Wie zu dieser Jahreszeit üblich, informiert der IRS unter der Mitteilung 2025-67 bis IR-2025-111 die Gemeinschaft der Steuerpraktiker und die Steuerzahler über die bevorstehenden Einschränkungen des Pensionsplans 2026 gemäß IRC Sec 401(k) und der NPO entsprechend 403( b), traditionelle und ROTH IRA-, Cat-up- und beitragsorientierte Pläne.
Der Internal Revenue Service gab heute bekannt, dass der Betrag, den Einzelpersonen im Jahr 401 zu ihren 2026(k)-Plänen beitragen können, von 24,500 US-Dollar im Jahr 23,500 auf 2025 US-Dollar gestiegen ist.
Die US-Steuerbehörde IRS hat heute außerdem in der Bekanntmachung 2025-67 , die heute auf IRS.gov veröffentlicht wurde, technische Hinweise zu allen Anpassungen an die Lebenshaltungskosten herausgegeben, die sich auf die Dollar-Obergrenzen für Pensionspläne und andere mit dem Ruhestand zusammenhängende Posten für das Steuerjahr 2026 auswirken.
Höhepunkte der Änderungen für 2026
Der jährliche Beitragsgrenzwert für Arbeitnehmer, die an 401(k)-, 403(b)-, staatlichen 457-Plänen und dem Thrift Savings Plan der Bundesregierung teilnehmen, wird für das Jahr 2025 von 23,500 US-Dollar auf 24,500 US-Dollar erhöht.
Der Höchstbetrag für jährliche Einzahlungen in ein IRA-Konto wurde von 7,000 auf 7,500 US-Dollar erhöht. Der Höchstbetrag für Nachholbeiträge in IRA-Konten für Personen ab 50 Jahren wurde im Rahmen des SECURE 2.0 Act von 2022 (SECURE 2.0) angepasst und um eine jährliche Anpassung an die Lebenshaltungskosten ergänzt. Er wurde für das Jahr 2025 von 1,000 auf 1,100 US-Dollar erhöht.
Der Höchstbetrag für zusätzliche Beiträge, der in der Regel für Arbeitnehmer ab 50 Jahren gilt, die an den meisten 401(k)-, 403(b)- und staatlichen 457-Plänen sowie dem staatlichen Sparplan (Thrift Savings Plan) teilnehmen, wird für 2026 von 7,500 US-Dollar auf 8,000 US-Dollar erhöht. Teilnehmer dieser Pläne ab 50 Jahren können somit ab 2026 jährlich bis zu 32,500 US-Dollar einzahlen. Durch eine Änderung im Rahmen von SECURE 2.0 gilt für Arbeitnehmer im Alter von 60, 61, 62 und 63 Jahren, die an diesen Plänen teilnehmen, ein höherer Höchstbetrag für zusätzliche Beiträge. Dieser Höchstbetrag beträgt für 2026 weiterhin 11,250 US-Dollar anstelle der oben genannten 8,000 US-Dollar.
Die Einkommensbereiche für die Bestimmung der Berechtigung, abzugsfähige Beiträge zu traditionellen individuellen Altersversorgungssystemen (IRAs) zu leisten, Beiträge zu Roth IRAs zu leisten und den Sparer-Kredit zu beanspruchen, wurden alle für 2026 erhöht.
Steuerzahler können Beiträge zu einem traditionellen IRA absetzen, wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Wenn während des Jahres entweder der Steuerzahler oder sein Ehepartner durch einen betrieblichen Rentenplan abgesichert waren, kann der Abzug je nach Steuerstatus und Einkommen reduziert oder schrittweise abgeschafft werden, bis er ganz entfällt. (Wenn weder der Steuerzahler noch sein Ehepartner durch einen betrieblichen Rentenplan abgesichert sind, gelten die schrittweisen Abschaffungen des Abzugs nicht.) Hier sind die schrittweisen Abschaffungsbereiche für 2026:
- Für alleinstehende Steuerzahler, die über einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgesichert sind, wird die Übergangsgrenze für die Altersvorsorge von 79,000 bis 89,000 US-Dollar für das Jahr 2025 auf 81,000 bis 91,000 US-Dollar angehoben.
