Covid-19-Update – Status der Steuerfristen

Protax Consulting Services Inc (PCSI) ist bestrebt, seine Kunden und Kollegen über die neuesten Entwicklungen im Zusammenhang mit den steuerlichen Fristen im Zusammenhang mit Covid-19 auf dem Laufenden zu halten.

Status der Steuerfrist – Steuersaison 2019

Unsere Kanzlei ist aktiv engagiert und langjähriges Mitglied der New York State Society of Certified Public Accountants (NYSSCPA) und des American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). Ich bin persönliche Kollegen von Joanne Barry, Executive Director und CEO der NYSSCPA, und Barry C. Melancon, CPA, CGMA CEO, Association of International Certified Professional Accountants und Präsident und CEO, American Institute of CPAs. Ich war in ständigem Kontakt mit jedem in Bezug auf die anhaltende Krise in unserer Berufsgemeinschaft.

Am 11. März forderte die AICPA das Finanzministerium und den IRS auf, allen Steuerzahlern angesichts der Unsicherheit und Herausforderungen, die durch die Ausbreitung von Covid-19 verursacht werden, Erleichterungen zu gewähren.

Die AICPA wollte, dass der IRS automatische Verlängerungen sowohl für die Zahlung als auch für die separate Einreichung von Steuererklärungen bis zum 15. Oktober 2020 bereitstellt, ohne dass Verlängerungsformulare eingereicht werden müssen. Als Verzicht auf alle Zahlungs- und Einreichungsstrafen und Zinsen

Am Dienstag, den 17. März 2020, gab Finanzminister Steven Mnuchin bekannt, und am 18. März 2020 veröffentlichte der IRS die IRS Notice 2020-17, die eine 90-tägige Verzögerung bei der Verhängung von Strafen für verspätete Zahlungen vorsieht (die Hälfte von 1 % des Steuersaldos). geschuldeten pro Monat) und Zinsen nur für geschuldete Steuern von weniger als 2 USD bis zum 1. Juli 1,000,000, erwähnte jedoch keine Verlängerung der Einreichung am 15. April 2020, sondern ermutigte die Steuerzahler stattdessen, die Einreichung bis zum 15 Möglichkeit, das Formular 2020 einzureichen, um eine Verlängerung der Einreichungsfrist bis zum 15. Oktober 2020 zu beantragen, um die Strafe für verspätete Einreichung zu vermeiden (4868 % des geschuldeten Saldos pro Monat)), forderte die AICPA ihre Mitglieder auf, sich einer E-Mail-Schreibkampagne zu unterziehen, um ihre Meinung zu ändern.

Stand 18. März 2020, vorbehaltlich weiterer Änderungen der Richtlinien des US-Finanzministeriums/IRS : Laut der Website IRS.gov bleibt die Frist für die Abgabe der US-Einkommensteuererklärung für 2019 unverändert beim 15. April 2020.

Am Donnerstag, den 19. März 2020 hatte ich die Ehre, zu einem Gespräch mit Barry C. Melancon, CPA, CGMA (CEO, Association of International Certified Professional Accountants und Präsident und CEO, American Institute of CPAs) eingeladen zu werden, an dem unter anderem der Ehrenwerte teilnahm Finanzminister Steven Mnuchin.

Während dieses Anrufs forderten wir den Finanzminister auf, die Frist für die US-Steuersaison 2019 über die Standardfrist vom 15. April 2020 hinaus zu verlängern, da der IRS noch keine Genehmigung zur Einreichung des Formulars 4868 (das automatische 6-Monats-Verlängerungsformular) erteilt hatte. , die normalerweise am oder um den 31. März jedes aufeinanderfolgenden Steuerjahres auftritt.

Um die Erweiterungen des Formulars 4868 elektronisch einzureichen, wird bei diesem Verfahren davon ausgegangen, dass CPA-Firmen im ganzen Land Zugang zu Personal und Räumlichkeiten haben, um diese ansonsten sehr zeitaufwändigen Bemühungen zu unternehmen.

Wir haben dem Finanzminister unsere Besorgnis über die sehr reale Möglichkeit zum Ausdruck gebracht, dass CPA-Unternehmen im ganzen Land mit fortschreitendem Covid-19-Virus möglicherweise keinen Zugang mehr zu ihren Räumlichkeiten oder Mitarbeitern (aufgrund von Krankheit) haben, um diese Verlängerungen elektronisch einzureichen.

