IRS-Strafen und wie man sie für Kunden entfernt oder reduziert

Es gibt viele Strafen, die der IRS den Steuerzahlern auferlegen kann, aber keine Sorge, vielleicht gibt es jetzt schon eine Lösung für Sie. In diesem Blog werden häufige IRS-Strafen, die regelmäßig anfallen, und Möglichkeiten, die Strafe entweder zu reduzieren oder ganz abzuschaffen, besprochen.

Strafen für die Nichteinreichung und Nichtzahlung (§ 6651)

Jedes Jahr verschickt das IRS zahlreiche Mitteilungen, in denen es Strafen für die Nichteinreichung und Nichtzahlung vorschlägt, da viele Steuerzahler ihre Steuererklärung verspätet einreichen und/oder eine Zahlung verspätet leisten. Strafen für verspätete Einreichung und verspätete Zahlung werden sehr oft vom IRS aufgehoben.

Wenn Sie zum ersten Mal verspätet einreichen oder zahlen, können Sie die Strafe leicht vom IRS erlassen lassen. Dies ist besonders einfach für einen Steuerzahler mit einer sauberen Compliance-Historie, d. h. einer Historie, in der die Einreichung und Zahlung pünktlich erfolgt ist und in der in den letzten drei Jahren keine Strafen (mit Ausnahme einer geschätzten Steuerstrafe) angefallen sind. Und auch die Verteidigung aus begründeten Gründen (Tatsachen und Umstände) kann erfolgreich sein. Im Abschnitt 20.1.1.3.2 des Internal Revenue Manual (IRM) finden Sie eine Liste der IRS-Kriterien zur Bewertung der am häufigsten vorgebrachten Einwände gegen diese Strafen. Tod, schwere Krankheit, Brand/Unfall, falsche Beratung, Vergesslichkeit und sogar Unkenntnis des Gesetzes gehören zu den im IRM diskutierten Verteidigungsmöglichkeiten. Darüber hinaus können vom IRS gewährte Verwaltungsverzichtserklärungen, die in Abschnitt 20.1.1.3.3.2 des IRM erläutert werden, gelten, um bestimmte Steuerzahler, beispielsweise Opfer von Katastrophengebieten, zu entlasten.

Tipps zur Strafminderung bei Nichteinreichung und Nichtzahlung von Strafen:

• Wenn ein Klient die Kriterien für die Minderung der Strafe erfüllt, können Praktiker einer verspätet eingereichten Rückgabe einen Antrag auf Nichtgeltendmachung der Strafe beifügen. Auf diese Weise könnte ein Praktiker möglicherweise einen Benachrichtigungsstrom vollständig vermeiden.
• Praktizierende sollten sich bei der Beantragung einer Strafminderung auf das Gesetz und die Behörde, einschließlich des IRM, berufen. Es ist sinnvoll, das Mitarbeiterhandbuch des IRS (IRM) zu zitieren, da es IRS-Mitarbeitern dabei helfen kann, ihre Arbeit zu erledigen (und Steuerzahlern dabei helfen kann, rechtzeitig Straferleichterungen zu erhalten).
• Unter Abschnitt. 6651(h) wird die Strafe für die Nichtzahlung verringert, wenn ein Steuerzahler eine Ratenzahlungsvereinbarung abschließt. Und wenn ein Klient die Kriterien für die Minderung der Strafe erfüllt, sollte ein Praktiker zu Beginn der Ratenzahlungsvereinbarung und noch einmal ganz am Ende (d. h. nach vollständiger Begleichung der Schulden) eine Minderung der Strafe beantragen. Wenn der IRS Strafen zu Beginn der Vereinbarung aufhebt und der Steuerzahler sich an die Bedingungen der Vereinbarung hält, kann der IRS auch die Strafen aufheben, die bis zur vollständigen Zahlung der Steuer anfielen.
• Oftmals ist es subjektiv, ob eine Entschädigung nach den Kriterien eines angemessenen Grundes in Anspruch genommen werden kann, und hängt vom IRS-Agenten ab, der den Fall prüft. Wenn das IRS den Strafnachlass ursprünglich ablehnt, sollten Sie die Kontaktaufnahme mit dem Office of Appeals in Betracht ziehen. Berufungen können auf der Grundlage des Verfahrensrisikostandards zu einem anderen Ergebnis kommen. Zumindest sind Berufungsbeamte möglicherweise eher zu Verhandlungen und Kompromissen bereit als IRS-Agenten.
• Aufgrund von IRS-Budgetkürzungen und Service-Level-Problemen finden immer mehr Ärzte Erleichterung für ihre Klienten durch Einsprüche. Es kann über ein Jahr dauern, bis das Problem behoben ist, aber das Warten kann sich lohnen. Einige Praktiker haben sogar erlebt, dass in Berufungsverfahren Strafen auf der Grundlage von Kriterien zur erstmaligen Strafminderung aufgehoben wurden, selbst wenn der Steuerzahler die Kriterien nicht genau erfüllte.

