WASHINGTON – Der Internal Revenue Service hat heute wichtige Änderungen angekündigt, um Steuerzahlern dabei zu helfen, die im Rahmen eines neuen Gesetzes vorgenommenen Überarbeitungen des ITIN-Programms (Individual Taxpayer Identification Number) einzuhalten. Aufgrund der Änderungen müssen einige Steuerzahler ihre ITINs ab Oktober erneuern.
Das neue Gesetz bedeutet, dass ITINs, die in den letzten drei Jahren nicht mindestens einmal in einer Bundessteuererklärung verwendet wurden, nicht mehr für die Verwendung in einer Steuererklärung gültig sind, sofern sie nicht vom Steuerzahler erneuert werden. Darüber hinaus müssen vor 2013 ausgestellte ITINs, die in den letzten drei Jahren in einer Bundessteuererklärung verwendet wurden, ab Herbst erneuert werden, und der IRS führt zur Unterstützung der Steuerzahler einen fortlaufenden Erneuerungsplan ein, der unten beschrieben wird.
Wenn Steuerzahler eine abgelaufene ITIN haben und diese nicht vor der Abgabe der Steuererklärung im nächsten Jahr verlängern, kann es zu Verzögerungen bei der Rückerstattung kommen und sie sind möglicherweise nicht für bestimmte Steuergutschriften, wie z. B. die Kindersteuergutschrift und die American Opportunity Tax Credit, berechtigt, bis die ITIN verlängert wird.
„Das ITIN-Programm ist von entscheidender Bedeutung, damit Millionen von Menschen ihren Steuerpflichten nachkommen können“, sagte IRS-Kommissar John Koskinen. „Der IRS wird Maßnahmen ergreifen, um den Steuerzahlern bei diesen Änderungen zu helfen, und wir gestalten diese Bemühungen so, dass die Belastung so weit wie möglich minimiert wird. Wir werden mit Partnergruppen an einer Öffentlichkeitsarbeit arbeiten, um Informationen über diese Änderungen auszutauschen und sicherzustellen, dass die Menschen verstehen, was sie vor der Steuersaison im nächsten Jahr tun müssen.“
Die Änderungen bezüglich der ITIN sind auf den Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act zurückzuführen, der im Dezember 2015 vom Kongress verabschiedet wurde. Diese Bestimmungen sowie neue Verfahren, die Steuerzahlern helfen sollen, sich in diesen Änderungen zurechtzufinden, sind in der heute veröffentlichten IRS- Mitteilung 2016-48 erläutert.
Wer muss eine ITIN erneuern?
Der IRS betont, dass für ITIN-Inhaber kein Handlungsbedarf besteht, wenn sie nächstes Jahr keine Steuererklärung einreichen müssen. Es gibt zwei Hauptgruppen von ITIN-Inhabern, die möglicherweise eine ITIN erneuern müssen, damit sie für im Jahr 2017 eingereichte Steuererklärungen wirksam wird:
- Nicht verwendete ITINs. ITINs, die in den letzten drei Jahren (für 2013, 2014 oder 2015) nicht in einer Bundeseinkommensteuererklärung verwendet wurden, sind ab diesem Zeitpunkt nicht mehr für die Verwendung in einer Steuererklärung gültig Januar 1, 2017. ITIN-Inhaber in dieser Gruppe, die nächstes Jahr eine Steuererklärung einreichen müssen, müssen ihre ITINs erneuern. Der Verlängerungszeitraum beginnt Oktober 1, 2016.
- Ablaufende ITINs. ITINs, die vor 2013 ausgestellt wurden, laufen in diesem Jahr ab und Steuerzahler müssen sie fortlaufend erneuern. Die ersten ITINs, die nach diesem Zeitplan ablaufen, sind diejenigen mit den mittleren Ziffern 78 und 79 (Beispiel: 9XX-78-XXXX). Der Erneuerungszeitraum für diese ITINs beginnt Oktober 1, 2016. Der IRS wird ab August Briefe an diese Gruppe von Steuerzahlern verschicken, um sie über die Notwendigkeit einer Erneuerung ihrer ITINs zu informieren, wenn sie eine Steuererklärung einreichen müssen, und um die Schritte zu erläutern, die sie unternehmen müssen. Der Zeitplan für den Ablauf und die Erneuerung von ITINs, die nicht die mittleren Ziffern 78 und 79 haben, wird zu einem späteren Zeitpunkt bekannt gegeben.
So erneuern Sie eine ITIN
Nur ITIN-Inhaber, die eine Steuererklärung einreichen müssen, müssen ihre ITINs erneuern. Andere müssen nichts unternehmen.
