ワシントン—国民納税者擁護者のニーナ・E・オルソンは本日、2013年の年次報告書を議会に発表し、内国歳入庁に包括的な納税者権利章典を採用するよう要請しました。納税者にサービスを提供し、税金を徴収します。 提唱者はまた、IRSが納税者にサービスを提供するための十分な資金がないことへの深い懸念を表明し、IRSは納税者から毎年100億件以上の電話を受けており、2013年度にはIRSはIRSの顧客サービス担当者と話をしようとしている納税者。
「2013年はIRSにとって非常に挑戦的な年でした。 隔離のために、IRSの資金は大幅に削減され、納税者サービスの削減につながりました」とオルソン氏は報告書の発表で述べました。 「その公平性と公平性に対する国民の信頼は、IRSが免税ステータスの特定の申請者に政治的な名前に基づいてより多くのレビューを行ったという報告のために疑問視されました。 また、16日間の政府閉鎖のため、政府機関は次の納税申告シーズンの準備を時間どおりに完了できず、納税者が最初に申告して払い戻しを請求できる日付が遅れました。」
オルソン氏は続けます。「課題からチャンスが生まれます。このレポートは、納税者のニーズを満たし、自発的な税務コンプライアンスを強化するために設計された「21世紀のビジョン」を示しています。」
納税者権利章典が推奨されます
この報告書は、IRSが納税者権利章典（TBOR）を採用するという提唱者の長年の勧告を繰り返しています。 以前のレポートで、オルソンはIRSによる免税ステータスの申請の処理を分析し、その手続きは彼女が提案したXNUMXの納税者の権利のうちXNUMXつに違反していると結論付けました。 今日のレポートは、TBORの理論的根拠ははるかに広いと主張しています。
「納税者の権利は自主的な遵守の中心です」と報告書は述べています。 「納税者が恣意的で気まぐれな方法で扱われる、または扱われる可能性があると信じる場合、彼らは税制を信用せず、自発的に法律を遵守する可能性が低くなります。 納税者がシステムの公平性と完全性に自信を持っている場合、納税者はそれを遵守する可能性が高くなります。」
レポートは、米国の税制が自主的なコンプライアンスに基づいて構築されていることを強調しています。 IRSが徴収するすべての税収の2％は、適時に自発的に支払われます。 IRSの執行措置の結果はわずかXNUMX％です。 納税者にとって、自主的な遵守とは、IRS施行に直面する必要がないことを意味します。 政府にとって、自主的なコンプライアンスは最も安価です。強制的なコンプライアンスでは、IRSが自主的に報告または支払われていない金額の検出と収集にリソースを費やす必要があるためです。
納税者の権利に関する知識は自主的な遵守を促進すると主張する一方で、報告書は、2012年にTASに対して実施された米国納税者の調査によると、回答者の半数未満がIRSの前に権利を持っていると信じており、11％だけがそれらの権利が何であるかを知っていると述べています。
「内国歳入法は、数十の実質的で実質的な納税者の権利を提供します」と報告書は述べています。 「しかし、これらの権利は規範全体に散在しており、首尾一貫した方法で提示されていません。 その結果、ほとんどの納税者は自分たちの権利が何であるかを知らないため、多くの場合、それらを利用することができません。」
報告書は、IRSに対し、既存の納税者の権利を取得し、米国憲法の権利章典をモデルにしたXNUMXの大まかなカテゴリにグループ化するよう求めています。 報告書は、主題の原則に基づく納税者権利章典の「単純さと明快さ」は、納税者が一般的な用語で彼らの権利を理解するのに役立つだろうと述べています。
「納税者の権利章典は、税務行政官が機関の目標と業績評価指標を設定する際の組織原則として機能し、IRS職員が納税者と接する際の指針となる基本原則を提供し、納税者がIRSとのやり取りを行う際に役立つ情報を提供するだろう」と報告書は述べている。
