Der Bona Fide Resident Test richtet sich hauptsächlich an amerikanische Expats, die planen, dauerhaft im Ausland zu leben. Der Physical Presence Test soll denjenigen eine Steuererleichterung verschaffen, die nur elf Monate oder länger von zu Hause weg sind. Wenn Sie sich für die Ausschlüsse qualifizieren, können Sie eventuell geschuldete US-Expat-Steuern reduzieren oder eliminieren. Es ist jedoch nicht alles geschnitten und trocken. Wir würden empfehlen, mit einem Fachmann zu sprechen.
Qualifikationen zu US-Expat-Steuern
Um die Anforderungen für den Physical Presence Test für Ihre US-Expat-Steuern zu erfüllen, müssen Sie:
- Seien Sie ein US-Bürger oder ein gebietsansässiger Ausländer
- An 330 von 365 aufeinanderfolgenden Tagen außerhalb der Vereinigten Staaten sein
- Sich legal in einem fremden Land aufhalten (kann keinen Status von Kuba, Nordkorea usw. beanspruchen)
zusätzlich
- Jeder Tag auf US-Boden (einschließlich innerhalb von US-Territorien) wird von der Gesamtsumme abgezogen
- Jeder Reisetag in die oder aus den Vereinigten Staaten wird ebenfalls abgezogen
Es gibt zahlreiche Steuervergünstigungen und -freibeträge, für die Sie sich durch den Test qualifizieren. Dazu gehören der Auslandseinkommensfreibetrag, die Anrechnung ausländischer Steuern und die Steuergutschrift für ausländisches Wohnen. Voraussetzung ist, dass Sie sich innerhalb eines Zeitraums von 365 Tagen mindestens 330 Tage außerhalb der USA aufhalten. Dieser Zeitraum basiert nicht auf dem Kalenderjahr, sondern bezieht sich für die Berechnung auf die letzten zwölf Monate. Wichtig ist, dass jedem Tag, den ein US-Amerikaner im Ausland in die USA einreist, ein ganzer Tag von seiner Auslandszeit abgezogen wird.
Beispiele
- Ein amerikanischer Expat eröffnet am 1. Oktober 2009 ein neues Geschäft in Paris, Frankreich. Er bleibt bis zum 17. September 2010 in Frankreich. Er wäre berechtigt, den Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen für seine US-Expat-Steuern geltend zu machen. Er hat den Physical Presence Test erfolgreich bestanden, indem er sich 352 aufeinanderfolgende Tage in einem fremden Land aufgehalten hat.
- Derselbe US-Expat im obigen Beispiel reiste im selben Zeitraum ausgiebig nach Europa und Asien. Er würde die Zulassungsvoraussetzungen dennoch erfüllen, da er sich über 330 Tage außerhalb der Vereinigten Staaten aufgehalten hat. Als solcher hätte er Anspruch auf alle Expat-Abzüge auf seine US-Expat-Steuern.
- Derselbe US-Expat in Beispiel 1 kehrte im März 2010 aus geschäftlichen Gründen in die Vereinigten Staaten zurück. Seine Summe für die letzten 12 Monate würde unter die 330-Tage-Schwelle fallen. Er konnte die Expat-Steuergutschriften und den Ausschluss von seinen US-Steuern nicht geltend machen.
Andere Faktoren
- Der Physical Presence Test kann auf jeden aufeinanderfolgenden Zeitraum von 365 Tagen angewendet werden. Es kann an jedem Tag des Monats beginnen. Beispielsweise war Ihr erster ganzer Tag im Ausland der 12. März 2009. Der 365-Tage-Zyklus kann bis zum 11. März 2010 berechnet werden. Sie können dies zu diesem Zeitpunkt auf Ihre US-Expat-Steuern anwenden.
- Für den Physical Presence Test gibt es keine Ausnahmen. Jeder Aufenthalt auf US-Boden aus irgendeinem Grund wird dem US-Expat angerechnet. Dazu gehören Arbeit, Krankheit oder Urlaub.
- Internationale Reisen, die einen Expat auf US-Boden bringen, zählen als ein Tag gegen die Gesamtzahl. Dies liegt daran, dass sich diese Person nicht mehr im Ausland aufhält.
- Es ist durchaus möglich, die Anforderungen des Physical Presence Tests zu erfüllen und trotzdem steuerpflichtig zu sein. Sie arbeiten beispielsweise in Großbritannien im Rahmen einer flexiblen Regelung und gehen für drei Wochen in die USA. Sie arbeiten 10 Tage in den USA. Sie schulden US-Steuern auf das Geld, das Sie in diesen 10 Tagen verdient haben. Befinden Sie sich in einer ähnlichen Situation?