Für Unternehmen und Geschäftsinhaber ist es wichtig, die Regeln zu kennen, wenn es darum geht, einen Arbeitnehmer als Angestellten oder unabhängigen Auftragnehmer einzustufen. Dies gilt insbesondere für Steuerzwecke, da jeweils unterschiedliche Melde-, Besteuerungs- und Quellensteueranforderungen gelten.
Als Arbeitgeber müssen Sie Einkommenssteuern einbehalten und Sozialversicherung, Medicare-Steuern und Arbeitslosensteuer auf alle an einen Arbeitnehmer gezahlten Löhne zahlen. Arbeitgeber müssen jedoch normalerweise keine Steuern auf Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer einbehalten oder zahlen.
Zwei Schlüsselfaktoren, die darüber entscheiden, ob ein Arbeitnehmer als unabhängiger Auftragnehmer oder als Angestellter einzustufen ist, sind der Grad der Kontrolle , die das Unternehmen über den Arbeitnehmer ausübt , und die Beziehung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer:
- Steuern. Die Beziehung zwischen einem Arbeitnehmer und einem Unternehmen ist der Schlüssel. Wenn das Unternehmen kontrolliert, welche Arbeit erledigt wird, und lenkt, wie es getan wird, übt es aus Verhaltenssteuerung. Wenn das Unternehmen finanzielle und bestimmte andere relevante Aspekte der Arbeit des Arbeitnehmers leitet oder kontrolliert, übt es aus Finanzielle Kontrolle. Einige Fragen zum Nachdenken:
- Inwieweit hat der Arbeitnehmer in die Einrichtungen oder Werkzeuge investiert, die zur Erbringung von Dienstleistungen verwendet werden?
- Wie bezahlt das Unternehmen den Arbeitnehmer?
- Inwieweit stellt der Arbeitnehmer seine Dienstleistungen dem relevanten Markt zur Verfügung?
- Inwieweit kann der Arbeitnehmer einen Gewinn erzielen oder einen Verlust erleiden?
- Beziehung. Die Art und Weise, wie Arbeitgeber und Arbeitnehmer ihre Beziehung sehen, ist ebenfalls ein wichtiger Faktor bei der Bestimmung des Status des Arbeitnehmers. Zu den Faktoren gehören:
- Schriftliche Verträge, die die Geschäftsbeziehung zwischen den beiden Parteien beschreiben
- Die Beständigkeit der Beziehung
- Ob das Unternehmen dem Arbeitnehmer typische Sozialleistungen wie Krankenversicherung, Lebensversicherung, bezahlte Urlaubstage, Krankengeld oder eine Altersvorsorge bietet.
- Das Ausmaß, in dem die vom Arbeitnehmer erbrachten Dienstleistungen eine wichtige Rolle im regulären Geschäftsbetrieb des Unternehmens spielen
- Das Ausmaß, in dem der Arbeitnehmer nicht erstattete Geschäftsausgaben hat
Benötigen Sie weitere Hilfe? Das IRS- Formular SS-8 – Feststellung des Arbeitnehmerstatus für Zwecke der Bundeslohnsteuer und der Lohnsteuerabführung – kann Ihnen bei der Ermittlung des Status Ihrer Mitarbeiter helfen. Sie können auch einen Blick in die IRS- Publikation 15-A , den ergänzenden Steuerleitfaden für Arbeitgeber, werfen – eine weitere sehr hilfreiche Informationsquelle.
Wenn Sie zusätzliche Unterstützung bei den Steuern Ihres Unternehmens benötigen, wenden Sie sich an ProTax Consulting.