Wie zu dieser Jahreszeit üblich, informiert der IRS unter der Mitteilung 2024-80 bis IR-2024-285 die Gemeinschaft der Steuerpraktiker und die Steuerzahler über die bevorstehenden Einschränkungen des Pensionsplans 2025 gemäß IRC Sec 401(k) und der NPO entsprechend 403( b), traditionelle und ROTH IRA-, Cat-up- und beitragsorientierte Pläne.
Der Internal Revenue Service gab heute bekannt, dass der Betrag, den Einzelpersonen im Jahr 401 zu ihren 2025(k)-Plänen beitragen können, von 23,500 US-Dollar im Jahr 23,000 auf 2024 US-Dollar gestiegen ist.
Der IRS hat heute auch technische Leitlinien zu allen Lebenshaltungskostenanpassungen herausgegeben, die sich auf Dollarbeschränkungen für Pensionspläne und andere pensionsbezogene Posten für das Steuerjahr 2025 auswirken. Hinweis 2024-80, heute veröffentlicht auf IRS.gov.
Höhepunkte der Änderungen für 2025
Der jährliche Beitragshöchstbetrag für Arbeitnehmer, die an 401(k), 403(b), staatlichen 457-Plänen und dem Thrift Savings Plan der Bundesregierung teilnehmen, wird von 23,500 auf 23,000 Dollar angehoben.
Die Obergrenze für jährliche Beiträge zu einer IRA beträgt weiterhin 7,000 USD. Die Obergrenze für IRA-Nachzahlungen für Personen ab 50 Jahren wurde im Rahmen des SECURE 2.0 Act von 2022 (SECURE 2.0) geändert, um eine jährliche Anpassung an die Lebenshaltungskosten zu berücksichtigen, bleibt jedoch für 1,000 bei 2025 USD.
Die Nachholbeitragsgrenze, die im Allgemeinen für Arbeitnehmer ab 50 Jahren gilt, die an den meisten 401(k), 403(b), staatlichen 457-Plänen und dem Thrift Savings Plan der Bundesregierung teilnehmen, bleibt für 7,500 bei 2025 USD. Daher können Teilnehmer an den meisten 401(k), 403(b), staatlichen 457-Plänen und dem Thrift Savings Plan der Bundesregierung, die 50 Jahre oder älter sind, ab 31,000 im Allgemeinen bis zu 2025 USD pro Jahr einzahlen. Gemäß einer in SECURE 2.0 vorgenommenen Änderung gilt eine höhere Nachholbeitragsgrenze für Arbeitnehmer im Alter von 60, 61, 62 und 63 Jahren, die an diesen Plänen teilnehmen. Für 2025 beträgt diese höhere Nachholbeitragsgrenze 11,250 USD statt 7,500 USD.
Die Einkommensbereiche für die Bestimmung der Berechtigung, abzugsfähige Beiträge zu traditionellen individuellen Altersversorgungssystemen (IRAs) zu leisten, Beiträge zu Roth IRAs zu leisten und den Sparer-Kredit zu beanspruchen, wurden alle für 2025 erhöht.
Steuerzahler können Beiträge zu einem traditionellen IRA absetzen, wenn sie bestimmte Bedingungen erfüllen. Wenn während des Jahres entweder der Steuerzahler oder sein Ehepartner durch einen betrieblichen Rentenplan abgesichert waren, kann der Abzug je nach Steuerstatus und Einkommen reduziert oder schrittweise abgeschafft werden, bis er ganz entfällt. (Wenn weder der Steuerzahler noch sein Ehepartner durch einen betrieblichen Rentenplan abgesichert sind, gelten die schrittweisen Abschaffungen des Abzugs nicht.) Hier sind die schrittweisen Abschaffungsbereiche für 2025:
- Für alleinstehende Steuerzahler, die von einem Betriebsrentenplan abgedeckt sind, wird der Auslaufbereich von 79,000 bis 89,000 US-Dollar auf 77,000 bis 87,000 US-Dollar erhöht.
- Für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, wird der Auslaufbereich von 126,000 bis 146,000 US-Dollar auf 123,000 bis 143,000 US-Dollar erhöht, wenn der Ehegatte, der den IRA-Beitrag leistet, von einem betrieblichen Altersversorgungsplan abgedeckt ist.
- Für einen IRA-Beitragszahler, der nicht durch einen betrieblichen Altersvorsorgeplan abgedeckt ist und mit jemandem verheiratet ist, der versichert ist, wird der Auslaufbereich von 236,000 bis 246,000 US-Dollar auf 230,000 bis 240,000 US-Dollar erhöht.
- Für einen Verheiratete, individuelle Steuererklärung Für Personen mit einer gesonderten Steuererklärung, die durch einen betrieblichen Altersversorgungsplan abgesichert sind, unterliegt der Auslaufbereich keiner jährlichen Anpassung an die Lebenshaltungskosten und verbleibt zwischen 0 und 10,000 US-Dollar.
- Der Einkommensauslaufbereich für Steuerzahler, die Beiträge zu einem Roth IRA leisten, wird von 150,000 bis 165,000 US-Dollar auf 146,000 bis 161,000 US-Dollar für Singles und Haushaltsvorstände erhöht. Für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, wird der Einkommensauslaufbereich von 236,000 bis 246,000 US-Dollar auf 230,000 bis 240,000 US-Dollar erhöht. Der Auslaufbereich für eine verheiratete Person, die eine separate Erklärung einreicht und Beiträge zu einem Roth IRA leistet, unterliegt keiner jährlichen Anpassung der Lebenshaltungskosten und bleibt zwischen 0 und 10,000 US-Dollar.
- Die Einkommensgrenze für das Sparguthaben (auch als Altersguthaben bezeichnet) für Arbeitnehmer mit niedrigem und mittlerem Einkommen beträgt 79,000 USD für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, gegenüber 76,500 USD. 59,250 USD für Haushaltsvorstände gegenüber 57,375 USD; und 39,500 US-Dollar für Singles und verheiratete Personen, die separat einreichen, gegenüber 38,250 US-Dollar.
- Der Betrag, den Einzelpersonen im Allgemeinen auf ihre SIMPLE-Altersvorsorgekonten einzahlen können, wird von 16,500 auf 16,000 USD erhöht. Gemäß einer Änderung in SECURE 2.0 können Einzelpersonen einen höheren Betrag auf bestimmte anwendbare SIMPLE-Altersvorsorgekonten einzahlen. Für 2025 bleibt dieser höhere Betrag bei 17,600 USD.
- Der Nachholbeitragsgrenzwert, der im Allgemeinen für Mitarbeiter ab 50 Jahren gilt, die an den meisten SIMPLE-Plänen teilnehmen, bleibt für 3,500 bei 2025 USD. Aufgrund einer Änderung in SECURE 2.0 gilt für Mitarbeiter ab 50 Jahren, die an bestimmten anwendbaren SIMPLE-Plänen teilnehmen, ein anderer Nachholbeitragsgrenzwert. Für 2025 bleibt dieser Grenzwert bei 3,850 USD. Aufgrund einer Änderung in SECURE 2.0 gilt für Mitarbeiter im Alter von 60, 61, 62 und 63 Jahren, die an SIMPLE-Plänen teilnehmen, ein höherer Nachholbeitragsgrenzwert. Für 2025 beträgt dieser höhere Nachholbeitragsgrenzwert 5,250 USD.
Einzelheiten zu diesen und anderen rentenbezogenen Lebenshaltungskostenanpassungen für 2025 finden Sie in der Mitteilung 2024-80, die auf IRS.gov verfügbar ist.