Mit der Veröffentlichung von IR-2025-92 weist die IRS darauf hin, dass mit dem Inkrafttreten des OBBBA-Gesetzes am 1. Januar 2025 die Möglichkeit besteht, dass Steuerzahler ab dem 1. Januar 2025 die US-Einkommensteuer auf Trinkgeld- und Überstundeneinkünfte in bestimmten aufgeführten Berufen vermeiden können … die IRS teilt diese Berufe nun mit.
Das US-Finanzministerium und die Steuerbehörde (IRS) haben heute Leitlinien zur Steuerbefreiung von Trinkgeldern veröffentlicht. Die vorgeschlagenen Regelungen des „One, Big, Beautiful Bill“ (einer großen Gesetzesinitiative) definieren Berufe, in denen üblicherweise und regelmäßig Trinkgelder gezahlt werden, und legen fest, welche „qualifizierten Trinkgelder“ Steuerpflichtige als Betriebsausgaben geltend machen können. Die vorgeschlagenen Regelungen listen fast 70 verschiedene Berufe von Arbeitnehmern auf, die Trinkgeld erhalten, von Barkeepern bis hin zu Wassertaxifahrern.
Das Finanzministerium und die Steuerbehörde (IRS) bitten die Öffentlichkeit, innerhalb von 30 Tagen über Regulations.gov Stellungnahmen abzugeben . Vollständige Anweisungen zur Abgabe von Stellungnahmen finden Sie in den vorgeschlagenen Regelungen. Stellungnahmen zu den vorgeschlagenen Regelungen müssen bis zum 23. Oktober 2025 eingegangen sein.
Die Liste der Berufe, die Trinkgelder erhalten, enthält den Treasury Tipped Occupation Code (TPOC-Code) mit einem dreistelligen Code und Beschreibungen für die in den vorgeschlagenen Regelungen aufgeführten Berufe. Die vorgeschlagenen Regelungen gruppieren die Berufe in acht Kategorien:
- 100s – Getränke- und Gastronomieservice
- 200er Jahre – Unterhaltung und Veranstaltungen
- 300er – Gastgewerbe und Gästeservice
- 400er – Heimdienste
- 500er – Persönliche Dienstleistungen
- 600er – Persönliches Erscheinungsbild und Wohlbefinden
- 700er Jahre – Freizeit und Unterricht
- 800er – Transport und Zustellung
Definition von abzugsfähigen Trinkgeldern Um den Steuerabzug geltend machen zu können, muss ein Arbeitnehmer sowohl einer der aufgeführten Berufe angehören als auch abzugsfähige Trinkgelder erhalten. Die vorgeschlagenen Regelungen enthalten eine Definition von abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Trinkgeldern, die folgende Faktoren umfasst:
- Qualifizierte Trinkgelder müssen in bar oder einem gleichwertigen Zahlungsmittel, wie z. B. Scheck, Kreditkarte, Debitkarte, Geschenkkarte, materielle oder immaterielle Token, die leicht gegen einen festen Bargeldbetrag eingetauscht werden können, oder einer anderen Form der elektronischen Abrechnung oder mobilen Zahlungsanwendung (ausgenommen die meisten digitalen Vermögenswerte), die in Bargeld denominiert ist, gezahlt werden.
- Als qualifiziertes Trinkgeld gilt, dass es von Kunden oder, im Falle eines Mitarbeiters, über eine obligatorische oder freiwillige Trinkgeldverteilungsvereinbarung, wie beispielsweise einen Trinkgeldpool, stammen muss.
- Als Trinkgeld gelten freiwillige Zahlungen des Gastes, die nicht verhandelbar sind. Bestimmte Servicegebühren zählen nicht dazu. Beispielsweise gilt in einem Restaurant, das für größere Gruppen automatisch 18 % Servicegebühr erhebt und diese an Kellner, Abräumer und Küchenpersonal verteilt, kein Trinkgeld, wenn der Gast diese Gebühr nicht abwählen oder ändern kann.
- Jeglicher Betrag, der für illegale Aktivitäten, Prostitutionsdienste oder pornografische Aktivitäten gezahlt wird, ist kein qualifiziertes Trinkgeld.