Wie zu dieser Jahreszeit üblich, informiert das IRS die Steuerfachleutegemeinschaft und die Steuerzahler über die bevorstehenden HSA-Beitragsgrenzen 2024 für das kommende Steuerjahr 2024 (durchgeführt im Jahr 2023). Für eine Einzelperson mit reiner Selbstversicherung werden sie 4,150 US-Dollar betragen Für Einzelpersonen mit Familienversicherung beträgt der maximale Beitrag 8,300 USD.
Der maximale Beitrag zu einem Gesundheitssparkonto (HSA) und bestimmte damit verbundene Richtwerte werden im nächsten Jahr erneut deutlich angehoben. Die IRS gab die aktualisierten Beträge am Dienstag in der Verfahrensmitteilung 2023-23 bekannt , die gemäß § 223(g) erlassen wurde. Die Verfahrensmitteilung enthält auch den überarbeiteten Höchstbetrag, der neu für Gesundheitskostenerstattungsvereinbarungen (HRAs) mit Ausnahme von bestimmten Leistungen gemäß § 54.9831-1(c)(3)(viii) der US-Steuerverordnung (Reg.) zur Verfügung gestellt werden kann.
HSA-Beiträge
Der maximale Beitrag zu einer HSA im Jahr 2024, der für den Kalender 2024 von einer Person mit ausschließlicher Selbstversicherung geleistet werden kann, beträgt 4,150 US-Dollar, eine Erhöhung um 300 US-Dollar gegenüber 2023. Für eine Person mit Familienversicherung beträgt der maximale Beitrag 8,300 US-Dollar, also 550 US-Dollar mehr als das aktuelle Limit von 7,750 $.
Der „Nachholbeitrag“ in Höhe von 1,000 US-Dollar, der von Personen, die 55 Jahre oder älter sind, vor dem Ende des Steuerjahres geleistet werden kann, bleibt unverändert, da er gesetzlich festgelegt ist (Abschnitt 223(b)(3)).
Eine anspruchsberechtigte Person kann begrenzte jährliche Barbeiträge an eine HSA leisten, um die qualifizierten medizinischen Kosten von Kontobegünstigten zu bezahlen, bis zur jährlichen Summe der monatlichen Beschränkungen für Monate während des Steuerjahres, in dem die Person anspruchsberechtigt ist.
HDHP-Mengen
Bei beiden Deckungsarten muss eine anspruchsberechtigte Person durch einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) versichert sein (und darf nicht durch einen anderen Krankenversicherungsplan versichert sein, der Leistungen abdeckt, die unter den HDHP fallen). Der jährliche Mindestabzugsbetrag und die Höchstbeträge der HDHPs werden ebenfalls an die Inflation angepasst.
Für 2024 muss eine qualifizierende HDHP einen jährlichen Selbstbehalt von mindestens 1,600 USD für die Selbstbeteiligung (100 USD höher als für 2023) oder 3,200 USD für die Familienversicherung (eine Erhöhung von 200 USD) haben. Darüber hinaus dürfen die jährlichen Auslagen, einschließlich Selbstbehalte, Zuzahlungen und andere Beträge ohne Prämien, nicht mehr als 8,050 USD für die Selbstversicherung oder 16,100 USD für die Familienversicherung betragen – Erhöhungen von 550 USD bzw. 1,100 USD.
Freibetrag HRA Maximum
Für Planjahre, die im Jahr 2024 beginnen, kann der Höchstbetrag, der für eine HRA mit freigestellter Leistung gemäß Regs. Sek. 54.9831-1(c)(3)(viii) beträgt 2,100 $, was 150 $ höher ist als der Betrag von 2023 $ für 1,950.