提唱者が提案しているXNUMXの権利については、レポートで詳しく説明されています。 オルソンは、TBORの公開について、IRSの上級職員と話し合っており、TASは、提案されたリストに対する反応と理解を評価するために、納税者と作成者による一連のフォーカスグループを完了しました。 オルソン氏は、IRSは提案されたTBORの公開を受け入れており、来年も引き続きIRSの指導者と協力してTBORを改良および公開すると述べました。
IRSの資金提供が不十分
報告書は、納税者にとって最大の問題として、適切なIRS資金の不足を特定しています。 毎年、100億人以上の納税者がIRSに助けを求め、さらに数百万人がIRSウォークインサイトにアクセスしたり、通信を送信したりしています。 主要な指標は、税務当局が納税者の納税義務の遵守を支援するという要求にますます追いつくことができないことを示しています。
「税金を支払うという要件は、一般的に政府が市民に課す最も重大な負担です」と報告書は述べています。 「NationalTaxpayerAdvocateは、政府にはコンプライアンスを可能な限りシンプルかつ無痛にするための実践的かつ道徳的な義務があると信じています。」 報告書はまた、財政赤字を削減するように設計された連邦支出の削減は、歳入回収機関に適用されたときに赤字を増やす効果があることを指摘しています。
納税者サービスへの影響。報告書によると、IRSの業務量は過去10年間で増加しており、2010会計年度以降、IRSの予算と人員は8%削減されている。報告書は、納税者サービスの質が容認できないレベルまで低下した主要な分野を指摘している。
- 昨年、IRSは、顧客サービス担当者（CSR）と話をしようとしている納税者からの電話の61％にしか答えることができませんでした。 これは87年前の2010％から減少し、2013年度以降の減少の半分が発生しています。39年度には、通話の20％（約XNUMX万）が単に通らなかっただけです。
- 納税者は、CSRと話す前に約17.6分待機する必要がありました。 これは、2.6年前の2010分から約XNUMX倍に増加し、XNUMX年度以降の増加のほぼ半分になっています。
- 毎年、何百万人もの納税者がIRSの持ち込みサイトに支援を求めて訪れています。 795,000年前、IRSは、申告シーズン中にサイトで約110,000件の税法に関する質問に回答しました。 昨年、申告シーズン中に約86万件の税法に関する質問を処理しました。これはXNUMX％の削減です。
- IRSは歴史的に、支援を求める納税者、特に低所得者、高齢者、障害者の納税者のために確定申告書を作成してきました。 476,000年前、それは約XNUMXの返品を準備しました。 その数はXNUMX年間で大幅に減少し、IRSは最近、返品の準備をまったく行わないと発表しました。
- 昨年、IRSは、納税者から、納税義務の調整案に応じて約8.4万通の手紙を受け取りました。 会計年度末の時点で、IRSの「調整」インベントリにある納税者の手紙の53％が「年齢超過」（通常、45日以上経過している）と見なされていました。 これは、12年前の28％、2010年度のXNUMX％の「年齢超過」の割合と比較されます。
- IRSは最近、次のファイリングシーズン中は電話回線とウォークインサイトで「基本的な」税法の質問にのみ回答し、ファイリングシーズン後は数百万人からの質問を含む税法の質問には回答しないと発表しました。申告延長を取得し、年内に申告書を作成する納税者。
オルソン氏は、納税者サービスの不足は主にリソースの不足に起因することを明らかにしました。 原因に関係なく、彼女は次のように書いています。 」
提唱者は、IRSのトレーニング予算の削減の規模と影響について特に懸念を表明しました。 2010年度以降、IRSのトレーニング予算は172億22万ドルからXNUMX万ドルに削減されました。 「IRScustomerサービス担当者が十分な訓練を受けていない場合、助けを求める納税者は誤った情報を受け取ったり、情報を受け取らなかったりする可能性が高くなります」と報告書は述べています。 「IRS執行職員が十分な訓練を受けていない場合、監査人は不適切な調整と評価を行う可能性があり、徴収職員は不適切な課税を発行したり、不適切な免税を申請したりする可能性があります。」
