WASHINGTON – Der Internal Revenue Service hat heute Anpassungen der Lebenshaltungskosten bekannt gegeben, die sich auf Dollarbeschränkungen für Rentenpläne und andere rentenbezogene Posten für das Steuerjahr 2015 auswirken. Viele der Beschränkungen der Rentenpläne werden sich für 2015 aufgrund des Anstiegs des Lebenshaltungskostenindex ändern die gesetzlichen Schwellenwerte erreicht haben, die ihre Anpassung auslösen. Andere Beschränkungen bleiben jedoch unverändert, da der Anstieg des Index die gesetzlichen Schwellenwerte, die ihre Anpassung auslösen, nicht erreicht hat. Zu den Highlights gehören die folgenden:
- Die wählbare Aufschubgrenze (Beitragsgrenze) für Mitarbeiter, die an 401(k), 403(b), den meisten 457-Plänen und dem Sparplan der Bundesregierung teilnehmen, wird von 17,500 USD auf 18,000 USD erhöht.
- Die Nachholbeitragsgrenze für Mitarbeiter ab 50 Jahren, die an 401(k), 403(b), den meisten 457-Plänen und dem Sparplan der Bundesregierung teilnehmen, wird von 5,500 USD auf 6,000 USD erhöht.
- Die Begrenzung der jährlichen Beiträge zu einer individuellen Altersvorsorge (IRA) bleibt unverändert bei 5,500 $. Die zusätzliche Nachholbeitragsgrenze für Personen ab 50 Jahren unterliegt keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt bei 1,000 US-Dollar.
- Der Abzug für Steuerzahler, die Beiträge zu einer traditionellen IRA leisten, wird für Singles und Haushaltsvorstände, die von einem betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt sind und ein modifiziertes bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) zwischen 61,000 und 71,000 US-Dollar haben, gegenüber 60,000 und 70,000 US-Dollar im Jahr 2014, schrittweise eingestellt Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, bei denen der Ehegatte, der den IRA-Beitrag leistet, durch einen betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt ist, beträgt der Einkommensauslaufbereich 98,000 bis 118,000 US-Dollar, von 96,000 bis 116,000 US-Dollar. Für einen IRA-Beitragszahler, der nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist und mit jemandem verheiratet ist, der versichert ist, wird der Abzug schrittweise eingestellt, wenn das Einkommen des Paares zwischen 183,000 und 193,000 USD liegt, gegenüber 181,000 und 191,000 USD. Für eine verheiratete Person, die eine separate Steuererklärung einreicht und von einem betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt ist, unterliegt der Auslaufbereich keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt bei 0 bis 10,000 US-Dollar.
- Die AGI-Auslaufspanne für Steuerzahler, die Beiträge zu einer Roth IRA leisten, beträgt 183,000 bis 193,000 US-Dollar für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, gegenüber 181,000 bis 191,000 US-Dollar im Jahr 2014. Für Singles und Haushaltsvorstände beträgt die Einkommensauslaufspanne 116,000 bis 131,000 US-Dollar. von 114,000 $ auf 129,000 $ gestiegen. Für eine verheiratete Person, die eine separate Erklärung einreicht, unterliegt der Auslaufbereich keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt bei 0 bis 10,000 US-Dollar.
- Die AGI-Grenze für den Sparkredit (auch bekannt als Rentensparbeitragskredit) für Arbeitnehmer mit niedrigem und mittlerem Einkommen beträgt 61,000 USD für verheiratete Paare, die gemeinsam einen Antrag stellen, gegenüber 60,000 USD im Jahr 2014; 45,750 $ für Haushaltsvorstände, gegenüber 45,000 $; und 30,500 USD für verheiratete Personen, die getrennte Anträge stellen, und für Singles, gegenüber 30,000 USD.
Nachfolgend finden Sie Details zu den angepassten und unveränderten Einschränkungen.
Abschnitt 415 des Internal Revenue Code sieht Dollarbeschränkungen für Leistungen und Beiträge im Rahmen von qualifizierten Pensionsplänen vor. Section 415(d) verlangt, dass der Finanzminister diese Grenzen jährlich an steigende Lebenshaltungskosten anpasst. Andere Einschränkungen, die für Pläne mit aufgeschobener Vergütung gelten, sind ebenfalls von diesen Anpassungen gemäß Abschnitt 415 betroffen. Gemäß Abschnitt 415(d) müssen die Anpassungen im Rahmen von Anpassungsverfahren vorgenommen werden, die denen ähnlich sind, die zur Anpassung der Leistungsbeträge gemäß Abschnitt 215(i)(2) verwendet werden. (A) des Sozialversicherungsgesetzes.