Ab dem 1. Oktober 2016 können Inhaber einer ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) ihre ITINs verlängern, die aufgrund dreijähriger Nichtnutzung oder mit einer mittleren Ziffer von 78 oder 79 abgelaufen sind. Zur Verlängerung einer ITIN müssen Steuerzahler das Formular W-7 (Antrag auf eine individuelle Steueridentifikationsnummer des IRS) ausfüllen, die Anweisungen befolgen und alle erforderlichen Informationen und Unterlagen beifügen. Um den Aufwand für Steuerzahler zu reduzieren, verzichtet der IRS auf die Beifügung einer Steuererklärung zum Formular W-7. Steuerzahler werden gebeten, die zum Zeitpunkt der Verlängerung aktuellste Version des Formulars W-7 zu verwenden, die im September veröffentlicht wird (Version „Rev. 9-2016“).
Es gibt drei Methoden, mit denen Steuerzahler ihr W-7-Antragspaket zur Erneuerung ihrer ITIN einreichen können. Sie können:
- Senden Sie ihr Formular W-7 – zusammen mit den Original-Ausweisdokumenten oder beglaubigten Kopien der Behörde, die sie ausgestellt hat – an die auf dem Formular angegebene IRS-Adresse (Ausweisdokumente werden zurückgesandt). innerhalb 60 Tagen),
- Verwenden Sie eines der vielen vom IRS autorisierten Zertifikate Annahmestellen oder Akzeptanzagenten im ganzen Land, oder
- Rufen Sie vorab an und vereinbaren Sie einen Termin unter einer IRS Taxpayer Assistance Center Anstatt Original-Ausweisdokumente an das IRS zu senden.
Weitere Schritte zur Unterstützung der Steuerzahler
Um diesen Erneuerungsaufwand zu erleichtern und den Papierkram zu reduzieren, bietet der IRS eine Familienoption für die ITIN-Erneuerung an. Wenn eine Person mit einer mittleren ITIN-Ziffer von 78 oder 79 ein Erneuerungsschreiben vom IRS erhält, kann sie sich dafür entscheiden, die ITINs aller ihrer Familienmitglieder gleichzeitig zu erneuern, anstatt sie über mehrere Jahre hinweg separat zu erneuern. Zu den Familienangehörigen zählen der Steuerpflichtige, der Ehegatte und alle in der Steuererklärung genannten Unterhaltsberechtigten.
Das IRS arbeitet außerdem eng mit verschiedenen Partner- und Outreach-Gruppen zusammen, um Informationen über die ITIN-Änderungen auszutauschen und das Bewusstsein für die neuen Richtlinien zu schärfen. Das IRS wird in naher Zukunft zusätzliche Informationen und Materialien zur Weitergabe an diese Gruppen und Steuerzahler bereitstellen.
„Wir ermutigen Menschen, die ihre ITINs erneuern müssen, im Voraus zu planen und diesen Herbst Maßnahmen zu ergreifen, um Probleme zu vermeiden, wenn sie Anfang 2017 Steuererklärungen einreichen“, sagte Koskinen.
Neue Anforderung für Familienangehörige, deren Pässe kein Einreisedatum in die USA aufweisen
Ab dem 1. Oktober 2016 akzeptiert die US-Steuerbehörde (IRS) keine Pässe mehr als alleiniges Ausweisdokument für Angehörige aus anderen Ländern als Kanada oder Mexiko sowie für Angehörige von im Ausland stationierten Militärangehörigen, sofern diese kein Einreisedatum in die USA aufweisen. Betroffene Antragsteller müssen nun zusätzlich zum Pass entweder US-amerikanische Krankenakten für Angehörige unter sechs Jahren oder US-amerikanische Schulzeugnisse für Angehörige unter 18 Jahren einreichen. Angehörige ab 18 Jahren können zusätzlich zu ihrem Pass einen Miet- oder Kontoauszug oder eine Rechnung eines Versorgungsunternehmens einreichen, auf der der Name des Antragstellers und seine US-Adresse vermerkt sind.
Weitere Informationen zu ITINs
ITINs dienen ausschließlich der Bundessteuer und dienen keinem anderen Zweck. ITINs, die nur für von Dritten beim IRS eingereichte Informationsrückgaben verwendet werden, müssen nicht erneuert werden. Eine ITIN berechtigt nicht dazu, in den Vereinigten Staaten zu arbeiten und begründet keinen Anspruch auf Sozialversicherungsleistungen oder die Steuergutschrift für verdientes Einkommen. ITINs stellen außerhalb des Steuersystems keinen gültigen Ausweis dar und begründen keinen Einwanderungsstatus.
Weitere Informationen finden Sie auf der ITIN -Informationsseite auf IRS.gov.