Die US-Steuerbehörde IRS veröffentlicht die Steueranpassungen an die Inflation für das Steuerjahr 2026, einschließlich der Änderungen aus dem „One, Big, Beautiful Bill“.

Wie zu dieser Jahreszeit üblich, informiert der IRS im Rahmen des Steuerverfahrens 2025-32 unter Verwendung von IR-2025-102 die Gemeinschaft der Steuerberater und Steuerzahler über die bevorstehenden Inflationssteigerungen im Jahr 2025, beispielsweise bei Steuersatzklassen, Standardabzügen und dem geltenden Ausstieg Spannen für jeden: IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion ist jetzt für 2026 auf 132,900 US-Dollar festgelegt, IRC Sec 877(A) Expatriation-Bestimmungen, 5-Jahres-Grenzwert für die jährliche Einkommensteuerzahlung sind jetzt für 2026 auf 211,000 US-Dollar festgelegt und der Expatriation Exemption-Befreiungsbetrag ist jetzt für 2026 auf 910,000 US-Dollar festgelegt. und sehr viel mehr…

Der Internal Revenue Service hat heute die jährlichen Inflationsanpassungen für das Steuerjahr 2026 für mehr als 60 Steuervorschriften bekannt gegeben, einschließlich der Steuersatztabellen und anderer Steueränderungen. Einnahmenverfahren 2025-32 enthält Einzelheiten zu diesen jährlichen Anpassungen.

Bemerkenswerte Änderungen im Rahmen des „One, Big, Beautiful Bill“

Die nachstehend beschriebenen Anpassungen für das Steuerjahr 2026 gelten im Allgemeinen für Steuererklärungen, die im Jahr 2027 eingereicht werden. Die für die meisten Steuerzahler wichtigsten Steuerposten für das Steuerjahr 2026 umfassen die folgenden Dollarbeträge:

• Standardabzug. Im Steuerjahr 2026 erhöht sich der Standardabzug für gemeinsam veranlagte Ehepaare auf 32,200 US-Dollar. Für Alleinstehende und getrennt veranlagte Ehepaare steigt der Standardabzug im Steuerjahr 2026 auf 16,100 US-Dollar, und für Alleinerziehende beträgt er 24,150 US-Dollar.

(Darüber hinaus erhöht das OBBB für das Steuerjahr 2025 den Standardabzugsbetrag auf 31,500 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Für Alleinstehende und getrennt veranlagte Ehepaare beträgt der Standardabzug für 2025 15,750 US-Dollar, und für Haushaltsvorstände beträgt der Standardabzug 23,625 US-Dollar.)

• Grenzpreise: Für das Steuerjahr 2026 beträgt der Spitzensteuersatz weiterhin 37 % für alleinstehende Steuerzahler mit einem Einkommen von mehr als 640,600 US-Dollar (768,700 US-Dollar für gemeinsam einreichende Ehepaare). Die anderen Tarife sind:

35 % für Einkommen über 256,225 $ (512,450 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);

32 % für Einkommen über 201,775 $ (403,550 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);

24 % für Einkommen über 105,700 $ (211,400 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);

22 % für Einkommen über 50,400 $ (100,800 $ für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen);

12 % für Einkommen über 12,400 USD (24,800 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).

Der niedrigste Steuersatz beträgt 10 % für Einkommen von Alleinstehenden mit einem Einkommen von 12,400 $ oder weniger (24,800 $ für gemeinsam veranlagte Ehepaare).

• Beträge für die alternative MindeststeuerFür das Steuerjahr 2026 beträgt der Freibetrag für unverheiratete Personen 90,100 US-Dollar und beginnt bei einem Einkommen von 500,000 US-Dollar schrittweise zu sinken (140,200 US-Dollar für Ehepaare, die gemeinsam veranlagen; für diese beginnt der Freibetrag bei einem Einkommen von 1,000,000 US-Dollar schrittweise zu sinken).
• Erbschaftssteuergutschriften. Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2026 sterben, haben einen Grundausschlussbetrag von 15,000,000 USD, gegenüber insgesamt 13,990,000 USD für Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2025 verstorben sind.
• Adoptionsguthaben. Die maximale Steuergutschrift für Adoptionen im Steuerjahr 2026 beträgt die Höhe der anrechenbaren Adoptionskosten bis zu 17,670 US-Dollar, gegenüber 17,280 US-Dollar im Jahr 2025. Im Steuerjahr 2026 beträgt der erstattungsfähige Betrag der Steuergutschrift 5,120 US-Dollar.
• Steuergutschrift für vom Arbeitgeber bereitgestellte Kinderbetreuung. Für das Steuerjahr 2026 erhöht der OBBB eine wichtige Steuergutschrift erheblich. Arbeitgeber; es erhöht den Höchstbetrag der vom Arbeitgeber gewährten Steuergutschrift für Kinderbetreuung von 150,000 US-Dollar auf 500,000 US-Dollar (600,000 US-Dollar, wenn der Arbeitgeber ein anspruchsberechtigtes Kleinunternehmen ist).

