IRS erklärt, wie das TCJA 22 vom 2017. Dezember 2017 den Sicherungs-Quellensteuersatz von 28 % auf 24 % gesenkt hat. Eine Sicherungs-Quellensteuer erfolgt, wenn der Zahler nicht über die korrekte ITIN oder SSN des Steuerzahlers verfügt oder nicht bescheinigt, dass er nicht der Sicherungs-Quellensteuer unterliegt.
Die US-Steuerbehörde (IRS) empfiehlt Steuerzahlern, die Zahlungen leisten oder erhalten, die Publikation 1281 „Backup Withholding for Missing and Incorrect Name/TIN(s)“ zu konsultieren . Die überarbeitete Publikation erläutert, wie sich die Steuerreform auf den Backup Withholding auswirkt. Dieser kann für die meisten Zahlungen gelten, die auf Formular 1099 gemeldet werden.
Mit dem Tax Cuts and Jobs Act vom letzten Jahr wurde der Ersatzquellensteuersatz von 28 Prozent auf 24 Prozent gesenkt.
Dies betrifft Steuerzahler, die Zahlungen leisten und empfangen. Steuerzahler, die Zahlungen leisten, werden als „Zahler“ bezeichnet, während diejenigen, die Zahlungen erhalten, als „Zahlungsempfänger“ bezeichnet werden.
Ein Quellensteuerabzug kann für folgende Zahlungen gelten:
- Zinszahlungen
- Dividenden
- Gönnerdividende, jedoch nur, wenn mindestens die Hälfte der Zahlung in Geld erfolgt
- Mieten, Gewinne oder sonstige Einkünfte
- Provisionen, Gebühren oder andere Zahlungen für Arbeiten, die als unabhängiger Auftragnehmer ausgeführt werden
- Zahlungen durch Makler und Tauschgeschäfte
- Bestimmte Teile der Zahlungen der Fischerbootbetreiber
- Zahlungskarten- und Netzwerktransaktionen Dritter
- Lizenzgebühren
- Glücksspielgewinne, die nicht der regulären Glücksspieleinbehaltung unterliegen
- Steuerpflichtige Zuschüsse und Agrarzahlungen
Hier sind einige Situationen, in denen ein Zahlungsempfänger einer Sicherungseinbehaltung unterliegen kann:
- Geben Sie dem Zahler keine Steueridentifikationsnummer
- Geben Sie eine falsche TIN ein
- Geben Sie eine TIN auf unsachgemäße Weise an
- Geben Sie Zinsen oder Dividenden in Ihrer Einkommensteuererklärung zu niedrig an
- Sie können nicht bescheinigen, dass sie nicht der Quellensteuer wegen Unterberichterstattung über Zinsen und Dividenden unterliegen
Um den Sicherungseinbehalt zu stoppen, muss der Zahlungsempfänger alle Probleme beheben, die ihn verursacht haben. Möglicherweise müssen sie dem Zahler die korrekte TIN mitteilen, das zu wenig gemeldete Einkommen klären und den geschuldeten Betrag bezahlen oder eine fehlende Steuererklärung einreichen.
Eine TIN kann sein:
- Sozialversicherungsnummer
- Mitarbeiter Identifikationsnummer
- Individuelle Steueridentifikationsnummer
- Steueridentifikationsnummer für Adoption
Die neu überarbeitete Publikation 1281 ist vollgepackt mit nützlichen Informationen. Es hilft jedem Zahler, der seinen Zahlungsempfängern eine Quellensteuer auferlegen muss.