Der Internal Revenue Service erinnert Steuerzahler an ihre Melde- und potenziellen Steuerpflichten, wenn sie in der Gig Economy arbeiten, Transaktionen mit virtuellen Währungen tätigen, Einkünfte aus ausländischen Quellen erzielen oder bestimmte ausländische Vermögenswerte halten. Auf IRS.gov verfügbare Informationen und Anweisungen auf Formular 1040 können Steuerzahlern dabei helfen, diese Berichts- und Steueranforderungen zu verstehen und zu erfüllen.
Einnahmen aus der Gig Economy sind steuerpflichtig
Im Allgemeinen sind Einnahmen aus der Gig Economy steuerpflichtig und müssen dem IRS gemeldet werden. Die Gig Economy ist eine Aktivität, bei der Menschen Einkommen erzielen, indem sie Arbeit, Dienstleistungen oder Waren auf Abruf anbieten. Oft geschieht dies über eine digitale Plattform wie eine App oder Website. Steuerzahler müssen Einkünfte aus der Gig Economy in einer Steuererklärung angeben, auch wenn die Einkünfte:
- Aus Teilzeit, Aushilfe oder Nebentätigkeit,
- Nicht auf einem Informationsrückgabeformular gemeldet – wie einem Formular 1099-K, 1099-MISC, W-2 oder einer anderen Einkommenserklärung oder
- Bezahlt in irgendeiner Form, einschließlich Bargeld, Eigentum, Waren oder virtueller Währung.
Weitere Informationen zur Gig-Economy finden Sie im Gig-Economy-Steuerzentrum.
Machen Sie sich mit den Melde- und Steueranforderungen für virtuelle Währungen vertraut
Der IRS erinnert die Steuerzahler daran, dass oben auf Formular 1040 und Formular 1040-SR erneut eine Frage zu Transaktionen mit virtuellen Währungen steht. Alle Steuerzahler, die diese Formulare einreichen, müssen das Kästchen mit „Ja“ oder „Nein“ ankreuzen. Eine Transaktion mit virtueller Währung beinhaltet, ist aber nicht beschränkt auf:
- Der Erhalt von virtueller Währung als Zahlung für bereitgestellte Waren oder Dienstleistungen;
- Der kostenlose Erhalt oder Transfer von virtueller Währung (ohne Gegenleistung), der nicht als gutgläubiges Geschenk gilt;
- Der Erhalt neuer virtueller Währungen als Ergebnis von Mining- und Staking-Aktivitäten;
- Der Erhalt von virtueller Währung als Ergebnis einer Hard Fork;
- Ein Austausch von virtueller Währung gegen Eigentum, Waren oder Dienstleistungen;
- Ein Tausch/Handel von virtueller Währung gegen eine andere virtuelle Währung;
- Ein Verkauf von virtueller Währung; und
- Jede andere Verfügung über ein finanzielles Interesse an virtueller Währung.
Wenn eine Person eine virtuelle Währung, die als Kapitalanlage gehalten wurde, durch einen Verkauf, Tausch oder eine Übertragung veräußert hat, sollte sie „Ja“ ankreuzen und Formular 8949 verwenden, um ihren Kapitalgewinn oder -verlust zu berechnen und ihn in Anhang D (Formular 1040) zu melden. .
Wenn sie virtuelle Währung als Vergütung für erbrachte Leistungen erhalten oder virtuelle Währung, die sie im Rahmen eines Gewerbebetriebs zum Verkauf an Kunden hielten, veräußert haben, müssen sie diese Einkünfte wie andere Einkünfte derselben Art angeben (z. B. Lohn- und Gehaltszahlungen gemäß Formular 1040 oder 1040-SR, Zeile 1, oder Warenbestände oder Dienstleistungen aus Anlage C in Anlage 1). Weitere Informationen zu virtuellen Währungen finden Sie in der Anleitung zum Formular 1040 und auf IRS.gov.
Melden Sie Einkünfte aus ausländischen Quellen
Das weltweite Einkommen eines US-Bürgers oder ansässigen Ausländers unterliegt im Allgemeinen der US-Einkommensteuer, unabhängig davon, wo er lebt. Sie unterliegen auch denselben Einkommenssteuerpflichten, die für US-Bürger oder ansässige Ausländer gelten, die in den Vereinigten Staaten leben.
