Das IRS erinnert Steuerzahler daran, wer Anspruch auf einen Home-Office-Abzug hat, welche Arten von Ausgaben sie geltend machen können und welche Methoden zur Geltendmachung von Home-Office-Abzügen zur Verfügung stehen.
Kleinunternehmer können unter Umständen einen Homeoffice-Abzug geltend machen , der ihnen Steuern spart und ihren Gewinn steigert. Steuerzahler können diesen Abzug nutzen, wenn sie einen Teil ihrer Wohnung ausschließlich und regelmäßig für einen der folgenden Zwecke verwenden:
- Als Hauptniederlassung des Steuerpflichtigen.
- Als Geschäftssitz, an dem der Steuerzahler Patienten, Klienten oder Kunden trifft. Der Steuerzahler muss diese Personen im Rahmen seiner normalen Geschäftstätigkeit treffen.
- Wenn es sich um eine separate Struktur handelt, die nicht mit der Wohnung des Steuerpflichtigen verbunden ist. Der Steuerzahler muss diese Struktur im Zusammenhang mit seinem Unternehmen nutzen
- Ein Ort, an dem der Steuerzahler Inventar oder Proben aufbewahrt. Dieser Ort muss der alleinige, feste Standort ihres Unternehmens sein.
- Unter bestimmten Umständen ist es die Struktur, in der der Steuerzahler Tagesbetreuungsleistungen erbringt.
Zu den abzugsfähigen Ausgaben für die geschäftliche Nutzung eines Eigenheims gehören:
- Grundsteuern
- Hypothekenzinsen
- Mieten
- Unfallschäden
- Versorgungswirtschaft und Leitzentralen
- Versicherung
- Abschreibung
- Reparaturen und Wartung
Bestimmte Ausgaben sind auf den Nettoertrag des Unternehmens beschränkt. Diese werden als umlagefähige Ausgaben bezeichnet. Dazu gehören Dinge wie Versorgungsleistungen, Versicherungen und Abschreibungen. Während umlagefähige Ausgaben keinen Geschäftsverlust verursachen können, können sie auf das nächste Jahr vorgetragen werden. Sofern der Steuerpflichtige sie vorträgt, unterliegen die Aufwendungen den gleichen Verjährungsregeln.
Es gibt zwei Möglichkeiten, den Homeoffice-Abzug zu ermitteln und geltend zu machen.
Reguläre Methode
Diese Methode erfordert die Aufteilung der oben genannten Betriebskosten des Hauses in private und geschäftliche Nutzung. Selbstständige Steuerzahler reichen das Formular 1040, Anlage C , ein und berechnen diesen Abzug auf Formular 8829.
Vereinfachte Methode
Die vereinfachte Methode reduziert den Verwaltungsaufwand für Kleinunternehmen. Sie sieht einen Pauschalbetrag von 5 US-Dollar pro Quadratfuß für die geschäftliche Nutzung des Hauses vor. Der maximal zulässige Abzug basiert auf einer Fläche von bis zu 300 Quadratfuß.
Für bestimmte Unternehmer gelten Sonderregelungen:
- Kita-Betreuer füllen ein spezielles Arbeitsblatt aus, das in zu finden ist Veröffentlichung 587.
- Selbstständige nutzen Formular 1040, Anhang C, Zeile 30, um den Abzug zu beantragen.
- Landwirte machen den Homeoffice-Abzug geltend Zeitplan F., Zeile 32.