Weitere bemerkenswerte Artikel, die von der Indexierung betroffen sind

• Steuergutschriften für ErwerbseinkommenDer maximale Betrag der Steuergutschrift für Erwerbstätige (Earned Income Tax Credit, EITC) beträgt im Steuerjahr 2026 8,231 US-Dollar für anspruchsberechtigte Steuerzahler mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern, gegenüber 8,046 US-Dollar im Steuerjahr 2025. Die Revenue Procedure 2025-32 enthält eine Tabelle mit den maximalen EITC-Beträgen für andere Kategorien, Einkommensgrenzen und Regelungen zur schrittweisen Reduzierung.
• Qualifizierter Transport-Zusatznutzen. Für das Steuerjahr 2026 erhöht sich die monatliche Höchstgrenze für den geldwerten Vorteil im Zusammenhang mit Transportkosten und die monatliche Höchstgrenze für geldwerte Vorteile im Zusammenhang mit Parkgebühren auf 340 US-Dollar, ein Anstieg um 15 US-Dollar gegenüber 2025.
• Flexible Gesundheitsausgaben-Pläne für die Cafeteria. Für Steuerjahre ab 2026 steigt die Höchstgrenze für freiwillige Gehaltsumwandlungen von Arbeitnehmern für Beiträge zu flexiblen Gesundheitsausgabenkonten auf 3,400 US-Dollar, 100 US-Dollar mehr als im Vorjahr. Bei Cafeteria-Plänen, die die Übertragung nicht genutzter Beträge ermöglichen, beträgt der maximale Übertragungsbetrag 680 US-Dollar, eine Erhöhung um 20 US-Dollar gegenüber Steuerjahren ab 2025.
• Medizinische Sparkonten. Für das Steuerjahr 2026 muss der Selbstbehalt für Teilnehmer mit einer Einzelversicherung in einem medizinischen Sparkonto mindestens 2,900 US-Dollar betragen (50 US-Dollar mehr als im Steuerjahr 2025), jedoch höchstens 4,400 US-Dollar (100 US-Dollar mehr als im Steuerjahr 2025). Bei Einzelversicherungen beträgt der maximale Eigenanteil 5,850 US-Dollar (150 US-Dollar mehr als 2025). Für Familienversicherungen beträgt der jährliche Selbstbehalt im Steuerjahr 2026 ebenfalls mindestens 5,850 US-Dollar (5,700 US-Dollar im Jahr 2025). Der Selbstbehalt darf jedoch 8,750 US-Dollar nicht übersteigen, was einer Erhöhung um 200 US-Dollar gegenüber dem Grenzwert für das Steuerjahr 2025 entspricht. Für Familienversicherungen beträgt die Obergrenze für die Selbstbeteiligung im Steuerjahr 2026 10,700 US-Dollar, eine Erhöhung um 200 US-Dollar gegenüber dem Steuerjahr 2025.
• Ausschluss ausländischer ErwerbseinkommenFür das Steuerjahr 2026 beträgt der Freibetrag für im Ausland erzielte Einkünfte 132,900 US-Dollar, gegenüber 130,000 US-Dollar im Steuerjahr 2025.
• Jährlicher Freibetrag für Geschenke. Für das Steuerjahr 2026 bleibt der jährliche Freibetrag für Schenkungen bei 19,000 US-Dollar. (Der jährliche Freibetrag für Schenkungen an einen Ehepartner, der nicht US-amerikanischer Staatsbürger ist, erhöht sich jedoch für das Kalenderjahr 2026 auf 194,000 US-Dollar, was einem Anstieg um 4,000 US-Dollar gegenüber dem Kalenderjahr 2025 entspricht.)

Elemente, die von der Indizierung nicht betroffen sind

Bestimmte Positionen, die in der Vergangenheit inflationsindexiert waren, werden derzeit per Gesetz nicht angepasst.

• Persönliche Ausnahmen. Für das Steuerjahr 2026 bleiben die persönlichen Freibeträge wie im Steuerjahr 2025 bei 0. Die Abschaffung des persönlichen Freibetrags war eine Bestimmung des Tax Cuts and Jobs Act von 2017 und wurde durch OBBB dauerhaft verankert. (Der hier beschriebene persönliche Freibetrag beinhaltet nicht den durch OBBB hinzugefügten Seniorenabzug.)
• Einzelabzüge. Die Beschränkung der abzugsfähigen Ausgaben wurde zuvor für die Steuerjahre 2018 bis 2025 aufgehoben. Die Aufhebung dieser Beschränkung wurde durch OBBB dauerhaft gemacht, allerdings wird dadurch der Steuervorteil aus abzugsfähigen Ausgaben für Steuerzahler im höchsten Steuersatz (37 %) eingeschränkt.
• Lebenslange Lernguthaben. Der Betrag des modifizierten bereinigten Bruttoeinkommens (MAGI), der für die schrittweise Abschaffung der lebenslangen Lerngutschrift verwendet wird, wurde für Steuerjahre, die nach dem 31. Dezember 2020 beginnen, nicht an die Inflation angepasst. Die lebenslange Lerngutschrift wird für Steuerzahler mit einem MAGI zwischen 80,000 und 90,000 US-Dollar (160,000 und 180,000 US-Dollar bei gemeinsamer Veranlagung) schrittweise abgeschafft.