ワシントン – 外国金融口座報告に従う納税者の力強い持続的な増加は、オフショア税務規則のこの重要な部分に対する意識とコンプライアンスの向上を反映していると内国歳入庁は本日述べた。
「国内外の納税者はオフショア税と申告義務を真剣に受け止める必要がある」とIRS長官のジョン・コスキネン氏は述べた。 「オフショアのコンプライアンスの改善はここ数年間、IRS の最優先事項であり、非常に前向きな結果が得られています。」
法律により、一定の基準額を超える海外口座を持つ多くの米国納税者は、外国銀行および金融口座報告書（FBAR）と呼ばれるフォーム114を提出しなければなりません。これは、財務省の金融犯罪取締ネットワーク（FinCEN）に電子的に提出されます。
2015年、FinCEN（米国金融犯罪取締ネットワーク）は過去最高の1,163,229件のFBAR（外国銀行口座報告書）を受理し、前年比で8%以上増加した。実際、 FinCENのデータによると、 FBARの提出件数は過去5年間で平均して年間17%増加している。
IRS Form 8938（特定外国金融資産明細書）の提出は、外国報告要件に対する意識の高まりを示すもう 300,000 つの兆候です。 納税者は、8938 課税年度の納税申告書とともに 2014 件を超えるフォーム 200,000 を提出しました。これは前年とほぼ同じであり、フォームの初年度である 2011 課税年度の約 XNUMX 件から増加しました。
フォーム8938は、外国口座税務コンプライアンス法（FATCA）に基づいて作成されたものです。このフォームの提出基準額は、FBARよりもはるかに高くなっています。
提出要件
2015年中に、合計残高が1万ドルを超えた外国金融口座に利害関係、署名権、またはその他の権限を有する納税者は、FBAR（外国金融口座報告書）を提出しなければなりません。提出期限は6月30日で、BSA（銀行秘密法）の電子申告システムウェブサイトを通じて電子的に提出する必要があります。
一般に、米国国民、居住外国人および一部の非居住外国人は、特定の外国金融資産の総額が一定の基準値を超える場合、フォーム 8938 でその資産を報告する必要があります。 報告基準は、納税者が共同所得税申告書を提出するか、海外に居住しているかによって異なります。 Form 8938 の最低報告基準額は 50,000 ドルですが、納税者によって異なります。 詳細については、フォームの説明を参照してください。
IRS.govは、海外の納税者が重要な税務上の疑問に対する答えを得るための最適な出発点です。IRS.govの「海外納税者」ページには、豊富な情報が掲載されています。また、このウェブサイトには、海外の税務申告代行業者を掲載したディレクトリもあります。
海外の納税者にとって、IRSのオンライン税務マップと国際税務トピックインデックスは、役立つ情報源となるでしょう。IRSは海外の納税者を支援するための動画も提供しています。詳しくはIR-2016-03をご覧ください。
法律により、海外に住むアメリカ人は、多くの非アメリカ国民と同様に、アメリカの所得税申告書を提出しなければなりません。 さらに、国外勤労所得の除外などの主要な税制上の優遇措置は、米国で申告を行う人のみが利用できます。
この法律では、米国市民および居住外国人に対し、外国信託や外国銀行口座、証券口座からの収入を含む全世界所得を申告することを義務付けています。ほとんどの場合、対象となる納税者は、スケジュールBを記入して確定申告書に添付する必要があります。スケジュールBのパートIIIでは、銀行口座や証券口座などの外国口座の有無について質問しており、通常、米国市民は各口座の所在国を申告する必要があります。
海外に居住する米国市民および居住外国人に適用される税制に関する詳細は、刊行物54「海外在住米国市民および居住外国人のための税務ガイド」に記載されています。