米国外にお住まいの場合、17 年 2024 月 17 日が自動的に期限となります。IRS は、米国外にお住まいの場合、今期の米国納税申告書の提出期限は 2024 年 15 月 2024 日であることを納税者に通知しています。ただし、この期限に間に合わない場合は、15 年 8938 月 114 日までの延長を申請できます。米国の所得税が未払いの場合、その期限は常に 1040 月 XNUMX 日です。さらに、納税者はフォーム XNUMX で FATCA 申告要件を、フォーム XNUMX で FBAR 申告要件を報告しなければならない場合があります。どちらのフォームにも、フォーム XNUMX に適用される期限と同じ期限があります。
内国歳入庁は、米国外に居住し就労している納税者に対し、2023年度の連邦所得税申告書を17月XNUMX日月曜日までに提出するよう通知している。
この期限は、米国市民と海外在住の外国人（二重国籍者を含む）の両方に適用されます。
17月XNUMX日の延長の資格を得る
海外在住の米国市民または居住外国人、あるいは米国外で軍務に就いている米国市民または居住外国人は、納税申告書の提出と納税額の納付について、自動的に2か月の延長が認められます。納税者が6月17日までの申告・納税期限延長の対象となるのは、以下の条件を満たす場合です。
- 米国およびプエルトリコ国外に居住しており、主な勤務地または勤務先が米国およびプエルトリコ国外にある場合、または
- 彼らは通常の納税申告期限に米国およびプエルトリコ以外で兵役に就いている。
自動的な 2 か月の延長を利用するには、納税者は、前述の 2 つの状況のどちらが当てはまるかを説明する声明を納税申告書に添付する必要があります。
追加の拡張機能
ご注意ください。申告書提出期限の延長は、納税期限の延長にはなりません。対象となる納税者は、17 月 XNUMX 日の期限までに納税額を見積もり、納税する必要があります。
- 17 月 XNUMX 日の納期限に間に合わない納税者は、申告により XNUMX か月の自動延長を申請できます。 Form 4868、米国個人所得税申告書の提出期限の自動延長申請書.
- 外国所得控除の資格を得るため、または外国住宅費を控除または除外するために、真正な居住地または物理的な滞在テストのいずれかを満たすために6か月以上の延長を必要とする納税者は、申告書を提出する必要があります。 IRS フォーム 2350、米国所得税申告書提出期限延長申請書.
- より多くの時間を必要とする企業は提出が必要です Form 7004、特定の事業所得税、情報およびその他の申告書の提出期限の自動延長申請書.
- 納税申告時期に海外または戦闘地域に駐留している軍のメンバーは、納税申告の資格を得ることができる場合があります。 少なくとも180日間の追加延長 税金の申告と納税について。詳細については、 期限延長 – コンバットゾーンサービスQ&A.
- 戦闘地域または緊急時作戦に従軍した個人の配偶者は、一部の例外を除き、通常、同様の期限延長を受ける権利があります。 拡張機能の詳細など 軍事税に関する情報 で利用可能です IRS Publication 3、軍隊の税務ガイド.
IRSは、追加の時間が必要な方は、電子的に延長申請を行うことを推奨しています。所得額に関わらず、 IRS Free Fileを利用して申告期限の自動延長を申請するか、 IRS.gov/Extensionsで複数のオプションから選択することができます。
給付金を請求するためのファイル
米国国外に居住する多くの納税者は、外国所得免除や外国税額控除などの税制上の優遇措置を受ける資格がありますが、これらの優遇措置は米国の確定申告書を提出した場合に限られます。
さらに、IRSは、児童税額控除、その他の扶養家族控除、児童および扶養家族の介護費用控除など、拡大された税制優遇措置について家族が確認し、該当する場合は申請することを推奨しています。海外在住の納税者も多くの場合これらの控除の対象となりますが、2023年の半分以上を米国で過ごしたかどうかによって、控除額の計算方法が異なります。詳細については、様式8812「対象となる児童およびその他の扶養家族に対する控除」の説明書、および様式2441「児童および扶養家族の介護費用」の説明書を参照してください。
海外の口座および資産には報告が必要です
米国市民または居住外国人の全世界所得は、一般的に米国の所得税の対象となります。これには、外国信託や外国銀行口座、証券口座からの所得も含まれます。ほとんどの場合、対象となる納税者は、フォーム1040シリーズの納税申告書に、スケジュールB「利子および普通配当」を記入して添付する必要があります。スケジュールBのパートIIIでは、銀行口座や証券口座などの外国口座の有無について質問しており、通常、米国市民は各口座の所在国を報告する必要があります。
さらに、特定の納税者は、様式8938「特定外国金融資産申告書」を記入し、申告書に添付する必要がある場合もあります。一般的に、米国市民、居住外国人、および特定の非居住外国人は、特定外国金融資産の合計額が一定の基準額を超える場合、この様式で当該資産を申告しなければなりません。詳細は、この様式の説明書を参照してください。
さらに、特定の外国金融資産を確定申告書に記載することとは別に、銀行口座や証券口座などの特定の外国金融口座については、財務省金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）にフォーム114「外国銀行および金融口座報告書（FBAR ）」を電子的に提出して報告する必要があります。FBARの要件は、2023年中に合計額が10,000万ドルを超えた外国金融口座に利害関係、署名権、またはその他の権限を有する米国人に適用されます。
IRSは、比較的少額であっても海外資産を保有する米国居住者に対し、この申告義務が自分に適用されるかどうかを確認するよう推奨しています。申告書は、銀行秘密法に基づく電子申告システムでのみ入手可能です。FBAR（外国銀行口座報告書）の提出期限は2024年4月15日です。ただし、FinCEN（金融犯罪取締ネットワーク）は、4月の期限を過ぎた人に対し、2024年10月15日まで自動的に延長を認めています。この延長を申請する必要はありません。詳細はFinCENのウェブサイトをご覧ください。
米ドルで報告
外貨で受け取った収入または控除可能な費用は、米国の納税申告書に米ドルで報告する必要があります。 同様に、税金の支払いはすべて米ドルで行う必要があります。
IRSフォーム8938では、取引日当日の実際の為替レートに関わらず、すべての取引において12月31日の為替レートを使用することが義務付けられています。一般的に、IRSは一貫して使用されている公表為替レートであればどれでも受け入れます。為替レートの詳細については、「外貨と為替レート」を参照してください。
FinCENフォーム114の説明書には、米国以外の通貨建て口座の場合、申告者は、該当する暦年の最終日時点の米国財務省財政局の為替レートを使用して、口座の最大残高を米ドルに換算する必要があると記載されています。財政局のレートが利用できない場合は、他の検証可能な外貨為替レートを使用できます。
納税
納税が迅速に処理されるよう、IRS（内国歳入庁）は納税者に対し、米国の納税義務を電子的に支払うことの利便性を検討するよう強く勧めています。最も迅速かつ簡単な方法は、IRSオンラインアカウント、IRSダイレクトペイ、および電子連邦税支払システム（EFTPS）を利用することです。これらの電子決済オプションおよびその他のオプションは、 IRS.gov/Paymentsで確認できます。
海外駐在員向けのレポート
2023年中に米国市民権を放棄した、または米国の合法的な永住者でなくなった納税者は、二重身分申告書を提出し、様式8854「初回および年次国外移住申告書」を添付する必要があります。様式8854のコピーは、納税申告書の提出期限（延長期間を含む）までにIRSに提出しなければなりません。詳細については、この様式の説明書および通知2009-85「セクション877Aに基づく国外居住者向けガイダンス」を参照してください。