Wir freuen uns sehr, heute, Freitag, den 20. März 2020, um 10:04 Uhr durch einen Twitter-Tweet des Finanzministers Steven Mnuchin bekannt zu geben, dass sich unsere Bemühungen und unser Telefonanruf anscheinend ausgezahlt haben, da wir erfahren haben, dass die Verwaltung des Weißen Hauses unserem nachgegeben hat fordert und würde auch die Frist für den Steuertag vom 15. April bis zum 15. Juli verlängern, wie es der Finanzminister drei (3) Tage zuvor für die Zahlungsfrist getan hatte, dies gilt sowohl für einzelne Steuerzahler als auch für Unternehmen.

Etwas später, am Freitag, den 20. März 2020 um 11:49 Uhr, erfuhr ich durch eine persönliche E-Mail von Joanne Barry NYSSCPA Executive Director und CEO, dass das New York State Department of Tax and Finance (NYSDTF) die IRS-Fristverlängerung vom April angepasst hatte 15. bis 15. Juli 2020. Ein weiterer Sieg. Sie werden feststellen, dass PCSI-Kunden darüber im Voraus informiert wurden, da die öffentliche Erklärung von Joanne Barry erst 7 Tage später, am 27. März 2020, an alle Mitglieder ging.

Die NYSDTF veröffentlichte erst am 29. März 2020 offizielle Leitlinien zur Bekanntmachung N-20-2, Ankündigung bezüglich der Befreiung von bestimmten Einreichungs- und Zahlungsfristen aufgrund des neuartigen Coronavirus, COVID-19.

Am 20. März 2020 veröffentlichte der IRS die IRS Notice 2020-18, zusätzlich veröffentlichte der IRS am 24. März 2020 24 Fragen und Antworten, um die zugrunde liegende Verwirrung im Zusammenhang mit der Veröffentlichung der IRS Notice 2020-18 zu klären.

Die neue IRS Notice 2020-18 and 24 Q&A finden Sie hier:

https://www.irs.gov/pub/irs-drop/n-20-18.pdf

https://www.irs.gov/newsroom/filing-and-payment-deadlines-questions-and-answers

IRS-Mitteilung 2020-18:

Am 20. März 2020, Stunden nachdem PCSI unsere Kunden über die jüngsten Entwicklungen informiert hatte, nicht nur in Bezug auf die Verlängerung der Zahlungsfrist für die US-Einkommensteuererklärung 2019 vom 15. April 2020 bis zum 15. Juli 2020 (am 17. März 2020 – IRS by Notice 2020 – 17), sondern auch die Frist für die Einreichung des Steuertages, die vom 15. April bis 15. Juli 2020 (am 20. März 2020) verlängert wurde, veröffentlichte der IRS die IRS-Mitteilung 2020-18, in der er seine Haltung in Bezug auf beide Mitteilungen (2020-17 und 2020-18) klarstellt. XNUMX), sind die Highlights wie folgt:

1. Die am 2020. März 18 veröffentlichte Mitteilung 20,2020-2020 ersetzt die am 17. März 17 veröffentlichte Mitteilung 2020-XNUMX vollständig.
2. Das Fälligkeitsdatum sowohl für die Einreichung der Bundeseinkommensteuererklärungen für 2019 (Steuertag) als auch für die Zahlung der Bundeseinkommensteuerzahlungen für 2019, die historisch am 15. April 2020 fällig waren, wird nun automatisch bis zum 15. Juli 2020 verlängert. Strafen und zinsfrei bis zum 15. Juli , 2020.
3. Für das erweiterte Fälligkeitsdatum 15. Juli 2020 sind keine Verlängerungsformulare erforderlich. Dies ist eine papierlose, mühelose automatische Verlängerung.
4. Das Limit von 1,000,000 USD, das für die Zahlungsverlängerung bis zum 15. Juli 2020 in der IRS-Mitteilung 2020-17 auferlegt wurde, wird jetzt durch die IRS-Mitteilung 2020-18 aufgehoben, es gibt jetzt keine Dollargrenze mehr für die Zahlungsverlängerung bis zum 15. Juli 2020.
5. Die Erleichterung bei der Zahlungsverlängerung bis zum 15. Juli 2020 gilt für alle Bundeseinkommensteuerzahlungen, die am 15. April 2020 fällig sind, einschließlich der ersten geschätzten Steuerzahlung für 2020, die am 15. April 2020 fällig ist, aber nicht der zweiten geschätzten Steuerzahlung, die am 15. Juni 2020 fällig ist.
6. Die Verlängerung der Einreichungsfrist vom 15. April 2020 bis zum 15. Juli 2020 gilt nicht für andere Arten von Bundessteuern (nur Einkommensteuer) und gilt nicht für Bundesinformationserklärungen, die nicht mit der Bundeseinkommensteuererklärung eingereicht werden .
7. Beträge, die am 15. Juli 2020 aufgrund der Verlängerung der IRS-Mitteilung 2020-18 fällig sind und nicht bis zum 15. Juli 2020 gezahlt wurden, werden ab dem 16. Juli 2020 mit Zinsen, Strafen und Steuerzuschlägen belastet.

