In einem mitfühlenden Schritt, der das Ausmaß der Verwüstung durch Hurrikan Irma und Harvey davor für Steuerzahler in von der FEMA ausgewiesenen Gebieten erkannt hat, hat der IRS in die Definition von Härtefall gemäß IRC-Abschnitten 401(k) und 403(B) Verteilungen an Opfer des Hurrikans Irma as aufgenommen folgte Hurrikan Harvey am 30. August 2017 und Matthew letztes Jahr.
Der Internal Revenue Service (IRS) hat bekannt gegeben, dass 401(k)-Pläne und ähnliche betriebliche Altersvorsorgepläne Darlehen und Notfallauszahlungen an die Opfer des Hurrikans Irma und deren Angehörige gewähren können. Dies entspricht der Hilfe, die im vergangenen Monat den Opfern des Hurrikans Harvey zuteilwurde.
Teilnehmer an 401(k)-Plänen, Mitarbeiter von öffentlichen Schulen und steuerbefreiten Organisationen mit 403(b) steuerbegünstigten Renten sowie staatliche und lokale Regierungsangestellte mit 457(b) Plänen mit aufgeschobener Vergütung können berechtigt sein, diese Vorteile zu nutzen dieser gestrafften Kreditverfahren und liberalisierten Härtefallregelungen. Obwohl es IRA-Teilnehmern untersagt ist, Kredite aufzunehmen, können sie Anspruch auf Ausschüttungen im Rahmen liberalisierter Verfahren haben.
Altersvorsorgepläne können Mitarbeitern und bestimmten Familienangehörigen, die in von Hurrikan Irma betroffenen und von der US-Katastrophenschutzbehörde FEMA für individuelle Hilfeleistungen ausgewiesenen Katastrophengebieten leben oder arbeiten, diese Unterstützung gewähren. Eine vollständige Liste der berechtigten Gebiete finden Sie unter https://www.fema.gov/disasters . Um diese Unterstützung in Anspruch nehmen zu können, müssen Härtefallauszahlungen bis zum 31. Januar 2018 erfolgen.
Der IRS lockert auch Verfahrens- und Verwaltungsvorschriften, die normalerweise für Rentenplandarlehen und Härteverteilungen gelten. Infolgedessen können berechtigte Rentenplanteilnehmer schneller und mit minimalem bürokratischem Aufwand auf ihr Geld zugreifen. Darüber hinaus gilt das sechsmonatige Verbot von Beiträgen nach 401(k) und 403(b), das normalerweise Mitarbeiter betrifft, die Härteverteilungen in Anspruch nehmen, nicht.
Diese breit angelegte Erleichterung bedeutet, dass ein Rentenplan einem Opfer des Hurrikans Irma ermöglichen kann, eine Härteverteilung zu erhalten oder bis zu den festgelegten gesetzlichen Grenzen aus dem Rentenplan des Opfers Kredite aufzunehmen. Es bedeutet auch, dass eine Person, die außerhalb des Katastrophengebiets lebt, ein Altersvorsorgedarlehen oder eine Härtefallverteilung aufnehmen und damit einem Sohn, einer Tochter, einem Elternteil, einem Großelternteil oder einem anderen Angehörigen helfen kann, der im Katastrophengebiet gelebt oder gearbeitet hat.
Pläne dürfen Darlehen oder Härteverteilungen vornehmen, bevor der Plan formell geändert wird, um solche Funktionen bereitzustellen. Darüber hinaus kann der Plan die Gründe ignorieren, die normalerweise für Härteverteilungen gelten, sodass sie beispielsweise für Lebensmittel und Unterkünfte verwendet werden können. Wenn ein Plan bestimmte Unterlagen erfordert, bevor eine Ausschüttung vorgenommen wird, kann der Plan diese Anforderung lockern, wie in der Ankündigung 2017-13 beschrieben.
Der IRS betonte, dass die steuerliche Behandlung von Darlehen und Ausschüttungen unverändert bleibe. Normalerweise sind Darlehenserlöse aus Pensionsplänen steuerfrei, wenn sie über einen Zeitraum von fünf Jahren oder weniger zurückgezahlt werden. Härteausschüttungen sind nach geltendem Recht grundsätzlich steuerpflichtig und unterliegen einer 10-prozentigen Vorbezugssteuer.
Weitere Einzelheiten finden Sie in der Bekanntmachung 2017-13 auf IRS.gov. Zusätzliche Informationen zu anderen Steuererleichterungen im Zusammenhang mit Hurrikan Irma finden Sie auf der Katastrophenhilfeseite des IRS . Informationen zu den landesweiten Hilfsmaßnahmen der US-Regierung finden Sie unter www.USA.gov/hurricane-irma.