Wie zu dieser Jahreszeit üblich, informiert der IRS die Gemeinschaft der Steuerpraktiker und Steuerzahler über die bevorstehenden Inflationserhöhungen 2018 in Bezug auf Elemente wie Steuersatzklassen, Standardabzüge und -befreiungen und jeweils anwendbare Auslaufbereiche, IRC Sec 911 Foreign Earned Income Exclusion , IRC Sec 877(A) Bestimmungen zur Auswanderung, 5-Jahres-Schwellenwert für die jährliche Einkommenssteuer und Freibetrag für Auslandsaufenthalte und vieles mehr.
Der Internal Revenue Service hat für das Steuerjahr 2018 jährliche Inflationsanpassungen für mehr als 50 Steuervorschriften angekündigt, einschließlich der Steuersatztabellen und anderer Steueränderungen. Einnahmenverfahren 2017-58 enthält Einzelheiten zu diesen jährlichen Anpassungen. Die Anpassungen für das Steuerjahr 2018 werden im Allgemeinen für Steuererklärungen verwendet, die 2019 eingereicht wurden. Die Steuerposten für das Steuerjahr 2018, die für die meisten Steuerzahler von größtem Interesse sind, umfassen die folgenden Dollarbeträge:
- Der Standardabzug für die gemeinsame Anmeldung von Eheleuten steigt für das Steuerjahr 13,000 auf 2018 US-Dollar, 300 US-Dollar mehr als im Vorjahr. Für alleinstehende und verheiratete Personen, die getrennte Steuererklärungen abgeben, steigt der Standardabzug von 6,500 USD im Jahr 2018 auf 6,350 USD im Jahr 2017, und für Haushaltsvorstände beträgt der Standardabzug 9,550 USD für das Steuerjahr 2018, gegenüber 9,350 USD für das Steuerjahr 2017.
- Die persönliche Befreiung für das Steuerjahr 2018 steigt auf 4,150 $, eine Erhöhung um 100 $. Die Befreiung unterliegt einem schrittweisen Auslaufen, das mit einem bereinigten Bruttoeinkommen von 266,700 USD (320,000 USD für gemeinsam antragstellende Ehepaare) beginnt. Es läuft vollständig bei 389,200 USD aus (442,500 USD für gemeinsam eingereichte Ehepaare).
- Für das Steuerjahr 2018 betrifft der Steuersatz von 39.6 Prozent alleinstehende Steuerzahler, deren Einkommen 426,700 US-Dollar (480,050 US-Dollar für gemeinsam veranlagte verheiratete Steuerzahler) übersteigt, gegenüber 418,400 US-Dollar bzw. 470,700 US-Dollar. Die anderen Grenzsteuersätze – 10, 15, 25, 28, 33 und 35 Prozent – und die dazugehörigen Einkommensteuerfreibeträge für das Steuerjahr 2018 sind im Einnahmenverfahren beschrieben.
- Die Begrenzung für Einzelabzüge, die auf Steuererklärungen von Einzelpersonen für das Steuerjahr 2018 geltend gemacht werden können, beginnt mit einem Einkommen von 266,700 USD oder mehr (320,000 USD für gemeinsam veranlagte Ehepaare).
- Der alternative Mindeststeuerbefreiungsbetrag für das Steuerjahr 2018 beträgt 55,400 USD und beginnt bei 123,100 USD (86,200 USD für gemeinsam antragstellende Ehepaare, für die die Befreiung ab 164,100 USD ausläuft). Der Freibetrag für 2017 betrug 54,300 USD (84,500 USD für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen). Für das Steuerjahr 2018 gilt der Steuersatz von 28 Prozent für Steuerzahler mit einem steuerpflichtigen Einkommen von über 191,500 $ (95,750 $ für verheiratete Personen, die separat einreichen).
- Der maximale Betrag der verdienten Einkommensgutschrift für das Steuerjahr 2018 beträgt 6,444 $ für gemeinsam veranlagte Steuerpflichtige mit drei oder mehr anspruchsberechtigten Kindern, gegenüber einem Gesamtbetrag von 6,318 $ für das Steuerjahr 2017. Das Einkommensverfahren enthält eine Tabelle mit maximalen Gutschriftsbeträgen für andere Kategorien und Einkommensschwellen und Ausläufe.
- Für das Steuerjahr 2018 beträgt die monatliche Begrenzung für den qualifizierten Transportnebennutzen 260 $, ebenso wie die monatliche Begrenzung für qualifiziertes Parken.
- Für das Kalenderjahr 2018 bleibt der Dollarbetrag, der zur Bestimmung der Strafe für die Nichteinhaltung der Mindestversicherung für wesentliche Krankenversicherungen verwendet wurde, unverändert für 2017: 695 USD.
- Für das Steuerjahr 2018 muss der Plan für Teilnehmer, die eine Selbstbeteiligung in einem Medical Savings Account haben, einen jährlichen Selbstbehalt von mindestens 2,300 USD haben, was eine Erhöhung von 50 USD gegenüber dem Steuerjahr 2017 bedeutet; aber nicht mehr als 3,450 $, eine Erhöhung von 100 $ gegenüber dem Steuerjahr 2017. Für die Selbstbeteiligung beträgt der Höchstbetrag der Selbstbeteiligung 4,600 $, 100 $ mehr als 2017. Für das Steuerjahr 2018 gilt für Teilnehmer mit Familienversicherung die Untergrenze für den jährlichen Selbstbehalt beträgt 4,600 $, gegenüber 4,500 $ im Jahr 2017; Der Selbstbehalt darf jedoch nicht mehr als 6,850 US-Dollar betragen, was 100 US-Dollar mehr als die Grenze für das Steuerjahr 2017 ist. Für die Familienversicherung beträgt die Selbstbeteiligungsgrenze 8,400 US-Dollar für das Steuerjahr 2018, eine Erhöhung von 150 US-Dollar gegenüber dem Steuerjahr 2017.
- Für das Steuerjahr 2018 beträgt der bereinigte Bruttoeinkommensbetrag, der von gemeinsamen Antragstellern zur Bestimmung der Reduzierung des Lifetime Learning Credit verwendet wird, 114,000 USD, verglichen mit 112,000 USD für das Steuerjahr 2017.
- Für das Steuerjahr 2018 beträgt der Ausschluss ausländischer Erwerbseinkommen 104,100 USD, gegenüber 102,100 USD für das Steuerjahr 2017.
- Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2018 sterben, haben einen Grundausschlussbetrag von 5,600,000 USD, gegenüber insgesamt 5,490,000 USD für Nachlässe von Verstorbenen, die im Jahr 2017 verstorben sind.
- Der jährliche Ausschluss für Geschenke stieg auf 15,000 $, eine Erhöhung um 1,000 $ gegenüber dem Ausschluss für das Steuerjahr 2017.