes elegibles en ciertos planes gubernamentales que, bajo el plan vigente el 1 de julio de 1993, permitieron ajustes por costo de vida a la limitación de compensación bajo el plan bajo la Sección 401( a)(17) a tener en cuenta, permanece sin cambios en $395,000.

El monto de la compensación según la Sección 408(k)(2)(C) con respecto a las pensiones simplificadas de los empleados (SEP) permanece sin cambios en $600.

La limitación bajo la Sección 408(p)(2)(E) con respecto a las cuentas de jubilación SIMPLE permanece sin cambios en $12,500.

La limitación de los aplazamientos en virtud de la Sección 457(e)(15) con respecto a los planes de compensación diferida de los gobiernos estatales y locales y las organizaciones exentas de impuestos permanece sin cambios en $18,000.

El monto de la compensación en virtud de la Sección 1.61 21(f)(5)(i) de las Regulaciones del Impuesto sobre la Renta con respecto a la definición de "empleado de control" para la valoración de beneficios complementarios permanece sin cambios en $105,000. El monto de compensación bajo la Sección 1.61 21(f)(5)(iii) permanece sin cambios en $215,000.

El Código establece que el umbral de $1,000,000,000 utilizado para determinar si un plan de múltiples empleadores es un plan sistemáticamente importante según la sección 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) se ajusta utilizando el ajuste por costo de vida previsto en la Sección 432(e)(9)(H)(v)(III)(bb). Después de tener en cuenta la regla de redondeo aplicable, el umbral utilizado para determinar si un plan de múltiples empleadores es un plan sistemáticamente importante según la sección 432(e)(9)(H)(v)(III)(aa) se incrementa en 2016 de $1,000,000,000 a $1,012,000,000.

El Código también establece que varios montos relacionados con las pensiones deben ajustarse utilizando el ajuste por costo de vida según la Sección 1(f)(3). Teniendo en cuenta las reglas de redondeo aplicables, los importes correspondientes a 2016 son los siguientes:

El límite de ingresos brutos ajustados bajo la Sección 25B(b)(1)(A) para determinar el crédito de contribución de ahorros para la jubilación para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta se incrementa de $36,500 a $37,000; la limitación bajo la Sección 25B(b)(1)(B) aumenta de $39,500 a $40,000; y la limitación bajo las Secciones 25B(b)(1)(C) y 25B(b)(1)(D) aumenta de $61,000 a $61,500.

El límite de ingresos brutos ajustados bajo la Sección 25B(b)(1)(A) para determinar el crédito de contribución de ahorros para la jubilación para los contribuyentes que se presentan como cabeza de familia se incrementa de $27,375 a $27,750; la limitación bajo la Sección 25B(b)(1)(B) aumenta de $29,625 a $30,000; y la limitación bajo las Secciones 25B(b)(1)(C) y 25B(b)(1)(D) aumenta de $45,750 a $46,125.

El límite de ingresos brutos ajustados conforme a la Sección 25B(b)(1)(A) para determinar el crédito de contribución de ahorros para la jubilación para todos los demás contribuyentes se incrementa de $18,250 a $18,500; la limitación bajo la Sección 25B(b)(1)(B) aumenta de $19,750 a $20,000; y la limitación bajo las Secciones 25B(b)(1)(C) y 25B(b)(1)(D) aumenta de $30,500 a $30,750.

El monto del deducible según la Sección 219(b)(5)(A) para una persona que realiza aportes de jubilación calificados permanece sin cambios en $5,500.

El monto en dólares aplicable según la Sección 219(g)(3)(B)(i) para determinar el monto deducible de una contribución de IRA para los contribuyentes que son participantes activos que presentan una declaración conjunta o como viudo(a) calificado(a) permanece sin cambios en $98,000 . El monto en dólares aplicable conforme a la Sección 219(g)(3)(B)(ii) para todos los demás contribuyentes (aparte de los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado) permanece sin cambios en $61,000. El monto en dólares aplicable según la Sección 219(g)(3)(B)(iii) para una persona casada que presenta una declaración por separado no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y permanece en $0. El monto en dólares aplicable según la Sección 219(g)(7)(A) para un contribuyente que no es un participante activo pero cuyo cónyuge es un participante activo se incrementa de $183,000 a $184,000.

Se aumenta el límite de ingresos brutos ajustados según la Sección 408A(c)(3)(B)(ii)(I) para determinar la contribución máxima de Roth IRA para contribuyentes casados ​​que presentan una declaración conjunta o para contribuyentes que presentan una declaración como viudo calificado. de $183,000 a $184,000. El límite de ingresos brutos ajustados conforme a la Sección 408A(c)(3)(B)(ii)(II) para todos los demás contribuyentes (excepto los contribuyentes casados ​​que presentan declaraciones por separado) aumenta de $116,000 a $117,000. El monto en dólares aplicable según la Sección 408A(c)(3)(B)(ii)(III) para una persona casada que presenta una declaración por separado no está sujeto a un ajuste anual por costo de vida y permanece en $0.

El monto en dólares conforme a la Sección 430(c)(7)(D)(i)(II) que se utiliza para determinar el exceso de compensación del empleado con respecto a un plan de pensión de beneficios definidos de un solo empleador para el cual la elección especial conforme a la Sección 430(c)( 2)(D) se ha incrementado de $1,101,000 a $1,106,000.

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