WASHINGTON – Der Internal Revenue Service erinnert US-Bürger und ansässige Ausländer, einschließlich derjenigen mit doppelter Staatsbürgerschaft, die während des gesamten oder eines Teils des Jahres 2012 im Ausland gelebt oder gearbeitet haben, daran, dass sie im Jahr 2013 möglicherweise in den USA steuerpflichtig sind und eine Steuererklärung abgeben müssen.
Die Abgabefrist für die US-Steuererklärung ist Montag, der 17. Juni 2013, für US-Bürger und im Ausland lebende Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA oder für Militärangehörige außerhalb der USA. Da die reguläre Abgabefrist am 15. Juni auf einen Samstag fällt, erhalten berechtigte Steuerzahler zwei zusätzliche Tage. Um diese automatische zweimonatige Fristverlängerung in Anspruch zu nehmen, müssen Steuerzahler ihrer Steuererklärung eine Erklärung beifügen, aus der hervorgeht, welcher der beiden Fälle zutrifft. Weitere Informationen zur Fristverlängerung finden Sie unter „US-Bürger und im Ausland lebende Ausländer“ .
Nichtansässige Ausländer, die 2012 Einkünfte aus US-Quellen bezogen haben, müssen prüfen, ob sie in den USA steuerpflichtig sind. Die Abgabefrist für die Steuererklärung kann je nach Einkommensquelle der 15. April oder der 17. Juni sein. Weitere Informationen finden Sie unter „ Taxation of Nonresident Aliens“ auf IRS.gov.
Nach US-Bundesrecht müssen US-Bürger und Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA ihr gesamtes Welteinkommen, einschließlich Einkünfte aus ausländischen Trusts sowie ausländischen Bank- und Wertpapierkonten, angeben. In den meisten Fällen müssen betroffene Steuerzahler das Formular „Schedule B“ ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen. Unter Umständen müssen sie zusätzlich das Formular 8938 (Erklärung über ausländische Finanzanlagen) ausfüllen und ihrer Steuererklärung beifügen .
Teil III von Anhang B fragt nach der Existenz ausländischer Konten, wie Bank- und Wertpapierkonten, und verlangt normalerweise von US-Bürgern, das Land anzugeben, in dem sich jedes Konto befindet.
Grundsätzlich müssen US-Bürger, Ausländer mit ständigem Wohnsitz in den USA und bestimmte Ausländer ohne ständigen Wohnsitz in den USA bestimmte ausländische Finanzanlagen auf Formular 8938 melden, wenn deren Gesamtwert bestimmte Schwellenwerte überschreitet. Die Anweisungen zu Formular 8938 erläutern die Meldeschwellen, was als bestimmte ausländische Finanzanlage gilt, wie der Gesamtwert der relevanten Anlagen ermittelt wird, welche Anlagen von der Meldepflicht befreit sind und welche Angaben gemacht werden müssen.
Steuerzahler mit ausländischen Konten, deren Gesamtwert im Jahr 2012 zu irgendeinem Zeitpunkt 10,000 US-Dollar überstieg, müssen separat das Formular des US-Finanzministeriums einreichen. Dieses Formular ist kein Steuerformular und muss bis zum 30. Juni 2013 beim US-Finanzministerium eingegangen sein. Weitere Informationen finden Sie in der Publikation 4261: „Haben Sie ein ausländisches Finanzkonto?“. Obwohl das Formular auch in Papierform eingereicht werden kann, empfiehlt das US-Finanzministerium die elektronische Einreichung.
Steuerzahler im Ausland können ihre Steuererklärungen ab sofort kostenlos mit IRS Free File erstellen und elektronisch einreichen. Dies gilt sowohl für US-Bürger als auch für im Ausland lebende Ausländer mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) von 57,000 US-Dollar oder weniger. Sie können dafür eine gängige Software nutzen und die Steuererklärung anschließend kostenlos elektronisch einreichen.
Steuerzahler mit einem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) über 57,000 US-Dollar, die nicht für die kostenlose elektronische Steuererklärung (Free File) berechtigt sind, können dennoch die Genauigkeit, Schnelligkeit und den Komfort der elektronischen Steuererklärung nutzen. Weitere Informationen zur Verwendung der ausfüllbaren Formulare der kostenlosen elektronischen Steuererklärung oder zur elektronischen Steuererklärung mithilfe einer kommerziellen Software finden Sie auf IRS.gov unter dem Link „e-file“.
Eine begrenzte Anzahl von Unternehmen bietet Software an, die ausländische Adressen unterstützt. Um herauszufinden, welche Software am besten funktioniert, holen Sie sich Hilfe bei der Auswahl eines Softwareanbieters. Sowohl E-File als auch Free File sind bis zum 15. Oktober 2013 für alle verfügbar, die eine Steuererklärung für 2012 einreichen.
Alle US-Steuerzahler im In- und Ausland, die Fragen zu ihren Steuern haben, können die Online -Steuerkarte des IRS nutzen , um Antworten zu finden. Kürzlich wurde eine Seite mit einem internationalen Steuerthemenindex hinzugefügt. Die Steuerkarte des IRS ordnet Formulare, Veröffentlichungen und Webseiten des IRS thematisch und bietet Nutzern einen zentralen Zugang zu Steuerinformationen.