多くの人が、IRAや退職年金プランから早期に資金を引き出す必要性を感じています。しかし、そうすることで、支払うべき所得税に加えて、追加の税金が発生する可能性があります。早期引き出しに関して知っておくべき重要なポイントをいくつかご紹介します。
1.早期引き出し。早期引き出しとは通常、59歳半になる前に退職金プランからお金を引き出すことを意味します。
2．追加税。昨年、年金制度から早期引き出しを行った場合、IRS（内国歳入庁）に報告する必要があります。引き出した金額に対して所得税を支払う必要がある場合があります。早期引き出しの場合は、さらに10％の税金を支払う必要がある場合があります。
3．非課税引き出し。追加の10％の税金は、非課税引き出しには適用されません。これには、プランへの参加費用の引き出しが含まれます。参加費用には、プランに拠出する前に税金を支払った拠出金が含まれます。
ロールオーバーとは、非課税の引き出しの一種です。ロールオーバーとは、あるプランから現金やその他の資産を引き出し、別のプランに拠出することです。通常、ロールオーバーを非課税にするには、60日以内に手続きを完了する必要があります。
4．例外事項を確認する。追加の10％税には多くの例外があります。退職年金制度に関する規則の一部は、個人退職口座（IRA）に関する規則とは異なります。
5.フォーム5329を提出する。昨年、早期引き出しを行った場合は、連邦所得税申告書とともに、フォーム5329「適格プラン（IRAを含む）およびその他の税制優遇口座に対する追加税」を提出する必要がある場合があります。詳細は、フォーム5329とその説明書をご覧ください。
6. IRSの電子申告を利用しましょう。早期引き出しのルールは複雑な場合があります。IRSの電子申告は、最も簡単で正確な納税申告方法です。電子申告に使用する税務ソフトウェアが適切な税務フォームを選択し、計算を行い、納税者が受けられる税制上の優遇措置を受けるお手伝いをします。納税者の10人中7人がFree Fileを利用できます。Free FileはIRSのウェブサイト（IRS.gov/freefile）からのみ利用可能です。
このトピックの詳細については、IRS.gov をご覧ください。
納税者一人ひとりは、IRS（内国歳入庁）とのやり取りにおいて知っておくべき基本的な権利を有しています。これらは「納税者の権利章典」です。IRS.govで、あなたの権利と、それを守るためのIRSの義務についてご確認ください。
追加のIRSリソース：
- IRAのよくある質問 –配布（引き出し）
- 出版物590-B、個別の退職金制度からの分配
- 出版物575、年金および年金収入
- 税金の申告
- IRS税マップ