- Bei Ehepaaren, die eine gemeinsame Steuererklärung abgeben, erhöht sich die Grenze für die schrittweise Reduzierung der Beiträge auf 129,000 bis 149,000 US-Dollar, wenn der Ehepartner, der den Beitrag zur individuellen Altersvorsorge (IRA) leistet, über einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgesichert ist. Im Jahr 2025 lag diese Grenze noch zwischen 126,000 und 146,000 US-Dollar.
- Für einen IRA-Beitragszahler, der nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist und mit einer Person verheiratet ist, die abgedeckt ist, erhöht sich die Übergangsspanne von 236,000 bis 246,000 US-Dollar für das Jahr 2025 auf 242,000 bis 252,000 US-Dollar.
- Für eine verheiratete Person, die eine separate Erklärung einreicht und die von einem betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt ist, unterliegt der Auslaufbereich keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt zwischen 0 und 10,000 US-Dollar.
Weitere Auslaufbereiche und Einschränkungen
Die Mitteilung enthält außerdem Beschränkungen für das Jahr 2026 für Roth IRAs, den Saver's Credit und SIMPLE-Rentenkonten.
- Die Einkommensgrenze für die schrittweise Reduzierung der Beiträge zu einem Roth-IRA steigt für Alleinstehende und Haushaltsvorstände auf 153,000 bis 168,000 US-Dollar (vorher: 150,000 bis 165,000 US-Dollar im Jahr 2025). Für gemeinsam veranlagte Ehepaare erhöht sich die Einkommensgrenze auf 242,000 bis 252,000 US-Dollar (vorher: 236,000 bis 246,000 US-Dollar im Jahr 2025). Für verheiratete Einzelpersonen mit getrennter Veranlagung, die Beiträge zu einem Roth-IRA leisten, unterliegt die Einkommensgrenze keiner jährlichen Anpassung an die Lebenshaltungskosten und bleibt bei 0 bis 10,000 US-Dollar.
- Die Einkommensgrenze für die Sparer-Gutschrift (auch bekannt als Gutschrift für Beiträge zur Altersvorsorge) für Arbeitnehmer mit niedrigem und mittlerem Einkommen beträgt 80,500 US-Dollar für gemeinsam veranlagte Ehepaare (gegenüber 79,000 US-Dollar im Jahr 2025); 60,375 US-Dollar für Haushaltsvorstände (gegenüber 59,250 US-Dollar im Jahr 2025); und 40,250 US-Dollar für Alleinstehende und getrennt veranlagte Ehepaare (gegenüber 39,500 US-Dollar im Jahr 2025).
- Der Betrag, den Privatpersonen generell in ihre SIMPLE-Altersvorsorgekonten einzahlen können, wurde für 2025 von 16,500 US-Dollar auf 17,000 US-Dollar erhöht. Aufgrund einer Änderung im Rahmen von SECURE 2.0 können Privatpersonen für bestimmte SIMPLE-Altersvorsorgekonten einen höheren Betrag einzahlen. Für 2026 erhöht sich dieser Betrag auf 18,100 US-Dollar (2025: 17,600 US-Dollar).
- Der Höchstbetrag für zusätzliche Beiträge, der in der Regel für Arbeitnehmer ab 50 Jahren gilt, die an den meisten SIMPLE-Plänen teilnehmen, wird für 2025 von 3,500 $ auf 4,000 $ erhöht. Durch eine Änderung im Rahmen von SECURE 2.0 gilt für Arbeitnehmer ab 50 Jahren, die an bestimmten SIMPLE-Plänen teilnehmen, ein anderer Höchstbetrag von 3,850 $. Ebenfalls durch eine Änderung im Rahmen von SECURE 2.0 gilt für Arbeitnehmer im Alter von 60, 61, 62 und 63 Jahren, die an SIMPLE-Plänen teilnehmen, ein höherer Höchstbetrag von 5,250 $.
Einzelheiten zu diesen und anderen rentenbezogenen Lebenshaltungskostenanpassungen für 2026 finden Sie in der Mitteilung 2025-67, die auf IRS.gov verfügbar ist.