税務タイムガイド:IRSは納税者に、ギグエコノミー収入、仮想通貨取引、外国源泉収入および資産を報告するように通知します

IRSは、IR-2022-45を使用して、パートタイム、一時的、または副業からのあらゆる種類のギグ収入が報告可能であることを思い出させます。 また、フォーム1040の上部に、仮想通貨取引について尋ねる質問があります。 最後に、IRSは、米国市民または居住外国人の全世界の所得は、米国内外のどこに住んでいるかに関係なく、通常、米国の所得税の対象となることを思い出させます。

内国歳入庁は、納税者に、ギグエコノミーでの作業、仮想通貨取引、外国源泉所得の獲得、または特定の外国資産の保有からの報告および潜在的な納税義務を思い出させます。 IRS.govで入手可能な情報とフォーム1040の指示は、納税者がこれらの報告と税の要件を理解して満たすのに役立ちます。

ギグエコノミーの収益は課税対象です
一般的に、ギグエコノミーから得られる収入は課税対象であり、IRSに報告する必要があります。 ギグエコノミーは、人々がオンデマンドの仕事、サービス、または商品を提供して収入を得る活動です。 多くの場合、それはアプリやウェブサイトのようなデジタルプラットフォームを介して行われます。 納税者は、たとえ収入が次の場合でも、ギグエコノミーから得た収入を確定申告で報告する必要があります。

  • パートタイム、一時的または副業から、
  • フォーム1099-K、1099-MISC、W-2、その他の損益計算書などの情報返却フォームでは報告されません。
  • 現金、財産、商品、仮想通貨など、あらゆる形態で支払われます。

ギグエコノミーの詳細については、 ギグエコノミータックスセンター.

仮想通貨の報告と税の要件を理解する
IRSは納税者に、フォーム1040とフォーム1040-SRの上部に仮想通貨取引について尋ねる質問があることを思い出させます。 これらのフォームを提出するすべての納税者は、「はい」または「いいえ」のいずれかを示すボックスをチェックする必要があります。 仮想通貨を含む取引には、以下が含まれますが、これらに限定されません。

  • 提供された商品またはサービスの支払いとしての仮想通貨の受領。
  • 善意の贈り物とはみなされない仮想通貨の無料の受領または譲渡(対価を提供しない)。
  • マイニングおよびステーキング活動の結果としての新しい仮想通貨の受領。
  • ハードフォークの結果としての仮想通貨の受け取り。
  • 不動産、商品、またはサービスとの仮想通貨の交換。
  • 別の仮想通貨への仮想通貨の交換/取引。
  • 仮想通貨の販売。 と
  • 仮想通貨における金銭的利息のその他の処分。

個人が売却、交換、または譲渡を通じて資本資産として保有されていた仮想通貨を処分した場合は、「はい」にチェックを入れ、フォーム8949を使用してキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算し、スケジュールD(フォーム1040)で報告する必要があります。 。

サービスの対価として仮想通貨を受け取った場合、または貿易やビジネスで顧客に販売するために保持していた仮想通貨を処分した場合は、同じ種類の他の収入を報告するのと同じように収入を報告する必要があります(たとえば、W-2フォーム1040または1040-SR、ライン1の賃金、またはスケジュール1のスケジュールCの在庫またはサービス。 仮想通貨の詳細については、フォーム1040および irs.gov.

外国源泉所得の報告
米国市民または居住外国人の全世界の所得は、居住地に関係なく、通常、米国の所得税の対象となります。 また、米国市民または米国に居住する外国人居住者に適用されるのと同じ所得税申告要件の対象となります。

米国市民および居住外国人は、法律または租税条約によって免除されない限り、米国外の源泉からの利子、配当、年金などの不労所得を報告する必要があります。 また、米国外の情報源からの賃金やチップなどの収入も報告する必要があります。 納税者が次のような税制上の優遇措置を受ける資格がある場合でも、一般的に所得税申告要件が適用されます。 外国で稼いだ所得の除外 または 外国税額控除、米国の納税義務を大幅に軽減または排除します。 これらの税制上の優遇措置は、適格な納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ利用可能です。

納税者は、納税者の​​自宅と居住地の両方が米国とプエルトリコの外にある場合、2月15日まで18か月の自動延長が許可されます。 延長が許可された場合でも、納税者は2022年XNUMX月XNUMX日の通常の期日までに支払われなかった税金に対して利息を支払う必要があります。

確定申告の通常の期日に米国およびプエルトリコ以外の軍隊に勤務している人も、15月XNUMX日まで延長する資格があります。IRSは、これらXNUMXつの状況のいずれかに該当する場合は声明を添付することをお勧めします。 詳細については、 フォーム1040および1040-SRの説明, 出版物 54、米国国民および海外在住外国人のための税務ガイド & Publication 519、エイリアンのための米国税ガイド.

海外の口座および資産には報告が必要です
連邦法は、米国市民および居住外国人に、外国の信託および外国の銀行およびその他の金融口座からの収入を含む、彼らの世界的な収入を報告することを義務付けています。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は記入して添付する必要があります スケジュールB 彼らの納税申告書に。 スケジュール B のパート III は、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問しており、通常、米国市民は各口座が置かれている国を報告する必要があります。

さらに、特定の納税者は、申告書に記入して添付する必要がある場合もあります。 フォーム 8938、外国金融資産の明細書。 一般に、米国国民、居住外国人、および一部の非居住外国人は、特定の外国金融資産の総額が一定の基準を超える場合、このフォームにその資産を報告する必要があります。 詳細については、このフォームの説明を参照してください。

さらに、特定の外国金融資産を確定申告で報告することとは別に、10,000年中に総額が2020ドルを超えた外国金融口座に関心を持っている、または署名またはその他の権限を持つ納税者は、財務省に電子的に金融犯罪を提出する必要があります執行ネットワーク(FinCEN) フォーム 114、外国銀行および金融口座報告書 (FBAR). この基準があるため、IRS は、外国資産を持つ納税者は、たとえ比較的小規模なものであっても、この申告要件が適用されるかどうかを確認することを奨励しています。 フォームは、 BSA電子ファイリングシステムのウェブサイト.

年次申告の締め切り日 外国銀行および金融口座(FBAR)のレポート はフォーム1040と同じです。FinCENは、元の期限を過ぎたファイラーに、15年2022月XNUMX日までの自動延長でFBARを提出することを許可します。 この拡張機能をリクエストする必要はありません。

このニュースリリースは、と呼ばれるシリーズの一部です 税務時間ガイド、納税者が正確な納税申告書を提出するのを支援するリソース。 追加のヘルプは 出版物17、連邦所得税。

カテゴリー

メンバーおよび注目の学部

メンバーおよび注目の学部