US-Expat-Steuern erklärt: Der ausländische Wohnungsausschluss
Wie Sie vielleicht wissen, können Sie als Amerikaner, der im Ausland lebt, möglicherweise einen Teil Ihrer Wohnkosten von Ihrem Bruttoeinkommen in Ihrer Auslandssteuererklärung abziehen. Dies wird als Auslandswohngeld bezeichnet. Im Grunde ist dies die Art und Weise, wie der IRS sagt: „Ja, wir verstehen, dass die Wohnkosten außerhalb der USA nicht die gleichen sind wie die Wohnkosten innerhalb der USA.“
Infolgedessen müssen Sie möglicherweise mehr für das Wohnen ausgeben, was sich finanziell negativ auf Sie auswirken könnte. Das IRS bietet also einen Abzug für einen Teil Ihrer Auslandswohnkosten an, je nachdem, wo Sie leben und wie viele Tage Sie außerhalb der USA leben. Um sich zu qualifizieren, müssen Sie den Bona Fide Residence Test oder den Physical Presence Test bestehen. Kurz gesagt, um sich zu qualifizieren, müssen Sie jedoch entweder Vollzeit im Ausland leben und arbeiten oder sich 330 Tage in einem Zeitraum von 365 Tagen außerhalb der USA aufhalten.
Wie funktioniert das? Wie viel von meinen Wohnkosten kann ich bei meiner Steuererklärung im Ausland abziehen?
Der Geldbetrag, den Sie abziehen dürfen, basiert auf den Ausschlussgrenzen für ausländisches Erwerbseinkommen. Für das Steuerjahr 2010 beträgt die FEIE 91,500 $ und Sie können bis zu 30 % davon als Teil Ihres Abzugs für ausländisches Wohneigentum abziehen. Sie nehmen also 91,500 $ x 30 = 27,450 $. Sie dürfen maximal 27,450 $ pro Jahr für Ihre Wohnkosten abziehen. Beispiele für qualifizierende Wohnkosten sind Miete, Reparaturen, Nebenkosten (ohne Telefonrechnungen), persönliche Sachversicherungen, Leasinggebühren, Möbelmiete und Parken. Zu den nicht förderfähigen Ausgaben gehören „verschwenderische oder extravagante“ Ausgaben, Hypothekenzahlungen, Kosten für Hausarbeit, Fernsehabonnements und gekaufte Möbel. Wenn Sie sich nicht sicher sind, welche Ihrer Ausgaben in Frage kommen, empfehlen wir Ihnen, sich an Ihren US-Expat-Steuerberater zu wenden.
Sie sollten jedoch auch wissen, dass die US-Steuerbehörde (IRS) die Höchstgrenze für den Abzug von Wohnkosten an die jeweiligen geografischen Unterschiede im Vergleich zu den US-amerikanischen Wohnkosten anpasst. Die IRS veröffentlicht eine Tabelle mit über 400 ausländischen Standorten, für die ein höherer Abzugsbetrag in der ausländischen Steuererklärung gilt. Beispielsweise beträgt Ihre Wohnkostenpauschale in London 83,400 US-Dollar, in Paris 84,800 US-Dollar, in Singapur 67,000 US-Dollar, in Hongkong 114,300 US-Dollar, in Perth bis zu 32,782 US-Dollar und in Dubai bis zu 57,174 US-Dollar.
Wie kann ich berechnen, wie viel ich abziehen kann?
Als Erstes müssen Sie Ihren Grundbetrag berechnen. Dieser Grundbetrag ist der Mindestbetrag Ihrer Wohnkosten, den Sie selbst tragen müssen und der nicht absetzbar ist (vergleichbar mit dem Betrag, den Sie hätten zahlen müssen, wenn Sie in den USA gelebt hätten). Aktuell beträgt dieser Betrag 16 % des maximalen Freibetrags für im Ausland erzieltes Einkommen . Für 2010 wären das 91,500 $ x 16 = 14,640 $ oder 40.11 $ pro Tag. Angenommen, Sie leben in London, wo Ihre anrechenbaren Wohnkosten 83,400 $ oder 238.29 $ pro Tag betragen, und Sie waren 2010 insgesamt 350 Tage außerhalb der USA. Dann würde Ihr maximaler Abzug (238.29 $ – 40.11 $) x 350 = 69,363 $ betragen. Das sind zusätzliche 41,493 $ über dem Standardabzugsbetrag – nicht schlecht.
Die Auslandswohnkosten können bei einer Steuererklärung im Ausland ein wichtiges Mittel zur Geldeinsparung sein. Wenn Sie Fragen zu Ihrer Auslandssteuererklärung und den Auslandswohnkosten haben, können Sie sich gerne an unsere Expat CPAs wenden.