Mit Wirkung zum 1. Januar 2015 bleibt die Begrenzung der jährlichen Leistung aus einem leistungsorientierten Plan gemäß Abschnitt 415(b)(1)(A) unverändert bei 210,000 $. Für einen Teilnehmer, der vor dem 1. Januar 2015 aus dem Dienst ausgeschieden ist, wird die Begrenzung für leistungsorientierte Pläne gemäß Abschnitt 415(b)(1)(B) berechnet, indem die bis 2014 angepasste Vergütungsbegrenzung des Teilnehmers mit 1.0178 multipliziert wird.
Die Begrenzung für beitragsorientierte Pläne gemäß Abschnitt 415(c)(1)(A) wird 2015 von 52,000 USD auf 53,000 USD erhöht.
Der Kodex sieht vor, dass verschiedene andere Dollarbeträge gleichzeitig und auf die gleiche Weise wie die Dollarbeschränkung von Abschnitt 415(b)(1)(A) angepasst werden müssen. Nach Berücksichtigung der geltenden Rundungsregeln stellen sich die Beträge für 2015 wie folgt dar:
Die Beschränkung gemäß Abschnitt 402(g)(1) des Ausschlusses für wahlfreie Zurückstellungen gemäß Abschnitt 402(g)(3) wird von 17,500 USD auf 18,000 USD erhöht.
Die jährliche Vergütungsgrenze gemäß den Abschnitten 401(a)(17), 404(l), 408(k)(3)(C) und 408(k)(6)(D)(ii) wird von 260,000 USD auf 265,000 USD erhöht .
Die Dollarbeschränkung gemäß Abschnitt 416(i)(1)(A)(i) bezüglich der Definition des Schlüsselmitarbeiters in einem kopflastigen Plan bleibt unverändert bei 170,000 $.
Der Dollarbetrag gemäß Abschnitt 409(o)(1)(C)(ii) zur Bestimmung des maximalen Kontostands in einem Aktienbeteiligungsprogramm für Mitarbeiter, das einer 5-jährigen Verteilungsperiode unterliegt, wird von 1,050,000 $ auf 1,070,000 $ erhöht, während der frühere Dollarbetrag zu hoch war zur Bestimmung der Verlängerung des 5-jährigen Ausschüttungszeitraums bleibt unverändert bei 210,000 $.
Die Begrenzung, die in der Definition eines hochbezahlten Mitarbeiters gemäß Abschnitt 414(q)(1)(B) verwendet wird, wird von 115,000 USD auf 120,000 USD erhöht.
Die Dollar-Beschränkung gemäß Abschnitt 414(v)(2)(B)(i) für Nachholbeiträge zu einem anwendbaren Arbeitgeberplan, bei dem es sich nicht um einen in Abschnitt 401(k)(11) oder Abschnitt 408(p) für Einzelpersonen beschriebenen Plan handelt ab 50 Jahren wird von 5,500 $ auf 6,000 $ erhöht. Die Dollarbeschränkung gemäß Abschnitt 414(v)(2)(B)(ii) für Nachholbeiträge zu einem anwendbaren Arbeitgeberplan, der in Abschnitt 401(k)(11) oder Abschnitt 408(p) für Personen ab 50 Jahren beschrieben ist wird von 2,500 $ auf 3,000 $ erhöht.
Die jährliche Vergütungsbegrenzung gemäß Abschnitt 401(a)(17) für berechtigte Teilnehmer an bestimmten staatlichen Plänen, die gemäß dem am 1. Juli 1993 geltenden Plan Anpassungen der Lebenshaltungskosten an der Vergütungsbegrenzung gemäß Abschnitt 401( a)(17) zu berücksichtigen, wird von 385,000 $ auf 395,000 $ erhöht.
Der Ausgleichsbetrag gemäß Abschnitt 408(k)(2)(C) in Bezug auf vereinfachte Arbeitnehmerrenten (SEPs) wird von 550 USD auf 600 USD erhöht.
Die Begrenzung gemäß Abschnitt 408(p)(2)(E) in Bezug auf EINFACHE Rentenkonten wird von 12,000 USD auf 12,500 USD erhöht.
Die Begrenzung der Aufschiebungen gemäß Abschnitt 457(e)(15) in Bezug auf aufgeschobene Vergütungspläne staatlicher und lokaler Regierungen und steuerbefreiter Organisationen wird von 17,500 USD auf 18,000 USD erhöht.
