In diesem Jahr wurden viele Amerikaner Opfer von Waldbränden, schweren Stürmen, Überschwemmungen, Tornados und anderen Katastrophen. Egal, wo Sie leben, unerwartete Katastrophen können Schäden an Ihrem Haus oder Ihrem persönlichen Eigentum verursachen. Vor dem Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) konnten berechtigte Opfer von Personenschäden einen Abzug bei ihrer Steuererklärung geltend machen. Derzeit gibt es jedoch Einschränkungen, die diese Abzüge erschweren.
Was gilt aus steuerlicher Sicht als Schadensfall? Es handelt sich um ein plötzliches, unerwartetes oder ungewöhnliches Ereignis, wie beispielsweise ein Hurrikan, ein Tornado, eine Überschwemmung, ein Erdbeben, ein Feuer, ein Akt von Vandalismus oder ein Terroranschlag.
Viele können keine Steuererleichterung in Anspruch nehmen
Für Verluste, die zwischen 2018 und 2025 entstanden sind, eliminiert das TCJA grundsätzlich die Abzüge für persönliche Unfallverluste, mit Ausnahme von Verlusten aufgrund von von der Bundesregierung erklärten Katastrophen.
Hinweis: Es gibt eine Ausnahme von der allgemeinen Regel, dass Schadenersatzansprüche nur in vom Bund als Katastrophengebiet erklärten Gebieten abzugsfähig sind. Wenn Sie durch eine Versicherung einen persönlichen Schadensgewinn erzielt haben, weil die Versicherungsleistung den steuerlichen Anschaffungswert des beschädigten oder zerstörten Eigentums übersteigt, können Sie persönliche Schadensverluste, die nicht auf eine vom Bund als Katastrophengebiet erklärte Situation zurückzuführen sind, bis zur Höhe Ihres persönlichen Schadensgewinns absetzen.
Beantragen Sie eine Rückerstattung bei einer Sonderwahl
Wenn Ihr Schadensfall auf eine vom Bund erklärte Katastrophe zurückzuführen ist, können Sie den Verlust durch eine Sonderregelung in Ihrer Steuererklärung des Vorjahres geltend machen und eine Rückerstattung beantragen. Falls Sie Ihre Steuererklärung für das Vorjahr bereits eingereicht haben, können Sie eine korrigierte Steuererklärung einreichen, um diese Regelung zu nutzen und den Verlust im Vorjahr abzusetzen. Dies kann Ihnen unter Umständen zusätzliche finanzielle Mittel verschaffen, wenn Sie diese benötigen.
Diese Wahl muss spätestens sechs Monate nach dem Fälligkeitsdatum (ohne Berücksichtigung von Fristverlängerungen) für die Abgabe Ihrer Steuererklärung für das Jahr, in dem die Katastrophe eintritt, getroffen werden. Die Wahl selbst muss jedoch auf einer Original- oder geänderten Steuererklärung für das vorangegangene Jahr getroffen werden.
Berechnung des Abzugs
Um den Abzug für Unfallverluste für privat genutztes Eigentum in einem Gebiet zu berechnen, das zum Katastrophengebiet erklärt wurde, müssen Sie die folgenden drei Schritte ausführen:
- Ziehen Sie etwaige Versicherungsleistungen ab.
- Ziehen Sie 100 $ pro Unfallereignis ab.
- Kombinieren Sie die Ergebnisse aus den ersten beiden Schritten und ziehen Sie dann 10 % Ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) für das Jahr ab, in dem Sie den Verlustabzug geltend machen.
Wichtig: Ein weiterer Faktor, der die Geltendmachung eines Schadensverlustes im Vergleich zu früher erschwert, ist die Pflicht zur Einzelaufstellung der Abzüge. Bis 2025 werden weniger Steuerzahler diese Einzelaufstellung nutzen, da die Steuerreform (TCJA) die Standardabzugsbeträge deutlich erhöht hat. Für 2023 betragen diese 13,850 US-Dollar für Alleinstehende, 20,800 US-Dollar für Alleinerziehende und 27,700 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare. Selbst wenn Sie also Anspruch auf einen Schadensverlustabzug hätten, erhalten Sie möglicherweise keine Steuervorteile, weil Ihre abzugsfähigen Ausgaben nicht ausreichen.
Gesetzgeber debattieren über das Thema
Anfang des Jahres brachte eine überparteiliche Gruppe von Gesetzgebern in Washington einen Gesetzentwurf ein, der den Abzug für mehr Steuerzahler zugänglich machen würde. Der vorgeschlagene Casualty Loss Deduction Restoration Act würde den Abzug für alle Steuerzahler mit einem Unfallschaden wiederherstellen – nicht nur für diejenigen, die in einem von der Bundesregierung erklärten Katastrophengebiet leben. Die Verabschiedung des Gesetzes ist derzeit ungewiss.
Wir können helfen
Die oben beschriebenen Regeln gelten für Privatbesitz. Beachten Sie, dass die Regeln für Geschäfts- oder Einkommenseigentum anders sind und möglicherweise andere Regeln gelten. (Es ist einfacher, einen Abzug für einen Geschäftsschaden zu erhalten.) Wenn Sie Opfer einer Katastrophe sind, können wir Ihnen helfen, die komplexen Steuerabzugsregeln zu verstehen.