Geschätzte Steuerstrafe (§ 6654)

Steuerzahler müssen ausreichend Lohnsteuer einbehalten und/oder über das Jahr verteilt Steuervorauszahlungen leisten. Andernfalls kann das Finanzamt eine Strafe für zu geringe Vorauszahlungen erheben. Steuersoftware berechnet diese Strafe üblicherweise auf dem Formular 2210 ( Unterzahlung der geschätzten Steuer durch Privatpersonen, Nachlässe und Trusts) . Wird die Strafe nicht mit der Steuererklärung bezahlt, sendet das Finanzamt dem Steuerzahler später einen entsprechenden Bescheid.

Es gibt keine allgemeine Ausnahme aus triftigem Grund für die geschätzte Steuerstrafe; Daher ist es oft schwieriger, die Strafe aufzuheben, aber es ist nicht unmöglich. Der IRS kann die Strafe herabsetzen, wenn der Steuerzahler (1) nachweist, dass der IRS die Strafe falsch berechnet oder einen Fehler begangen hat, (2) nachweist, dass die Berechnung der Strafe nach einer anderen Methode sie verringert oder beseitigt, oder (3) nachweist, dass er oder sie erfüllt die Verzichtskriterien (d. h. ungewöhnliche Umstände), die in Abschnitt 6654 besprochen werden. 3(e)(XNUMX).

Tipps zur Strafminderung bei der voraussichtlichen Steuerstrafe:

• Es kommt ziemlich häufig vor, dass der IRS eine Zahlung dem falschen Steuerzeitraum zuordnet, was zu einer geschätzten Steuerstrafe führt. Wenn Sie den IRS einfach dazu bringen, eine Zahlung auf das richtige Jahr/die richtige Periode zu verschieben, kann einem Kunden die Zahlung dieser Strafe erspart bleiben. Es ist ratsam, jedes Jahr Transkripte beim IRS anzufordern, um festzustellen, wie Zahlungen und Rückerstattungen angewendet werden (und um alle dem IRS bereits gemeldeten Informationen einzusehen). Höchstwahrscheinlich müsste ein Arzt die IRS Practitioner Priority Service-Hotline unter 866-860-4259 anrufen, um etwaige Zahlungsprobleme zu klären.
• Beachten Sie die unterschiedlichen Methoden zur Berechnung der Strafe. Beispielsweise könnte die Strafe manchmal reduziert oder ganz beseitigt werden, wenn sie nach der Methode der jährlichen Einkommensraten berechnet würde. Diese Methode wird häufig verwendet, wenn das Einkommen eines Steuerzahlers im Laufe des Jahres schwankt, wie es bei vielen Einzelunternehmern der Fall ist. Das Formular 2210 und seine Anweisungen bieten weitere Hinweise zu diesem Thema.
• Nutzen Sie den sicheren Hafen. Einzelne Steuerzahler vermeiden die Strafe insgesamt, wenn sie 90 % der in der Steuererklärung des laufenden Jahres ausgewiesenen Steuer oder 100 % der in der Steuererklärung des Vorjahres ausgewiesenen Steuer zahlen (110 %, wenn der Steuerzahler im Vorjahr ein bereinigtes Bruttoeinkommen von mehr als 150,000 US-Dollar hatte). (75,000 US-Dollar bei getrennter Eheschließung)).

Hinweis: Für Firmenkunden siehe Abschnitt 6655.

