Der Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), auch Steuerreform 2018 genannt, ist die drastischste Änderung des Internal Revenue Code seit über 30 Jahren. Wenn es um Expats geht, haben die meisten der wichtigsten Änderungen des TCJA nur geringe oder keine Auswirkungen, da die wichtigsten Expat-Vorteile wie der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen immer noch gelten. Von den großen Änderungen, die an den Einzelabzügen vorgenommen wurden, gibt es jedoch eine bemerkenswerte Änderung, die Expats in Bezug auf ausländische Grundsteuern betrifft. Hier ist, was es beinhaltet.
Abzug und Ausschluss von ausländischem Wohnraum
Zusätzlich zum Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen (der derzeit 103,900 USD beträgt) können Sie auch bestimmte Beträge für ausländisches Wohnen gemäß den Bedingungen Ihrer Beschäftigung ausschließen. Wenn Sie selbstständig sind, können Sie den Auslandswohnungsabzug geltend machen, der jedoch keine Auswirkungen auf die Selbstständigensteuer hat.
Zuschussfähige Auslandswohnkosten gelten als angemessene Wohnkosten im Ausland, in dem Sie mit Ihrem Ehepartner und/oder Ihren Angehörigen leben (kostspielige Wohnkosten zählen nicht). Die Mietkosten (oder der marktübliche Mietwert, wenn der Arbeitgeber Sachleistungen erbringt), Nebenkosten, Versicherungen für das Eigenheim und Ihr persönliches Eigentum, bestimmte Belegungssteuern, die Miete von Möbeln (aber nicht der Kauf) sind ebenfalls förderfähig Kosten. Umzugskosten und Kosten für den Erwerb ausländischer Immobilien zählen ebenso wenig wie ausländische Heimwerkerarbeiten.
Im Allgemeinen sind Ihre Auslandswohnungskosten auf 30 % des maximalen Ausschlusses ausländischer Erwerbseinkommen für das Jahr begrenzt, variieren jedoch je nach Standort. Auch die anrechenbaren Auslandswohnkosten dürfen Ihr ausländisches Erwerbseinkommen nicht übersteigen. Wenn Sie anstelle des Ausschlusses den Abzug in Anspruch nehmen, darf dieser nicht höher sein als Ihr ausländisches Erwerbseinkommen nach Abzug des Betrags, den Sie ausschließen können.
Ausländische Grundsteuern
Von den weitreichenden Änderungen, die sich aus TCJA ergeben, war eine der wesentlichsten der staatliche und lokale Steuerabzug (SALT) für Einkommens- und Grundsteuern. Jetzt auf 10,000 $ pro Jahr begrenzt, beseitigte es auch die Möglichkeit, ausländische Grundsteuern unabhängig von der Höhe vollständig abzuziehen.
Angesichts der Tatsache, dass die meisten Menschen ihre Steuererklärungen nicht einzeln aufführen und dies jetzt mit der Ausweitung des Standardabzugs noch weniger tun werden, scheint dieser Punkt für Expats, die bereits die ausländische Steuergutschrift für gezahlte ausländische Einkommenssteuern geltend gemacht haben, unbedenklich zu sein. Wenn Sie jedoch Grundsteuern für ausländische Wohnungen zahlen, die Sie besitzen oder mieten, können Sie diese jetzt als qualifizierte Wohnkosten einbeziehen.
Solange eine Ausgabe unter einem anderen Abschnitt der Abgabenordnung abzugsfähig war, wie es bei Umzugskosten der Fall war, bis sie unter TCJA ausgesetzt wurden, konnten sie laut Gesetz nicht für ausländische Wohnungen berücksichtigt werden. Da ausländische Grundsteuern nun nicht mehr als Einzelabzug zulässig sind, können sie mit den übrigen anrechenbaren Wohnkosten verrechnet werden. Alle anderen oben genannten Einschränkungen gelten weiterhin, wie z. B. die Bedingungen der Unterkunft und die Beschränkung in Bezug darauf, wie viel ausländisches Einkommen Sie haben. Da Grundsteuern jedoch als angemessene Wohnkosten angesehen werden, können Sie sie jetzt in Ihre Berechnung des Ausschlusses von Auslandswohnungen einbeziehen.
Protax Consulting Services Inc. verfügt über mehr als zwei Jahrzehnte spezialisierter internationaler Steuererfahrung. Kontaktieren Sie uns noch heute für eine kostenlose Erstberatung zu Ihren Expat-Steuern und Anliegen mit TCJA.