Der IRS erinnert den Steuerzahler durch IR-2023-12 daran, dass der IRS für die Steuererklärungen 2022 im Jahr 2023 erneut die Frage auf dem Formular 1040 bezüglich der „virtuellen Währung“ geändert hat, indem er sie in „Digitale Vermögenswerte“ umbenannt und definiert hat, was ein Digital ist Vermögen ist und wann ein Steuerzahler Ja oder Nein ankreuzen sollte!
Der Internal Revenue Service hat Steuerzahler heute daran erinnert, dass sie erneut eine Frage zu digitalen Vermögenswerten beantworten und alle Einkünfte im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten angeben müssen, wenn sie ihre Bundeseinkommensteuererklärung für 2022 einreichen, wie sie es bereits für das Geschäftsjahr 2021 getan haben. Der Begriff „digitale Vermögenswerte“ wurde ersetzt „virtuelle Währungen“, ein Begriff, der in früheren Jahren verwendet wurde.
Die Frage, die oben auf den Formularen 1040 (Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen ), 1040-SR (US-Steuererklärung für Senioren ) und 1040-NR (US-Einkommensteuererklärung für nichtansässige Ausländer) erscheint , wurde in diesem Jahr überarbeitet, um die Terminologie zu aktualisieren.
Darüber hinaus wurden die Hinweise zur Beantwortung der Frage erweitert und präzisiert, um den Steuerzahlern die richtige Beantwortung zu erleichtern. Alle Steuerzahler müssen die Frage beantworten, unabhängig davon, ob sie an Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten beteiligt waren.
Für das Steuerjahr 2022 wird gefragt: „Haben Sie im Jahr 2022 zu irgendeinem Zeitpunkt: (a) Folgendes erhalten (als Belohnung, Auszeichnung oder Zahlung für Eigentum oder Dienstleistungen); oder (b) einen digitalen Vermögenswert (oder eine finanzielle Beteiligung an einem digitalen Vermögenswert) verkaufen, tauschen, verschenken oder anderweitig darüber verfügen?“
Was ist ein digitaler Vermögenswert?
Ein digitaler Vermögenswert ist eine digitale Wertdarstellung, die in einem kryptografisch gesicherten, verteilten Hauptbuch erfasst wird. Zu den gängigen digitalen Assets gehören:
- Konvertierbare virtuelle Währung und Kryptowährung
- Stablecoins
- Nicht fungible Token (NFTs)
Jeder muss die Frage beantworten
Jeder, der das Formular 1040, das Formular 1040-SR oder das Formular 1040-NR einreicht, muss ein Kästchen ankreuzen und die Frage zum digitalen Vermögenswert entweder mit „Ja“ oder „Nein“ beantworten. Die Frage muss von allen Steuerzahlern beantwortet werden, nicht nur von denen, die im Jahr 2022 eine Transaktion mit digitalen Vermögenswerten durchgeführt haben.
Wann ist „Ja“ anzukreuzen?
Normalerweise muss ein Steuerzahler das Kästchen „Ja“ ankreuzen, wenn er:
- Erhaltene digitale Vermögenswerte als Bezahlung für bereitgestelltes Eigentum oder erbrachte Dienstleistungen;
- Kostenlose Übertragung digitaler Vermögenswerte (ohne Gegenleistung) als echtes Geschenk;
- Erhaltene digitale Vermögenswerte, die aus einer Belohnung oder Auszeichnung resultieren;
- Neue digitale Vermögenswerte erhalten, die aus Mining-, Staking- und ähnlichen Aktivitäten resultieren;
- Erhaltene digitale Vermögenswerte, die aus einem Hard Fork resultieren (einer Verzweigung der Blockchain einer Kryptowährung, die eine einzelne Kryptowährung in zwei aufteilt);
- Veräußerung digitaler Vermögenswerte im Austausch gegen Eigentum oder Dienstleistungen;
- Veräußerung eines digitalen Vermögenswerts im Tausch oder Tausch gegen einen anderen digitalen Vermögenswert;
- Einen digitalen Vermögenswert verkauft; oder
- Andernfalls veräußern Sie alle anderen finanziellen Interessen an einem digitalen Vermögenswert.
So melden Sie Erträge aus digitalen Vermögenswerten
Neben dem Ankreuzen des Kästchens „Ja“ müssen Steuerzahler alle Einnahmen im Zusammenhang mit ihren Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten melden. Beispielsweise muss ein Anleger, der einen digitalen Vermögenswert als Kapitalvermögen gehalten und ihn im Jahr 2022 verkauft, getauscht oder übertragen hat, verwenden Formular 8949, Verkäufe und andere Verfügungen über Kapitalvermögen, um ihren Kapitalgewinn oder -verlust aus der Transaktion zu ermitteln und ihn dann zu melden Anhang D (Formular 1040), Kapitalgewinne und -verlusteden Formular 709, Steuererklärung für Schenkung (und Generation-Skipping-Transfer) der Vereinigten Staaten, im Falle einer Schenkung.
Wurde ein Angestellter mit digitalen Vermögenswerten bezahlt, muss er deren Wert als Lohn angeben. Ebenso muss ein Selbstständiger, der mit digitalen Vermögenswerten bezahlt wurde, diese Einnahmen in Anlage C (Formular 1040), Gewinn- und Verlustrechnung (Einzelunternehmen), ausweisen . Anlage C ist auch für alle Personen zu verwenden, die im Rahmen ihrer gewerblichen oder beruflichen Tätigkeit digitale Vermögenswerte an Kunden verkauft, getauscht oder übertragen haben.
Wann ist „Nein“ anzukreuzen?
Normalerweise kann ein Steuerzahler, der im Jahr 2022 lediglich digitale Vermögenswerte besaß, das Kästchen „Nein“ ankreuzen, sofern er im Laufe des Jahres keine Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten durchgeführt hat. Sie können auch das Kästchen „Nein“ ankreuzen, wenn ihre Aktivitäten auf eine oder mehrere der folgenden Aktivitäten beschränkt waren:
- Halten digitaler Vermögenswerte in einer Wallet oder einem Konto;
- Übertragung digitaler Vermögenswerte von einem Wallet oder Konto, das sie besitzen oder kontrollieren, auf ein anderes Wallet oder Konto, das sie besitzen oder kontrollieren; oder
- Kauf digitaler Vermögenswerte in US-Dollar oder anderen realen Währungen, auch über elektronische Plattformen wie PayPal und Venmo.
Weitere Informationen finden Sie auf Seite 15 der Anleitung zum Formular 1040 (und 1040-SR) für das Steuerjahr 2022. Häufig gestellte Fragen (FAQs) und weitere Details finden Sie auf der Seite „Digitale Vermögenswerte“ auf IRS.gov.