US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA müssen Kapitaleinkünfte wie Zinsen, Dividenden und Renten aus Quellen außerhalb der USA angeben, sofern keine gesetzliche Befreiung oder eine Ausnahmeregelung durch ein Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Auch Erwerbseinkünfte wie Löhne und Trinkgelder aus Quellen außerhalb der USA müssen angegeben werden. Die Pflicht zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung besteht grundsätzlich auch dann, wenn Steuerzahler Anspruch auf Steuervorteile wie den Foreign Earned Income Exclusion (FEE) oder die Foreign Tax Credit (FTC) haben , welche die US-Steuerlast erheblich reduzieren oder sogar ganz aufheben. Diese Steuervorteile stehen nur dann zur Verfügung, wenn der anspruchsberechtigte Steuerzahler eine US-Einkommensteuererklärung abgibt.
Einem Steuerzahler wird eine automatische zweimonatige Verlängerung bis zum 2. Juni gewährt, wenn sowohl sein steuerlicher Wohnsitz als auch sein Wohnsitz außerhalb der Vereinigten Staaten und Puerto Ricos liegen. Selbst wenn eine Verlängerung gewährt wird, muss ein Steuerzahler Zinsen auf jede Steuer zahlen, die bis zum regulären Fälligkeitsdatum 15. April 18 nicht gezahlt wurde.
Militärangehörige, die außerhalb der USA und Puerto Ricos ihren Dienst leisten und deren Steuererklärung regulär fällig ist, können die Fristverlängerung bis zum 15. Juni ebenfalls in Anspruch nehmen. Die US-Steuerbehörde (IRS) empfiehlt, in diesen Fällen eine entsprechende Erklärung beizufügen. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen zu den Formularen 1040 und 1040-SR , in der Publikation 54, „Steuerleitfaden für US-Bürger und im Ausland ansässige Ausländer“, und in der Publikation 519, „US-Steuerleitfaden für Ausländer“.
Meldepflicht für ausländische Konten und Vermögenswerte
Bundesgesetze verlangen von US-Bürgern und gebietsansässigen Ausländern, dass sie ihr weltweites Einkommen angeben, einschließlich Einkünften aus ausländischen Trusts und ausländischen Bank- und anderen Finanzkonten. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerpflichtige diese ausfüllen und beifügen Zeitplan B zu ihrer Steuererklärung. Teil III von Anhang B fragt nach der Existenz ausländischer Konten wie Bank- und Wertpapierkonten und verlangt normalerweise von US-Bürgern, das Land anzugeben, in dem sich jedes Konto befindet.
Darüber hinaus müssen bestimmte Steuerzahler unter Umständen das Formular 8938, Erklärung über ausländische Finanzanlagen, ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen . Im Allgemeinen müssen US-Bürger, ansässige Ausländer und bestimmte nichtansässige Ausländer bestimmte ausländische Finanzanlagen in diesem Formular angeben, wenn deren Gesamtwert bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Einzelheiten hierzu finden Sie in der Anleitung zu diesem Formular.
Unabhängig von der Meldung bestimmter ausländischer Finanzanlagen in ihrer Steuererklärung müssen Steuerzahler, die ein Interesse an ausländischen Finanzkonten haben oder über eine Zeichnungs- oder sonstige Verfügungsgewalt darüber verfügen, deren Gesamtwert im Jahr 2020 zu irgendeinem Zeitpunkt 10,000 US-Dollar überstieg, dem US-Finanzministerium elektronisch das Formular FinCEN 114 (Meldung ausländischer Bank- und Finanzkonten – FBAR) übermitteln. Aufgrund dieser Wertgrenze empfiehlt die US-Steuerbehörde (IRS) Steuerzahlern mit ausländischen Vermögenswerten, auch solchen mit relativ geringem Vermögen, zu prüfen, ob diese Meldepflicht für sie gilt. Das Formular ist ausschließlich über die Website des BSA E-Filing Systems verfügbar.
Die Frist für die Einreichung des jährlichen Berichts über ausländische Bank- und Finanzkonten (FBAR) ist dieselbe wie die für das Formular 1040. FinCEN gewährt Einreichern, die die ursprüngliche Frist versäumt haben, automatisch eine Fristverlängerung bis zum 15. Oktober 2022 für die Einreichung des FBAR. Ein Antrag auf diese Verlängerung ist nicht erforderlich.
Diese Pressemitteilung ist Teil der Reihe „ Leitfaden zur Steuererklärung“ , einer Hilfestellung für Steuerzahler bei der korrekten Abgabe ihrer Steuererklärung. Weitere Informationen finden Sie in der Publikation 17 „Ihre Bundessteuererklärung“.