内国歳入庁は、納税者に、ギグエコノミーでの作業、仮想通貨取引、外国源泉所得の獲得、または特定の外国資産の保有からの報告および潜在的な納税義務を思い出させます。 IRS.govで入手可能な情報とフォーム1040の指示は、納税者がこれらの報告と税の要件を理解して満たすのに役立ちます。
ギグエコノミーの収益は課税対象です
一般的に、ギグエコノミーから得られる収入は課税対象であり、IRSに報告する必要があります。 ギグエコノミーは、人々がオンデマンドの仕事、サービス、または商品を提供して収入を得る活動です。 多くの場合、それはアプリやウェブサイトのようなデジタルプラットフォームを介して行われます。 納税者は、たとえ収入が次の場合でも、ギグエコノミーから得た収入を確定申告で報告する必要があります。
- パートタイム、一時的または副業から、
- フォーム1099-K、1099-MISC、W-2、その他の損益計算書などの情報返却フォームでは報告されません。
- 現金、財産、商品、仮想通貨など、あらゆる形態で支払われます。
ギグエコノミーに関する詳細については、ギグエコノミー税務センターをご覧ください。
仮想通貨の報告と税の要件を理解する
IRSは納税者に、フォーム1040とフォーム1040-SRの上部に仮想通貨取引について尋ねる質問があることを思い出させます。 これらのフォームを提出するすべての納税者は、「はい」または「いいえ」のいずれかを示すボックスをチェックする必要があります。 仮想通貨を含む取引には、以下が含まれますが、これらに限定されません。
- 提供された商品またはサービスの支払いとしての仮想通貨の受領。
- 善意の贈り物とはみなされない仮想通貨の無料の受領または譲渡（対価を提供しない）。
- マイニングおよびステーキング活動の結果としての新しい仮想通貨の受領。
- ハードフォークの結果としての仮想通貨の受け取り。
- 不動産、商品、またはサービスとの仮想通貨の交換。
- 別の仮想通貨への仮想通貨の交換/取引。
- 仮想通貨の販売。 と
- 仮想通貨における金銭的利息のその他の処分。
個人が売却、交換、または譲渡を通じて資本資産として保有されていた仮想通貨を処分した場合は、「はい」にチェックを入れ、フォーム8949を使用してキャピタルゲインまたはキャピタルロスを計算し、スケジュールD（フォーム1040）で報告する必要があります。 。
役務提供の対価として仮想通貨を受け取った場合、または事業活動において顧客に販売するために保有していた仮想通貨を処分した場合は、他の同種の所得（例えば、フォーム1040または1040-SRの1行目のW-2賃金、またはスケジュール1のスケジュールCからの在庫または役務）と同様に、その所得を申告する必要があります。仮想通貨に関する詳細は、フォーム1040の説明書およびIRS.govをご覧ください。
外国源泉所得の報告
米国市民または居住外国人の全世界の所得は、居住地に関係なく、通常、米国の所得税の対象となります。 また、米国市民または米国に居住する外国人居住者に適用されるのと同じ所得税申告要件の対象となります。
米国市民および居住外国人は、法律または租税条約によって免除されている場合を除き、米国以外の源泉から得た利子、配当、年金などの不労所得を申告しなければなりません。また、米国以外の源泉から得た賃金やチップなどの勤労所得も申告する必要があります。所得税申告義務は、外国勤労所得免除や外国税額控除など、米国の納税義務を大幅に軽減または免除する税制上の優遇措置の対象となる納税者であっても、一般的に適用されます。これらの税制上の優遇措置は、対象となる納税者が米国の所得税申告書を提出した場合にのみ適用されます。
納税者は、納税者の自宅と居住地の両方が米国とプエルトリコの外にある場合、2月15日まで18か月の自動延長が許可されます。 延長が許可された場合でも、納税者は2022年XNUMX月XNUMX日の通常の期日までに支払われなかった税金に対して利息を支払う必要があります。
通常の納税申告期限時点で米国およびプエルトリコ以外の地域で軍務に就いている人も、6月15日までの延長が認められます。IRSは、これら2つの状況のいずれかに該当する場合は、声明書を添付することを推奨しています。詳細については、フォーム1040および1040-SRの説明書、出版物54「海外在住の米国市民および居住外国人のための税務ガイド」 、および出版物519「外国人のための米国税務ガイド」を参照してください。
海外の口座および資産には報告が必要です
連邦法は、米国市民および居住外国人に、外国の信託および外国の銀行およびその他の金融口座からの収入を含む、彼らの世界的な収入を報告することを義務付けています。 ほとんどの場合、影響を受ける納税者は記入して添付する必要があります スケジュールB 彼らの納税申告書に。 スケジュール B のパート III は、銀行口座や証券口座などの外国口座の存在について質問しており、通常、米国市民は各口座が置かれている国を報告する必要があります。
さらに、特定の納税者は、様式8938「外国金融資産明細書」を記入し、申告書に添付する必要がある場合もあります。一般的に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、外国金融資産の合計額が一定の基準額を超える場合、この様式で当該資産を申告しなければなりません。詳細は、この様式の説明書をご覧ください。
さらに、特定の外国金融資産を確定申告書に記載することとは別に、2020年中に合計額が10,000万ドルを超えた外国金融口座に利害関係、署名権、またはその他の権限を有する納税者は、財務省に金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）フォーム114「外国銀行および金融口座報告書（FBAR）」を電子的に提出しなければなりません。この基準額があるため、IRSは、比較的小額であっても外国資産を保有する納税者に対し、この提出義務が自分に適用されるかどうかを確認するよう推奨しています。このフォームは、BSA電子申告システムウェブサイトからのみ入手可能です。
外国銀行口座・金融口座年次報告書（FBAR）の提出期限は、フォーム1040と同じです。FinCENは、当初の提出期限を過ぎてしまった提出者に対し、FBARの提出期限を2022年10月15日まで自動的に延長します。この延長を申請する必要はありません。
このニュースリリースは、「納税時期ガイド」シリーズの一部であり、納税者が正確な納税申告を行うための情報源です。さらに詳しい情報は、刊行物17「連邦所得税」をご覧ください。