Der Vergütungsbetrag gemäß Abschnitt 1.61 21(f)(5)(i) der Einkommensteuervorschriften bezüglich der Definition des „Kontrollangestellten“ für die Bewertung von Nebenleistungen bleibt unverändert bei 105,000 $. Der Entschädigungsbetrag gemäß Abschnitt 1.61 21(f)(5)(iii) wird von 210,000 $ auf 215,000 $ erhöht.
Der Kodex sieht auch vor, dass mehrere Altersbezüge mit dem Teuerungsausgleich nach § 1(f)(3) angepasst werden. Nach Berücksichtigung der geltenden Rundungsregeln stellen sich die Beträge für 2015 wie folgt dar:
Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(A) zur Bestimmung der Beitragsgutschrift für die Altersvorsorge für verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, wird von 36,000 USD auf 36,500 USD erhöht; die Begrenzung gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(B) wird von 39,000 $ auf 39,500 $ erhöht; und die Begrenzung gemäß den Abschnitten 25B(b)(1)(C) und 25B(b)(1)(D) wird von 60,000 $ auf 61,000 $ erhöht.
Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(A) zur Bestimmung der Altersgutschrift für Sparbeiträge für Steuerzahler, die als Haushaltsvorstand einreichen, wird von 27,000 USD auf 27,375 USD erhöht; die Begrenzung gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(B) wird von 29,250 $ auf 29,625 $ erhöht; und die Begrenzung gemäß den Abschnitten 25B(b)(1)(C) und 25B(b)(1)(D) wird von 45,000 $ auf 45,750 $ erhöht.
Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(A) zur Bestimmung der Beitragsgutschrift für Altersvorsorge wird für alle anderen Steuerzahler von 18,000 USD auf 18,250 USD erhöht; die Begrenzung gemäß Abschnitt 25B(b)(1)(B) wird von 19,500 $ auf 19,750 $ erhöht; und die Begrenzung gemäß den Abschnitten 25B(b)(1)(C) und 25B(b)(1)(D) wird von 30,000 $ auf 30,500 $ erhöht.
Der abzugsfähige Betrag gemäß Abschnitt 219(b)(5)(A) für eine Person, die qualifizierte Rentenbeiträge leistet, bleibt unverändert bei 5,500 $.
Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(3)(B)(i) zur Bestimmung des abzugsfähigen Betrags eines IRA-Beitrags für Steuerzahler, die aktive Teilnehmer sind, die eine gemeinsame Steuererklärung einreichen, oder als berechtigte Witwe(n) wird von 96,000 $ erhöht auf 98,000 $. Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(3)(B)(ii) für alle anderen Steuerzahler (außer verheirateten Steuerzahlern, die getrennte Erklärungen einreichen) wird von 60,000 $ auf 61,000 $ erhöht. Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(3)(B)(iii) für eine verheiratete Person, die eine separate Erklärung einreicht, unterliegt keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt bei 0 USD. Der geltende Dollarbetrag gemäß Abschnitt 219(g)(7)(A) für einen Steuerzahler, der kein aktiver Teilnehmer ist, dessen Ehepartner jedoch ein aktiver Teilnehmer ist, wird von 181,000 USD auf 183,000 USD erhöht.
Die angepasste Bruttoeinkommensbegrenzung gemäß Abschnitt 408A(c)(3)(B)(ii)(I) zur Bestimmung des maximalen Roth-IRA-Beitrags für verheiratete Steuerzahler, die eine gemeinsame Erklärung einreichen, oder für Steuerzahler, die als anspruchsberechtigte Witwe(n) einreichen, wird erhöht von 181,000 $ auf 183,000 $. Die angepasste Bruttoeinkommensgrenze gemäß Abschnitt 408A(c)(3)(B)(ii)(II) für alle anderen Steuerzahler (außer verheirateten Steuerzahlern, die getrennte Erklärungen einreichen) wird von 114,000 USD auf 116,000 USD erhöht. Der anwendbare Dollarbetrag gemäß Abschnitt 408A(c)(3)(B)(ii)(III) für eine verheiratete Person, die eine separate Erklärung einreicht, unterliegt keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt bei 0 $.
Der Dollarbetrag gemäß Abschnitt 430(c)(7)(D)(i)(II), der verwendet wird, um die überschüssige Arbeitnehmervergütung in Bezug auf einen leistungsorientierten Pensionsplan eines einzelnen Arbeitgebers zu bestimmen, für den die Sonderwahl gemäß Abschnitt 430(c)( 2)(D) getätigt wurde, wird von 1,084,000 $ auf 1,101,000 $ erhöht.