So schränkt das TCJA 2017 die Einzelabzüge ab dem 1. Januar 2018 stark ein, während das Auslaufen vollständig eliminiert wird. Vorbei sind nicht erstattete Mitarbeiterausgaben, Investitionsausgaben und persönliche Verluste durch Unfälle und Diebstahl, es sei denn, das Opfer wird vom Präsidenten zu einem Katastrophengebiet des Bundes erklärt, der SALT-Abzug ist auf 10,000 USD begrenzt (5,000 USD, wenn verheiratete Familien getrennte Anträge stellen) und die HELOC-Absetzbarkeit ist stark eingeschränkt.
Die Steuerreform durch den Tax Cuts and Jobs Act ( TCJA) betrifft fast alle Steuerzahler, die in den Vorjahren ihre Ausgaben einzeln aufgeführt haben. Eine dieser Änderungen ist die nahezu Verdopplung des Pauschalbetrags für die meisten Steuerzahler. Daher kann es für viele vorteilhafter sein, den Pauschalbetrag zu nutzen. Steuerzahler können jedoch weiterhin die Einzelaufstellung ihrer Ausgaben in Betracht ziehen, wenn ihre gesamten Abzüge den Pauschalbetrag übersteigen.
Hier sind einige Highlights, die Steuerzahler wissen müssen, wenn sie Abzüge einzeln aufführen möchten:
Arzt- und Zahnarztkosten
Steuerzahler können den Teil ihrer Arzt- und Zahnarztkosten abziehen, der mehr als 7.5 Prozent ihres bereinigten Bruttoeinkommens ausmacht.
Staatliche und lokale Steuern
Das Gesetz begrenzt den Abzug von staatlichen und lokalen Einkommens-, Verkaufs- und Grundsteuern auf einen kombinierten Gesamtabzug von 10,000 US-Dollar. Der Betrag beträgt 5,000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die getrennte Erklärungen abgeben. Steuerzahler können keine über diesen Betrag hinaus gezahlten staatlichen und lokalen Steuern abziehen.
Verschiedene Abzüge
Das neue Gesetz setzt den Abzug für berufsbezogene Ausgaben oder andere verschiedene Einzelabzüge, die 2 Prozent des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen, aus. Dazu gehören nicht erstattete Mitarbeiterausgaben wie Uniformen, Gewerkschaftsbeiträge und der Abzug für geschäftliche Mahlzeiten, Bewirtung und Reisen.
Zinsen für Eigenheimdarlehen
Steuerzahler können Zinsen, die für die meisten Eigenheimdarlehen gezahlt werden, nicht mehr abziehen, es sei denn, sie haben die Darlehenseinnahmen zum Kauf, Bau oder zur wesentlichen Verbesserung ihres Haupt- oder Zweitwohnsitzes verwendet.
Weitere Informationen:
• Veröffentlichung 5307, Steuerreform: Grundlagen für Einzelpersonen und Familien
• Veröffentlichung 501, Standardabzug und Anmeldeinformationen
• Zeitplan A, Einzelabzüge
• IRS-Steuerkarte