IRS は、個人退職口座 (IRA) のさまざまなタイプ、その目的、控除可能性、課税対象、ロールオーバー、および必要最低分配 (RMD) と呼ばれる資金の引き出しが必要な場合について説明します。
個人退職年金制度（IRA）とは、退職後の経済的安定を確保するために資金を預け入れることができる口座です。納税者は以下の方法でIRAを開設できます。
- 銀行またはその他の金融機関
- 生命保険会社
- 投資信託
- 株式仲買人
ここでは、IRA がどのように機能するかを理解するのに役立つ、IRA に関連するいくつかの用語と定義を示します。
従来型IRA：従来型IRAへの拠出金は税控除の対象となる場合があります。従来型IRAの金額は、通常、口座から引き出すまで課税されません。
従業員向け貯蓄奨励マッチングプラン：一般的にSIMPLE IRAとして知られています。従業員と雇用主が、従業員向けに開設された従来のIRAに拠出できる制度です。現在退職金制度を導入していない小規模企業にとって、退職貯蓄プランの立ち上げに最適です。
簡易従業員年金：SEP-IRAとしてよく知られているこの制度は、雇用主がより複雑な適格年金制度に関与することなく、雇用主自身の退職金と従業員の退職金に拠出することを可能にする書面による制度です。SEPは従業員が所有し、管理します。
ロスIRA：従来のIRAと同様の規則が適用されるIRAですが、いくつかの例外があります。例えば、納税者はロスIRAへの拠出金を税控除の対象とすることはできません。しかし、IRA所有者が一定の要件を満たせば、適格な分配金は非課税となります。
拠出額：個人がIRAに積み立てる金額。IRAへの年間拠出額には上限があり、その上限はIRA保有者の年齢とIRAの種類によって決まります。
分配：基本的には引き出しのことです。これは、個人退職口座（IRA）から引き出す金額です。
必要分配：納税者は退職金口座に無期限に資金を保持することはできません。IRA（個人退職口座）の保有者は、一般的に70歳半になるとIRAからの引き出しを開始しなければなりません。ロスIRAの場合は、所有者の死亡後まで引き出しは不要です。
ロールオーバー：これは、IRAの所有者が退職年金制度から支払いを受け取り、60日以内に別のIRAに入金することです。