Mit der Veröffentlichung von IR-2025-92 weist die US-Steuerbehörde (IRS) darauf hin, dass mit dem Inkrafttreten des OBBBA-Gesetzes am 1. Januar 2025 die Möglichkeit besteht, die US-Einkommensteuer auf Trinkgelder und Überstundenvergütungen zu vermeiden. bei bestimmten aufgeführten Berufen…die IRS teilt diese Berufe nun mit.
Das US-Finanzministerium und die Steuerbehörde (IRS) haben heute Leitlinien zur Steuerbefreiung von Trinkgeldern veröffentlicht. Die vorgeschlagenen Regelungen des Gesetzesentwurfs „One, Big, Beautiful Bill“ legen Berufe fest, in denen üblicherweise und regelmäßig Trinkgelder gezahlt werden, und definieren „qualifizierte Trinkgelder“, die Steuerpflichtige als Betriebsausgaben absetzen können. Die vorgeschlagenen Regelungen Es werden fast 70 verschiedene Berufe von Arbeitnehmern aufgeführt, die Trinkgeld erhalten, von Barkeepern bis hin zu Wassertaxifahrern.
Das Finanzministerium und die Steuerbehörde (IRS) bitten die Öffentlichkeit, innerhalb von 30 Tagen Stellungnahmen abzugeben. Regulations.govEine vollständige Anleitung zur Abgabe von Kommentaren finden Sie in den vorgeschlagenen Regelungen. Kommentare zu den vorgeschlagenen Regelungen müssen bis zum 23. Oktober 2025 eingereicht werden.
Liste der Berufe, die Trinkgelder erhalten Der vom Finanzministerium festgelegte Berufscode (Treasury Tipped Occupation Code) enthält einen dreistelligen Code und Beschreibungen für die in den vorgeschlagenen Regelungen aufgeführten Berufe. Die vorgeschlagenen Regelungen gruppieren die Berufe in acht Kategorien:
- 100s – Getränke- und Gastronomieservice
- 200er Jahre – Unterhaltung und Veranstaltungen
- 300er – Gastgewerbe und Gästeservice
- 400er – Heimdienste
- 500er – Persönliche Dienstleistungen
- 600er – Persönliches Erscheinungsbild und Wohlbefinden
- 700er Jahre – Freizeit und Unterricht
- 800er – Transport und Zustellung
Definition von qualifizierten Trinkgeldern Um den Steuerabzug geltend machen zu können, muss ein Arbeitnehmer sowohl einem der aufgeführten Berufe angehören als auch qualifizierte Trinkgelder erhalten. Die vorgeschlagenen Regelungen enthalten eine Definition von qualifizierten und nicht qualifizierten Trinkgeldern, die folgende Faktoren umfasst:
- Qualifizierte Trinkgelder müssen in bar oder einem gleichwertigen Zahlungsmittel, wie z. B. Scheck, Kreditkarte, Debitkarte, Geschenkkarte, materielle oder immaterielle Token, die leicht gegen einen festen Bargeldbetrag eingetauscht werden können, oder einer anderen Form der elektronischen Abrechnung oder mobilen Zahlungsanwendung (ausgenommen die meisten digitalen Vermögenswerte), die in Bargeld denominiert ist, gezahlt werden.
- Als qualifiziertes Trinkgeld gilt, dass es von Kunden oder, im Falle eines Mitarbeiters, über eine obligatorische oder freiwillige Trinkgeldverteilungsvereinbarung, wie beispielsweise einen Trinkgeldpool, stammen muss.
- Als Trinkgeld gelten freiwillige Zahlungen des Gastes, die nicht verhandelbar sind. Bestimmte Servicegebühren zählen nicht dazu. Beispielsweise gilt in einem Restaurant, das für größere Gruppen automatisch 18 % Servicegebühr erhebt und diese an Kellner, Abräumer und Küchenpersonal verteilt, kein Trinkgeld, wenn der Gast diese Gebühr nicht abwählen oder ändern kann.
- Jeglicher Betrag, der für illegale Aktivitäten, Prostitutionsdienste oder pornografische Aktivitäten gezahlt wird, ist kein qualifiziertes Trinkgeld.