Los 10 mejores consejos para deducir de impuestos las pérdidas de un desastre

Para conmemorar la Semana Nacional de Preparación para Huracanes, el IRS quiere que sepa que permanece listo para ayudar. Si sufre daños en su hogar o propiedad personal, es posible que pueda deducir las pérdidas en las que incurra en su declaración de impuestos federales. Aquí hay 10 consejos que debe saber sobre la deducción de pérdidas por hechos fortuitos:

1.    Pérdida por hecho fortuito.  Es posible que pueda deducir pérdidas en función del daño causado a su propiedad durante un desastre. Un siniestro es un evento repentino, inesperado o inusual. Esto puede incluir desastres naturales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. También puede incluir pérdidas por incendios, accidentes, robos o vandalismo.

2.    Uso y desgaste normal.  Una pérdida por hecho fortuito no incluye pérdidas por uso y desgaste normal. No incluye deterioro progresivo por edad o daño por termitas.

3.    Cubierto por seguro.  Si aseguró su propiedad, debe presentar una reclamación oportuna para el reembolso de su pérdida. Si no lo hace, no puede deducir la pérdida como hecho fortuito o robo. Debe reducir su pérdida por el monto del reembolso que recibió o espera recibir.

4.    Cuándo deducir.  Como regla general, debe deducir una pérdida por hecho fortuito en el año en que ocurrió. Sin embargo, si tiene una pérdida de un área de desastre declarada por el gobierno federal, puede elegir cuándo deducir la pérdida. Puede optar por deducir la pérdida en su declaración del año en que ocurrió la pérdida o en una declaración enmendada del año fiscal inmediatamente anterior. Reclamar una pérdida por desastre en la declaración del año anterior puede resultar en un impuesto más bajo para ese año, lo que a menudo produce un reembolso.

5.    Cantidad de pérdida.  Calcule el monto de su pérdida siguiendo los siguientes pasos:

  • Determine su base ajustada en la propiedad antes del hecho fortuito. Para la propiedad que compra, su base suele ser su costo para usted. Para los bienes que adquiere de alguna otra manera, como heredarlos o recibirlos como regalo, debe calcular su base de otra manera. Para más ver  Publicación 551, Base de Activos.
  • Determine la disminución en el valor justo de mercado, o FMV, de la propiedad como resultado del hecho fortuito. FMV es el precio por el cual podría vender su propiedad a un comprador dispuesto. La disminución del FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad inmediatamente antes e inmediatamente después del siniestro.
  • Reste cualquier seguro u otro reembolso que haya recibido o espere recibir de la menor de esas dos cantidades.

6.    Regla de $100.  Después de haber calculado su pérdida por hecho fortuito en bienes de uso personal, debe reducir esa pérdida en $100. Esta reducción se aplica a cada evento de pérdida por hecho fortuito durante el año. No importa cuántas piezas de propiedad estén involucradas en un evento.

7.    Regla del 10 por ciento.  Debe reducir el total de todas sus pérdidas por hecho fortuito o robo de bienes de uso personal durante el año en un 10 por ciento de su ingreso bruto ajustado.

8.    Ingresos futuros.  No considere la pérdida de ganancias o ingresos futuros debido al hecho fortuito al calcular su pérdida.

9.    Modelo 4684.  Solución Formulario 4684, Accidentes y Robos, para informar su pérdida por hecho fortuito en su declaración de impuestos federales. Usted reclama el monto del deducible enPlanificar una, Deducciones por articulo.

10. Propiedad comercial o de ingresos. Algunas de las reglas de pérdidas por hechos fortuitos para bienes comerciales o ingresos son diferentes de las reglas para bienes que se tienen para uso personal.

Puede llamar a la línea directa de desastres del IRS al 866-562-5227 para obtener ayuda especial con asuntos de impuestos relacionados con el desastre. Para obtener más información sobre este tema y las reglas especiales para las pérdidas en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal, consulte  Publicación 547, Víctimas, Desastres y Robos. Puede obtenerlo y los formularios de impuestos del IRS en IRS.gov/formularios en cualquier momento.

Recursos adicionales del IRS:

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