自主的なコンプライアンスと歳入徴収への影響。報告書は、2010会計年度以降のIRSへの資金削減は、財政赤字削減を目的とした連邦政府の裁量支出の全面的な削減の一環として行われたと指摘している。しかし、「予算削減の論理は、IRSへの資金提供には単純に当てはまらない」と報告書は述べている。IRSは、2013会計年度に割り当てられた1ドルの予算に対して255ドルを徴収した。「フォーチュン500企業の最高経営責任者に、自社の売掛金部門に割り当てられた1ドルごとに、複数のドルが返ってくると言われたら」と報告書は述べている。「CEOが部門に必要な資金を提供しないことを選択した場合、どのようにして職を維持できるのか想像しがたい。しかし、IRSへの資金提供に関しては、基本的に何年もそのようなことが起こっているのだ。」
オルソン氏によると、連邦予算規則はIRSをすべての支出プログラムと同じように扱い、集めた収入に「クレジット」が与えられていないため、IRSの資金は不足しています。 「この手順は、IRSに適用するとほとんど意味がありません」と彼女は書いています。 「事実上他のすべての支出プログラムの場合、支出されるXNUMXドルはまさにそれであり、赤字がXNUMXドル増加します。 しかし、IRSに費やされたXNUMXドルは、見返りとして実質的にXNUMXドル以上を生み出します。これにより、財政赤字が削減されます。」
報告書は、納税者の権利を保護し、納税者の負担を最小限に抑えることを十分に考慮して、税務コンプライアンス、特に自主的コンプライアンスを最大化することを目的として、関連する議会委員会が協力してIRSに資金を提供する新しい手順を開発するという提唱者の長年の勧告を繰り返しています。
対処されたその他の重要な問題
連邦法は、納税者が直面する「最も深刻な問題」の少なくとも20を特定し、それらの問題を軽減するための行政上および立法上の勧告を行うことを議会への年次報告書に要求しています。 全体として、今年のレポートは25の問題を特定し、行政の変更について数十の推奨事項を作成し、立法の変更について10つの推奨事項を作成し、連邦裁判所で最も頻繁に訴訟を起こすXNUMXの税問題を分析します。
対処される「最も深刻な問題」には、次のものがあります。
納税申告書作成者の監督の必要性。 2002年、全米納税者擁護局は、無能で悪質な作成者から納税者を守るため、登録されていない納税申告書作成者の規制を提唱し始めました。2011年、IRSは、登録されていない作成者の登録、試験、継続教育を義務付ける規則の実施を開始しました。2013年、米国地方裁判所は、IRSの試験および継続教育要件に関する規則は、認可法がない限り財務省の権限を超えているとして、これらの規則を無効としました。地方裁判所の判決が控訴審で支持された場合、擁護局は、IRSが明確に権限の範囲内にある教育および執行の選択肢を追求することにより、納税者を保護するための多角的な戦略を採用するよう強く求めています。特に注目すべき点として、アドボケートは、IRSが未登録の税務申告代行者に任意で試験を受け、継続教育の修了証を取得する機会を与え、修了証を取得していない未登録の代行者が、自身が作成した申告書の監査において納税者を代理する権限を制限することを勧告している。また、アドボケートは、IRSが未登録の有償税務申告代行者を直接規制できることを明確にする法案を議会が制定することも勧告している。
IRSの滞納税債務の徴収に対する概念的アプローチ。この報告書は、IRSに対し、徴収に対する従来のアプローチを根本的に見直すよう促している。報告書の序文で、オルソン氏は、徴収機能の有効性の尺度として、執行された差押えの件数や提出された担保権の件数を用いることが多い第三者機関の研究を引用している。彼女は、この「常識」に反して、IRSが執行された差押えを94%、提出された担保権を47%削減した1998年のIRS再編改革法の後、IRSの徴収収入は実際に増加したと指摘している。同様に、彼女は、2011年度以降徴収額が51％減少し、2010年度以降留置権が45％減少したにもかかわらず、徴収収入はここ数年でわずかに増加したと指摘している。オルソン氏は、滞納者との早期の直接的な接触や、分割払い契約や和解案など、経済的に苦しい納税者に対する支払いオプションの柔軟な利用は、自動化によって提出される徴収や留置権の数を増やすよりも効果的だと述べている。報告書は、納税義務を支払う余裕があるにもかかわらず支払いを拒否する納税者に対しては、徴収、留置権、差し押さえの使用は依然として適切であると認めている。