Die 24 Fragen und Antworten, die am 24. März 2020 veröffentlicht wurden – Folgendes wurde weiter verdeutlicht – Nur relevante Highlights:

1. Die IRS-Mitteilung 2020-18 bezieht sich auf ALLE Steuerzahler in Bezug auf jede Bundeseinkommensteuerzahlung, die am 15. April 2020 fällig ist – das heißt für das Einkommensteuerjahr 2019 oder die erste geschätzte Steuerzahlung 2020, die am 15. April 2020 fällig ist.
2. Die Verlängerung(en) der Frist zur Zahlung und Einreichung der US-Einkommensteuererklärungen für 2019 bezieht sich sowohl auf das Formular 1040 der Einkommensteuererklärungen für Gebietsansässige als auch auf das Formular 1040NR für die Einkommensteuererklärungen nichtansässiger Ausländer.
3. Die Entlastung gilt nur für Einkommensteuererklärungen des Bundes, die am 15. April 2020 fällig sind, nicht für die Einreichung von Informationserklärungen.
4. Steuerzahler, die nicht in der Lage sind, bis zum verlängerten Stichtag 2019. Juli 15 2020 einzureichen, müssen das Formular 4868 einreichen, um ihre Einreichungen bis zum 15. Oktober 2020 zu verlängern, wie dies immer der Fall war.
5. Steuerzahler, die bereits ihre Bundeseinkommensteuererklärungen für 2019 eingereicht haben, die Gelder schulden, die am oder vor dem 15. April 2020 vor der Veröffentlichung der IRS-Mitteilung 2020-18 abgezogen werden sollten, können diese Abhebung entweder ändern durch:
   1. IRS Direct Pay – durch die Verwendung der Bestätigungsnummer kann auf die Suchfunktion zugegriffen werden, um ihre Zahlung zu ändern oder zu stornieren, oder
   2. Eine geplante Zahlung im Rahmen der Einreichung Ihrer elektronischen Steuererklärung zur Autorisierung einer elektronischen Geldabhebung kann diese Zahlung stornieren oder widerrufen, indem Sie den US-Finanzagenten unter 888-353-4537 spätestens zwei (2) Werktage vor dem geplanten Termin kontaktieren Zahlungsdatum.
6. Die IRS-Mitteilung 2020-18 gilt nicht für staatliche Steuerzahlungen, obwohl die meisten Staaten der IRS-Mitteilung 2020-18 zur Verlängerung der Zahlungs- und Einreichungsfrist (Steuertag) vom 15. April 2020 bis zum 15. Juli 2020 nachgekommen sind
7. IRAs– Die Frist vom 15. April 2020 für die Zahlung der traditionellen und/oder Roth-IRA-Beiträge für 2019 wurde nun infolge der IRS-Mitteilung 2020-18 ebenfalls vom 15. April bis zum 15. Juli 2020 verlängert.
8. Alle daraus resultierenden zusätzlichen 10 %-Steuern für die vorzeitige Auszahlung von IRA- oder arbeitsplatzbasierten Altersvorsorgeplänen im Jahr 2019 werden ebenfalls bis zum 15. Juli 2020 verlängert.
9. Die Abgabefrist für Health Savings (HSA) und Archer Medical Savings Accounts (MSA) wird für 2019 ebenfalls bis zum 15. Juli 2020 verlängert.
10. Die gesetzliche Verjährungsfrist für die Beantragung einer Rückerstattung für das US-Steuerjahr 2016, Stichtag 15. April 2020, wird nicht verlängert (nicht in dieser Mitteilung 2020-18 enthalten). Sie bleibt beim 15. April 2020

Auch hier begehren wir Ihr Vertrauen und Ihre Loyalität, und wir sind privilegiert, Ihnen unsere professionellen CPA-US-Einkommenssteuerdienste anbieten zu können.

Mögen Sie alle sicher und gesund bleiben!

Marc J Strohl, Wirtschaftsprüfer & Mitarbeiter

Principal

Protax Consulting Services Inc.