Genauigkeitsbezogene Strafe (§ 6662)

Das Finanzamt kann bei verschiedenen Arten von Fehlverhalten, wie z. B. Fahrlässigkeit oder erheblicher Steuerhinterziehung, eine Strafe wegen ungenauer Angaben verhängen. Diese Strafe wird häufig bei Betriebsprüfungen fällig (fast automatisch, wenn die Unterdeklaration 10 % der in der Steuererklärung anzugebenden Steuer oder 5,000 US-Dollar übersteigt – je nachdem, welcher Betrag höher ist). Sie erscheint aber auch in Benachrichtigungen, wie z. B. dem üblichen Schreiben CP2000, das das Finanzamt bei Feststellung nicht deklarierter Einkünfte versendet. Ein Steuerpflichtiger könnte versehentlich das Formular 1099-MISC ( Sonstige Einkünfte ) in seiner Steuererklärung vergessen haben, was den Versand einer CP2000-Benachrichtigung und eine Strafe wegen ungenauer Angaben zur Folge hätte.

Die Genauigkeitsstrafe kann nicht verhängt werden, wenn die in Frage gestellte Steuererklärung bestimmte Standards der Steuerbehörde erfüllt (z. B. den Standard „wahrscheinlicher als nicht“ oder den Standard „erhebliche Autorität“) oder wenn ein Steuerzahler nachweist, dass er oder sie berechtigte Gründe dafür hat das Compliance-Problem.

Reg. Sek. 1.6664-4 bietet Leitlinien, die Praktikern dabei helfen sollen, festzustellen, ob Kunden die Kriterien für einen triftigen Grund erfüllen, um eine Strafe im Zusammenhang mit der Genauigkeit zu vermeiden. Es kommt auf Fakten und Umstände sowie den Nachweis an, dass der Mandant die übliche geschäftliche Sorgfalt und Umsicht walten ließ.

Hier sind Tipps zur Strafminderung für die Genauigkeitsstrafe:

• Der IRS kann die Genauigkeitsstrafe nicht verhängen, wenn eine Rückgabeposition ordnungsgemäß offengelegt wird, vorausgesetzt, dass die Rückgabeposition eine angemessene Grundlage hatte (d. h. eine Erfolgschance von mindestens etwa 20 %, wenn sie vom IRS angefochten wird). Erwägen Sie die Offenlegung bestimmter Rückgabepositionen mit Formular 8275. Offenlegungserklärung, oder 8275-R, Offenlegungserklärung zur Verordnung,wo anwendbar.
• Zu den üblichen angemessenen Einwänden gegen die in Abschnitt 20.1.5 des IRM erörterte genauigkeitsbezogene Strafe gehören das Vertrauen auf eine falsche Informationserklärung (Formular W-2, K-1, 1099 usw.), das Vertrauen auf einen kompetenten Steuerberater und ein isolierter Rechenfehler.
• Begründen Sie die begründete Verteidigung eines Mandanten ausführlich. Fügen Sie umfassende Unterlagen bei, um die Fakten und Umstände zu belegen, und machen Sie deutlich, wie ein Kunde die übliche geschäftliche Sorgfalt und Umsicht walten ließ.

Ein Steuerberater kann seinem Mandanten Tausende von Dollar sparen, indem er einfach beim IRS anruft oder ihm einen Brief schickt. Vergessen Sie nicht, dass Sie sich immer an das IRS Office of Appeals wenden können, wenn der IRS-Agent Ihren Anspruch ablehnt.

Die AICPA-Steuerabteilung bietet viele Ressourcen, um Praktikern dabei zu helfen, eine Straferleichterung zu erreichen:

• Erstmalige Strafminderung durch den IRS(www.aicpa.org): Enthält Anleitungen zu den Qualifikationen für die erstmalige Minderung der Strafe und Tipps, wie Sie mithilfe des Verzichts effektiv eine Minderung beantragen können.
• Antragsschreiben des IRS zur Strafminderung(www.aicpa.org, Anmeldung als Mitglied der AICPA Tax Section erforderlich): Verwenden Sie den Brief, um einen schriftlichen Antrag auf Strafermäßigung auf der Grundlage der Kriterien für die erstmalige Strafermäßigung zu verfassen. Dieses Schreiben ist so formatiert, dass der IRS die Anfrage optimal bearbeiten kann. Es enthält IRM-Zitate zur Begründung der Erleichterung und kann Praktikern dabei helfen, ihre Arbeit abzurechnen.

Klicken Sie auf den Link, um den Originalartikel aus „The Tax Adviser“ des AICPA zu lesen.