正直な間違いを犯す納税者に対するIRSのオフショア自主開示プログラムの影響. IRSは、近年、外国銀行および金融口座（FBAR）の報告および同様の情報報告要件の施行を強化することを目指しており、必要なフォームを提出しなかった納税者と和解するための一連のオフショア自主開示（OVD）プログラムを提供しています。 。 しかし、報告書によると、プログラムは、申告の失敗が「故意」ではなかった納税者に過度の罰則を課します。 IRSの2009OVDプログラムの結果を分析したところ、提唱者は、オフショアペナルティの中央値が、中央規模の口座残高を持つ納税者に対して査定された追加税の約381％であり、口座残高が最小の納税者に対して査定された税の580％であることを発見しました。 、下位10％、平均$ 44,855のアカウント残高）。 OVDプログラムを「オプトアウト」し、監査を受けることに同意した納税者は、より良い結果を出しましたが、それでも70近くの罰金に直面していました。
税金と利子のパーセント。 FBARのペナルティは、納税義務ではなく口座残高のパーセンテージとして計算されますが、レポートは、ペナルティがしばしば厳しいものであり、他の納税者がコンプライアンスに入るのを思いとどまらせる可能性があることを示す比較を提供します。
TASによる税務コンプライアンスに関する新たな調査研究。報告書の第2巻には6つの調査研究が掲載されており、そのうち3つは税務コンプライアンスに直接関連するものです。
- スケジュールCのファイラーに課せられた精度関連のペナルティの評価では、ペナルティによって将来のレポートコンプライアンスが向上しないことがわかりました。
- 雇用税債務への対処における歳入官（RO）とIRSの自動徴収システム（ACS）の有効性を比較すると、ROはACSよりも多くのドルを徴収し、滞納を迅速に解決しましたが、どちらのチャネルも将来の税務コンプライアンスを促進するのに効果的ではありませんでした。
- 個人事業主による税務コンプライアンスに関する調査では、納税者サービスと社会的規範がコンプライアンス行動に影響を与えるXNUMXつの最も影響力のある要因であることがわかりました。 予想に反して、この調査では、個人事業主が特に短期的なキャッシュフローのニーズに動機付けられていたためか、従来の抑止理論がコンプライアンスの促進に役割を果たしていないことがわかりました。
第2巻には、IRSがサードパーティの情報報告と文書照合システムの高速化を実現するための計画とタイムラインを作成するというNationalTaxpayerAdvocateの2009年の勧告を促進するために設計された分析も含まれています。 分析では、実行する必要のある手順と、フォームW-2や1099などのサードパーティの情報レポートの受信と処理を加速する納税者とIRSのメリットについて説明します。
* * * * *
ご覧ください www.TaxpayerAdvocate.irs.gov/
関連商品：
* * * * *
納税者擁護サービスについて
納税者擁護サービス（TAS）は、国税庁（IRS）内の独立組織であり、IRSにおける納税者の代弁者です。TASの職員は、住居、交通、食料などの生活必需品を確保できないなど経済的に困難な状況にある納税者、IRSとの問題解決に支援を求めている納税者、IRSのシステムや手続きが適切に機能していないと考えている納税者を支援します。TASの支援を受ける資格があると思われる場合は、フリーダイヤル877-777-4778までお電話ください。
IRSの電子メールサービスであるIRSNewswireをご利用いただきありがとうございます。